企业所得税练习题要点Word文档下载推荐.docx

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A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税

8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%B.40%C.50%D.70%

10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。

下列各项中，属于时间性差异的是（）。

A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费用

C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产生的费用

11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（）。

A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税

C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营年度

12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入

C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入

13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A.企业所得税应分月或分级预交

B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度

15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商投资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.小型微利企业

B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预交C.按季征收D.按年计征，分月或分级预交

19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.租金所得B.权益性投资资产转让所得C.利息所得D.特许权使用费所得

21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现

B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入D.接受捐赠收入

24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用

C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.赞助支出

25、某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。

A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年

26、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物

C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入固定资产

27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。

A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D.从以后年度境外所得中扣除

28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资收益所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得

29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

30、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A.非营利组织从事营利性活动取得的收入

B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

C.学校与外单位联合创办企业的收入D.非货币性资产抵债收入

31、企业的下列收入中，不属于其他收入范围的有（）

A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入

C.罚款收入D.教育费附加返还款收入

32、在计算企业所得税的应纳税所得额时，下列项目中不准与从收入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费

C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值

33、某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。

根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（）。

A.1年B.2年C.2.5年D.3年

34、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。

A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未履行合同规定支付的违约金

C.提取的环境保护专项基金D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费

35、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（）。

A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入B.接受个人捐赠的收入

C.出租房屋的收入D.按照财政部门规定收取的会费

36、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度B.盈利年度

C.项目取得第一笔生产经营收入所属年度D.领取营业执照年度

37、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是（）。

A.50%B.60%C.70%D.80%

38、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织

39、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

40、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A.职工福利费B.职工工会经费C.职工教育经费D.社会保险费

41、根据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A.企业参加运输保险支付的保险费

B.按固定上交劳动保障部门的职工养老保险费

C.为员工个人投保的家庭财产保险

D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费

42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补

B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.10%B.20%C.50%D.100%

44、下列说法中，不符合小型微利企业所得税相关政策规定的是（）。

A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

45、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

46、下列各项所得属于生产、经营所得的是（）。

A.转让财产所得B.利息、股息所得C.邮电通信业所得D.特许权使用费所得

47、下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

A.个人独资企业B.股份制企业C.集体企业D.私营企业

48、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税

49、企业购买符合条件的技术设备,按规定可以抵免企业所得税税款的的数额为设备价款的（）。

A.10%B.20%C.30%D.40%

50、企业所得税的计税依据是企业的（）。

A.应纳税额　　B.收入总额C.利润　　　　D.应税所得额

51、我国企业所得税的征收方法是（）

A.按月计征，按月预缴　　B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴　　　D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

52、下列单位中，缴纳企业所得税的是（）

A.个人独资企业　　B.合伙企业C.私营企业　　　　D.个体工商户

53、现行的企业所得税的税率不包括（）

A.15%　B.20%C.25%　　　　　D.30%

54、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A.合理的工资薪金支出　　B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出　　　　　D.企业按规定提取的存货减值准备

55、现行企业所得税法规定，年应纳税所得额在30万元以上的，使用的税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

56、企业所得税法规定，全年销售收入为1500万元以下的，其广告费的列支限额是（）。

A.75万元B.225万元C.7.5万元D.180万元

57、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）

A.列为当年费用支出　　

B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年　　　　　

58、小型微利工业企业应符合的条件是（）

A.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元

B.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

C.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

D.年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元

59、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是（）。

A.资本性支出B.无形资产受让、开发支出

C.自然灾害和意外事故损失赔偿费D.三新研发费

60、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A.各项经济合同违约金和罚款　　B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出　　　　D.企业按规定提取的存货减值准备

61、下列各项所得属于生产、经营所得的是（）。

A.转让财产所得B.利息、股息所得

C.邮电通信业所得D.特许权使用费所得

62、某企业某年从事技术转让净所得为8000000元，其应纳的企业所得税税额是（）元。

A.2000000B.375000C.1000000D.99000

63、税法规定，对企业来源于境外的所得已在境外缴纳的税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。

但扣除限额不得超过其境外所得按照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（）。

A.分国原则B.分项原则C.分国分项原则D.分国不分项原则

64、某法国企业未在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得应向中国政府交纳的企业所得税实际适用的税率是（）

A.20%　　B.15%C.10%　　　　　D.25%

65、计算企业所得税时，经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费，按照（）

A.实际支付数扣除　B.租赁期限均匀扣除

C.应当提取折旧费用扣除　　D.当其应付租赁费扣除

66、企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）

A.不分项不分国计算　　B.分国不分项计算

C.分项不分国计算　　　　D.分国分项计算

67、小型微利商业企业应符合的条件是（）

68、企业发生的职教育经费支出的列支标准是（）

A.不超过工资薪金总额的2%　　B.不超过工资薪金总额的14%

C.不超过工资薪金总额的2.5%　　　　　D.不超过工资薪金总额的10%

69、不得在企业所得税前列支的税金有（）

A.增值税　　B.消费税C.营业税　　　D.土地增值税

二、多项选择题

1、下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（）。

A.25%B.15%C.18%D.30%E.10%

2、在计算企业所得税时不得从收入总额中扣除的税金有（　）

A.土地增值税B.企业所得税C.增值税D.契税E.城市维护建设税

3、下列项目在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（）

A.多提职工福利费B.多列无形资产摊销

C.国库券利息收入D.从联营企业分回的利润

E.各项税收的滞纳金、罚金

4、企业所得税的纳税人包括（　）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业

D.外商投资企业E.合伙企业

5、下列各项收入中，应当征收企业所得税的有（）。

A.取得的国库券利息收入B.国库券转让收入

C.股票转让净收益D.接受的非货币资产捐赠

E.接受的货币资产捐赠

6、下列项目中在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）

A.工资费用支出超标准B.业务招待费超标准

C.公益、救济性支出超标准D.税收的滞纳金E.国库券利息收入

7、计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出

D.公益性捐赠支出E.向投资者支付的股息、红利支出

8、下列事项属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.接收的捐赠收入

9、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。

A、对外投资的支出　　　　B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费

10、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（　　　）。

A、对外投资入股分得的股息、红利B、接受捐赠的货币性收入

C、物资及现金的溢余收入D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿

11、在企业发生的下列利息支出中，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（　　）。

A、向金融机构借款的利息支出B、企业间相互拆借的利息支出

C、建造、购置固定资产的利息支出

D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

12、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（　　　）。

A、资源税　　　B、增值税　　C、土地增值税　　D、印花税

13、在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有（　　　）。

A、无形资产开发支出未形成资产的部分B、意外事故损失中有关赔偿的部分

C、各种广告性的赞助支出　　　D、税收的滞纳金

14、下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有（　　　）。

A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费

B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金

C、保险公司给予纳税人的无赔款优待

D、为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机

15、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（）。

A．销售折扣的折扣额B．担保支出

C．折扣销售的折扣额（销售额与折扣额同在一张发票）D．回扣支出

16、具有下列（）关系之一的公司，企业和其他经济组织属关联企业。

A．在资金、经营、购销方面有直接或间接拥有、控制关系

B．直接或间接同为第三者所拥有

C．长期合作、彼此信任

D．其他在利益上具有相关联关系

17、纳税人在计算企业应纳税所得额时，下列项目中应列入收入总额的有（）。

A．工程价款结算收入B．固定资产转让收入

C．特许权使用费收入D．没收的包装物押金收人

18、下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A．国有企业B．股份制公司C．个人独资企业D．合伙企业

19、我国居民企业的判定标准有（）。

A．登记注册地标准B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准D．生产经营所在地

20、以下适用25%税率的企业是（）。

A．在中国境内的居民企业

B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

21、下列符合有关非居民企业征税对象的规定的是（）。

A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只应就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D．所有的企业所得税都只要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

22、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（）。

A．销售货物收入B．提供劳务收入C．转让财产收入D．利息收入

23、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（）

A．利息收入B．租金收入C．接受捐赠收入D．股息、红利等权益性投资收益

24、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。

A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D．接受捐赠收入，在