第三章 税收征收管理法律制度Word格式文档下载.docx

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较难

7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）。

A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

C知识点来源：

《税收征收管理法》第45条难易程度：

8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

（）。

A.10天B.15天

C.30天D.60天

《税收征管法实施细则》第20条难易程度：

9．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。

A.增值税专用发票B.行业发票

C.专用发票D.专业发票

《发票管理办法》第42条难易程度：

10．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。

（）

A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期

《征管法实施细则》第31条难易程度：

适中

11．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

B

《增值税专用发票使用规定》第1、2条

12．根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。

A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日

C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日

《税收征管法实施细则》第49条

13．销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（）。

A.销售方扣减当期销项税额的凭证

B.销售方扣减当期进项税额的凭证

C.购买方扣减当期销项税额的凭证

D.购买方扣减当期进项税额的凭证

《增值税专用发票使用规定》第12条

14.下列行为属于未按规定取得发票的是（）。

A.自行填开发票入账B.丢失发票

C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的

《发票管理办法实施细则》第47、48、49条

15．单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）。

A.发票专用章B.财务专用章

C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章

《发票管理办法》第23条难易程度：

16．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.五日B.十日

C.十五日D.三十日

《税收征收管理法实施细则》第24条难易程度：

17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。

A.千分之五B.千分之十

C.万分之五D.万分之十

《税收征收管理法》第32条难易程度：

18．纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（）。

A.可以不再申报B.仍应申报

C.可以延期申报D.可以分期申报

《税收征收管理法》第27条难易程度：

19．税务登记的具体办法由（）制定。

A．国务院B．国家税务总局

C．地方税务局D．国家税务局

《税收征收管理法实施细则》第10条

20．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。

A．国家税务总局B．国务院

C．国家税务局D．地方税务局

21．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A．30B．15

C．10D．45

《税收征收管理法实施细则》第15条

22．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A．90B．180

C．360D．30

《税收征收管理法实施细则》第21条

23．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

A．30日B．90日

C．1年D．6个月

《税务登记管理办法》第33条难易程度：

24．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。

A．财政部B．国家税务总局

C．省税务局D．县级以上税务局

《发票管理办法》第5条难易程度：

25．发票监制章由（）制作。

A．国家税务总局B．省级税务机关

C．地市级税务机关D．县级税务机关

《发票管理办法》第10条难易程度：

26．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

A．税务登记证B．主管税务机关批文

C．发票领购簿D．单位介绍信

《发票管理办法》第16条难易程度：

27．单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

A．境内公证机构B．境外公证机构

C．境内注册税务师D．境外注册税务师

《发票管理办法》第34条难易程度：

较难

28．增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为（）。

A．存根联B．税款抵扣联

C．发票联D．记账联

《增值税专用发票使用规定》第7条

29．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（）。

A．停业、复业登记B．变更登记

C．注销税务登记D．报验登记

《税收征收管理法实施细则》第15条

30．《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。

A．三联B．四联

C．五联D．六联

《税务机关代开增值税专用发票管理办法》（试行）第13条难易程度：

31．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

A．转借B．拆本使用

C．转让D．代开

《发票管理办法》第25条难易程度：

32．下列由国家税务总局统一印制的是（）。

A．服务业发票B．运输业发票

C．契税完税证D．增值税专用发票

《发票管理办法》第7条难易程度：

33．申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。

A．发票领购簿B．税务登记证

C．税务登记证（正本）D．税务登记证（副本）

《发票管理办法实施细则》第16条

34．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。

A．未按规定建立发票保管制度B．自行填开发票入账

C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝接受《发票换票证》

《发票管理办法实施细则》第48条

35．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由（）鉴定。

A．税务机关B．省级税务机关

C．国家税务总局D．发票印制企业

《发票管理办法实施细则》第43条

36．《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。

A．1000元B．2000元以下

C．2000元以上5000元以下D．2000元以上10000元以下

《税收征收管理法》第62条。

难易程度：

37．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或支付价款、费用。

A．同类企业B．关联企业

C．独立企业D．非独立企业

《税收征收管理法》第36条。

38．根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是（）。

A．五年，不得加收滞纳金B．三年，加收滞纳金

C．三年，不得加收滞纳金D．五年，加收滞纳金

《税收征收管理法》第52条难易程度：

39．根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。

A．两年B．三年

C．五年D．十年

B知识点来源：

《税收征收管理法》第51条难易程度：

40．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过（）的发票保证金并限期缴销发票。

A．5000元B．10000元

C．100000元D．1000元

《发票管理办法》第19条难易程度：

41．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。

A．30日B．60日

C．20日D．80日

《税收征收管理法实施细则》第42条

42．下列哪个级别以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。

A.省B.市

C.县D.乡

《税务登记管理办法》第3条难易程度：

43．《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

A.60日B.40日

C.30日D.15日

《税收征管法实施细则》第13条

44．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.60日B.30日

C.15日D.10日

《税务登记管理办法》第10条难易程度：

45．下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的

B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

《税务登记管理办法》第29条难易程度：

46．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。

A.恢复生产经营后30日之内B.恢复生产经营后15日之内

C.恢复生产经营后10日之内D.恢复生产经营之前

《税务登记管理办法》第25条难易程度：

47．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。

A.所在地B.主管地

C.营业地D.注册地

《税务登记管理办法》第36条难易程度：

48．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。

A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关

C.地（市）级国税局、地税局D.省财政厅

49．下列不属于发票的基本内容的是（）

A.客户名称B.商品名称

C.工商登记号D.联次及用途

《发票管理办法实施细则》第5条

50．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。

A.财政部门B.银行系统

C.工商管理部门D.税务机关

D

《江苏省普通发票管理办法》第15条

51．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。

A.45日B.60日

C.90日D.180日

52．纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。

A.在60日内B.20日内

C.10日内D.及时

《税务登记管理办法》第15条

53．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关

C.原税务登记机关D.原工商登记机关

《税务登记管理办法》第18条难易程度：

54．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

A.二年B.一年

C.六个月D.三个月

《税务登记管理办法》第23条难易程度：

55．以下票据中，不属于发票的是（）。

A.火车票B.订货单

C.电信业务收据D.电费收据

《发票管理办法》第3条难易程度：

56．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。

A.预收货款B.托收承付

C.委托银行收款D.交款提货

《增值税专用发票使用规定》第6条

57．某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。

A.甲市税务机关B.乙市税务机关

C.甲市或乙市税务机构D.甲市和乙市税务机关

《江苏省普通发票管理办法》第16条

58．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。

A.使用中文

B.外资企业同时使用中文和外文

C.民族自治地方同时使用中文和民族文字

D.外资企业只使用外文

《发票管理办法实施细则》第36条

59．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工，离开中国之前15日

B.项目完工，离开中国之后15日

C.项目完工之前15日

D.离开中国之前15日

《税务登记管理办法》第30条难易程度：

60．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。

A.货物移送当天

B.收到受托人送交的代销清单的当天

C.合同约定的收款日期当天

D.收到货款的当天

《增值税专用发票使用规定》第6条

61．《税收征收管理办法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当（）。

A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算

C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算

D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算

《税收征收管理办法》第27条难易程度：

62．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。

A.5000元B.10000元

C.15000D.20000元

《税务登记管理办法》第44条难易程度：

63．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人向消费者销售应税项目

B.一般纳税人转让无形资产

C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人

D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位

《增值税专用发票使用规定》第4条

64．下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人

B.不从事生产活动，但有纳税义务

C.在免税期间的纳税人

D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工

《税收征收管理法实施细则》第32条、第33条

65.税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象（）。

A.夫妻关系B.父女关系

C.朋友关系D.表兄弟关系

《税收征收管理法实施细则》第8条

66.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是（）。

A.生产、经营规模小又确无建账能力的

B.生产、经营规模较小的

C.个体工商户

D.个人独资企业

《税收征收管理法实施细则》第23条

67.《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由（）

A.国务院另行规定

B.国家税务总局另行规定

C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。

D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。

《税收征收管理法实施细则》第28条

68.《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。

A.10日B.15日

B.C.30日D.3个月

《税收征收管理法实施细则》第43条

69.《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是（）。

A.豪华住宅B.金银饰品

C.配偶的退休工资D.家中唯一的小汽车

《税收征收管理法实施细则》第59条

70.《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.30天B.3个月

C.6个月D.1年

《税务登记管理办法》第41条难易程度：

71.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A.丢失当日B.丢失之日

C.丢失3日内D.丢失10日内

《发票管理办法实施细则》第41条

72.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。

A.未按规定缴销发票B.损毁发票

C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况

《发票管理办法实施细则》第50、51条

二、多项选择题

1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。

A.依法可以不设置会计账簿

B.有偷税、骗税前科的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.未按规定办理税务登记的

ACD知识点来源：

《税收征收管理法》第35条难易程度：

2．下列应当办理税务登记的是（）。

A.国家机关

B.个体工商户

C.企业在外地设立的分支机构

D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

BCD知识点来源：

3．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。

A.单位住所、经营地点B.注册资本

C.财务负责人D.核算方式

ABCD知识点来源：

《税务登记管理办法》第14条难易程度：

4．下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人

C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位

5．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。

A.财务会计报表及说明情况

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.外出经营活动税收管理证明

D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件

《税收征管法实施细则》第34条

难易程