初级经济法基础模拟题模拟11有答案Word格式文档下载.docx
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经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。
本题的选项B所述关系为行政管理关系。
5.某单位高级工程师吴先生于2011年8月取得特许权使用费收入3500元,9月又取得一项特许权使用费收入5000元。
吴先生这两项收入应缴纳的个人所得税为元。
A.1340
B.1200
C.1440
D.1500
[解答]本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。
特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3500-800)×
20%+5000(1-20%)×
20%=1340(元)。
6.2011年4月1日,甲公司与孙某订立一了1年期劳动合同,双方约定了试用期,试用期满月工资为1200元,甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。
根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,符合规定的是。
A.劳动合同期限为1年,试用期不得超过2个月
B.试用期不包含在劳动合同期限内
C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元
D.在试用期内,如孙某患病或者非因工负伤,甲公司向孙某说明理由后,可以解除劳动合同
[解答]
(1)选项A:
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;
(2)选项B:
试用期包含在劳动合同期限内;
(3)选项C:
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准,在本题中,孙某在试用期内的月工资不得低于1000元;
(4)选项D:
在试用期内,劳动者患病或者非因工负伤,只有“在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的”情况下,用人单位才可以解除劳动合同,但应当向劳动者说明理由。
7.在税法的构成要素中,具体规定征税范围的是。
A.税率
B.税目
C.课税对象
D.计税依据
[解答]本题考核税目的概念。
税目是指税法中规定应当征税的项目,是征税的具体根据,它规定了征税对象的具体范围。
8.一张银行汇票的票面金额为人民币80万元,经承兑银行承兑,该承兑银行应当向出票人收取手续费
A.240元
B.2400元
C.400元
D.4000元
C
[解答]银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
因此C项正确。
9.某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消
费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为万元。
A.0.91
B.0.84
C.0.78
D.0.74
[解答]组成计税价格=10×
(1+5%)÷
(1-8%)=11.41万元,该企业应缴纳的消费税=11.41×
8%=0.91万元。
10.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
该期限是。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
D
11.贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。
则下列说法中不正确的是。
A.若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人,其他合伙人可以因此要求其退伙
B.若贾某死亡,其继承人可以取得贾某在有限合伙企业中的资格
C.若贾某转为普通合伙人,其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任
D.如果合伙协议没有限制,贾某可以不经过其他合伙人同意而将其在合伙企业中的财产份额出质
[解答]作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙。
故选项A的说法错误。
12.根据《个人所得税法》的规定,个人独资企业所得采用的税率形式是。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
13.下列表述中,不属于法的特征的是。
B.规范性
C.任意性
D.利导性
[解答]法的特征有:
(1)国家意志性,即法是经过国家制定或认可才得以形成的规范;
(2)强制性,即法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力;
(3)利导性,即法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范;
(4)规范性,即法是明确而普遍适用的规范。
选项C不属于法的特征。
14.根据《车船税暂行条例》的规定,应税车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,应代为缴纳车船税的是。
A.税务机关指定其中一方
B.租赁双方共同
C.租赁方
D.使用人
[解答]本题考核车船税纳税义务人的有关规定。
车船如有租赁关系,拥有人与使用人不一致时,如车辆拥有人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税。
15.根据我国《公司法》的规定,股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份,并在一定期间内不得转让。
该期间是指
A.任职期满后3年内
B.任职期间内
C.公司成立之日起3年内
D.公司成立之日起5年内
[解答]根据我国《公司法》的规定:
①股份有限公司的发起人持有的本公司的股份,自公司成立之日起3年内不得转让;
②股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司的股份,在任职期间内不得转让。
16.我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某当月应缴纳个人所得税元。
A.20000
B.21000
C.22000
D.25000
[解答]应缴纳个人所得税=100000×
(1-20%)×
40%-7000=25000(元)。
17.根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列选项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
[解答]根据我国《房产税暂行条例》的规定,房产税的纳税义务发生时间为:
①纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税;
②纳税人自行新建的房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税;
③纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;
④纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税;
⑤纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;
⑥纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税;
⑦房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税;
③自2009年1月1日起,纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
根据第①、③、④条可知,选项A、C、D的叙述是正确的。
根据第②条可知,选项B的叙述是不正确的。
因此,选项B的叙述符合题意。
18.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是。
A.将自产的应税消费品用于赞助
B.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
C.销售应税消费品而收取的一年以上的包装物押金
D.随同应税消费品销售而取得的单独计价的包装物收入
[解答]根据《消费税暂行条例》的规定:
①纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税,用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),应缴纳消费税;
②包装物随同应税消费品“销售”的,无论包装物是否单独计价,也不论会计上如何核算,均应当计入应税消费品的销售额计征消费税,因此选项B应当计征消费税;
③逾期包装物押金和收取1年以上的押金,应当计入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率计征消费税。
19.下列关于我国审判制度有关内容的表述,不正确的是。
A.人民法院审理案件一律实行合议制度
B.合议庭的成员,应当是3人以上的单数
C.人民法院审理案件一律公开宣告判决
D.除特殊案件外,人民法院审理案件实行两审终审制度
[解答]法院审理第一审民事案件,除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外,一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。
20.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
B.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
[解答]税收保全措施包括:
①书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
21.某外贸公司2011年3月从生产企业购人化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税税额为万元。
A.7.5
B.8.4
C.9.7
D.10.5
[解答]外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口,应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款,应退消费税税额=25×
30%=7.5(万元)。
22.某纳税人采用变造会计账簿等手段,少缴税款20万元,税务机关对其正确的处理为。
A.5年内可以要求补缴税款
B.3年内可以追征
C.10年内追征
D.无限期追征
[解答]本题考核税款的追缴与退还。
纳税人采取伪造、变造、擅自销毁账簿,造成少缴税款的,属《征管法》中偷税行为;
因偷税未缴或少缴税款的,税务机关可无限期追征。
23.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[解答]根据规定,专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使朋而开立的账户。
24.某歌星租用南海市体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%。
体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为元。
A.18000
B.17640
C.15300
D.14940
[解答]①单位或者个人进行演出由他人售票的,其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人,因此该体育馆为扣缴义务人;
②单位或者个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额;
③应代扣代缴的营业税税额=(600000-30000×
3-600000×
2%)×
3%=14940元。
二、多项选择题
(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分)
[资料一]2009年11月1日,张某应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同,合同主要内容包括:
合同期限2年;
工资2500元;
试用期6个月,试用期内工资为1200元。
合同签订后,甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金,原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。
张某因一时找不到合适的工作,即缴纳了抵押金。
2011年10月31日,张某的劳动合同到期,甲公司与张某续签了一份1年期的劳动合同,并退回了抵押金。
由于公司效益比较好,2011年12月,张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同,公司没有同意。
张某随后提交了辞职报告,双方一致同意解除了劳动合同。
张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿,被公司拒绝。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
1.张某与甲公司签订的劳动合同中,属于约定条款的是。
A.合同期限
B.工资
C.试用期
D.以上均不属于约定条款
[解答]选项A、B均属于劳动合同的必备条款。
选项C属于劳动合同的约定条款。
2.下列关于劳动合同中试用期的规定,说法正确的有。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月
C.3年以上固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月
D.无固定期限的劳动合同,不得约定试用期
ABC
[解答]劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月;
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
3.下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法,正确的有。
A.甲公司可以要求张某缴纳抵押金
B.甲公司不得要求张某缴纳抵押金,但可以扣押张某的居民身份证
C.甲公司不得要求张某缴纳抵押金,也不得扣押张某的居民身份证和其他证件
D.甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定,由劳动行政部门责令限期退还给张某
CD
[解答]根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;
给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
4.下列关于无固定期限劳动合同的说法中,不正确的有。
A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同
B.张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同,公司应当订立
C.用人单位与劳动者协商一致,可以订立无固定期限劳动合同
D.劳动者连续工作满15年,提出订立无固定期限劳动合同的,用人单位应当订立
ABD
[解答]无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。
用人单位与劳动者协商一致,可以订立无固定期限劳动合同。
有下列情形之一,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同:
①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;
②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的;
③连续订立两次固定期限劳动合同。
本题中张某只有在第二次劳动合同到期后,才能要求签订无固定期限劳动合同。
5.下列情形中,甲公司应当向张某支付经济补偿的有。
A.张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的
B.甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的
C.甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的
D.张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的
BCD
[解答]根据规定,由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的,用人单位无需向劳动者支付经济补偿。
6.对个人所得税实行的计征办法包括。
A.自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.查定征收
AB
7.在中华人民共和国境内从事下列活动的单位和个人,为消费税的纳税义务人。
A.批发或零售应税消费品
B.生产应税消费品
C.进口应税消费品
D.委托加工应税消费品
[解答]消费税在流通领域不征收,只在生产、加工和进口环节征收。
8.某企业2007年3月购置了一块土地并取得土地使用权,支付价款700万元,2010年6月将受让的土地使用权转让,取得转让价款收入1300万元。
关于上述业务的说法,不正确的有。
A.企业应该缴纳增值税
B.企业应该缴纳营业税
C.应缴纳的营业税为30万元
D.应缴纳的营业税为65万元
AD
[解答]本题考核营业税的征税范围及计算。
纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,应缴纳营业税。
应缴纳的营业税=(1300-700)×
5%=30(万元)。
9.下列情形中,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同的有。
A.劳动者在该用人单位连续工作满8年的
B.劳动者在该用人单位连续工作12年的
C.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
D.连续订立2次固定期限劳动合同的,且没有违反法定情形的
[解答]选项A,应该是劳动者在该用人单位连续工作满10年的。
10.用人单位经济性裁员时,应当优先留用。
A.订立较长期限的固定期限劳动合同的人员
B.订立无固定期限劳动合同的人员
C.家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的
D.年老体弱的职工
[解答]本题考核劳动合同的解除和终止。
用人单位经济性裁员时,应当优先留用下列人员:
(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的;
(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的;
(3)家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的。
11.根据《企业财务会计报告条例》的规定,应当在财务会计报告上署名并签章的人员有。
A.出纳人员
B.会计机构负责人
C.总会计师
D.单位负责人
[解答]根据《企业财务会计报告条例》的规定,企业对外提供的财务会计报告,应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)、总会计师签名并盖章。
12.下列销售行为属视同销售的是。
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将外购货物用于集体福利
D.将外购货物无偿赠送他人
[解答]C项的外购货物进项税额不得抵扣,但并不属于视同销售行为。
13.下列各项中,按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有。
A.权利、许可证照
B.产权转移书据
C.营业账簿中的其他账簿
D.合同类凭证
AC
[解答]本题考核印花税的应税凭证。
权利、许可证照,营业账簿中的其他账簿,均为按件贴花,税额为每件5元。
14.下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
[解答]商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
15.下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有。
A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
[解答]税务机关做出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书。
16.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业在计算应纳税所得额时,不从收入总额中扣除的项目有。
A.对外投资支出
B.企业缴纳的消费税
C.各种非广告性质的赞助支出
D.违法经营被没收财产的损失
ACD
[解答]根据税法规定,资本性支出、纳税人直接进行的捐助、非广告性质的赞助支出及各种违法经营被没收的财产损失,不得从收入总额中扣除。
至于企业交纳的流转税费用,可以扣除。
17.信用证中规定的付款方式是。
A.即期付款
B.条件付款
C.延期付款
D.议付
[解答]我国信用证是不可撤销的信用证。
18.无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立,但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同,下列劳动合同无效或者部分无效的有。
A.乘人之危使对方在违背真实意思的情况
B.以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的
C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
D.违反法律、行政法规强制性规定的
ABCD
[解答]无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立,但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。
下列劳动合同无效或者部分无效:
(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;
(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;
(3)违反法律、行政法规强制性规定的。
对劳动合同的无效或者部分无效有争
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