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(五)提供的销售考核数据准确;
(六)对销售回款的状态监督有力,无差错;
(七)向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告,并能从中及时发现问题;
(八)现金收支相符,差错率为零;
(九)现金与账目相符,差错率为零;
(十)保证现金报销单据合法、真实,符合公司的各项规章制度;
(十一)安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章,不出现遗失;
(十二)认真填写有关财务单据,做到字迹工整,易于辨认;
(十三)安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册,保证财务档案完整,寻找方便
会计工作流程
gaotukang923发表于2006-4-160:
16:
00
首先就是根据日常收到的原始凭证做好记账凭证,这是最基本的,月底再做科目汇总表(我的做法,还有其他的方法)根据科目汇总表做报表,然后就是做税务报表,每月一号到十号报税,我一般报完税之后再登账.这是我的方法呵呵,我也是初学者.加油吧.
会计核算工作流程图(远程校区)
客户
客户提供签批手续完备的原始票据或
借款单,会计进行原始凭证的审核。
结算业务
会计根据正确的原始凭证填制收支汇
总表。
出纳业务
收开支票、填汇款单,收付现金,在单据上加盖现金收讫
在单据上加盖转讫章。
或现金付讫章。
结算兼档案管理
凭证粘贴。
本部制单
会计根据正确的原始凭证编制记账凭
证。
复核
根据会计编制的记账凭证进行复核,
复核通过。
本部档案管理
顺号、装订、装盒。
程……………………………………………………………………3-5
二,销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三,管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四,固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
五,材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六,成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
七,销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
八,工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
九,税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
十,内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一,主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一,出纳岗工作流程
(一)现金收付
1,收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确,大小写一致,有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费,代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费,材料款)
注:
(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有"
转账"
字样,后加盖"
图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字.
2,付现
(1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"
现金付讫"
图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费,福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额,需以现金形式发放的兑现,奖金等款项)——→在支出证明单上加盖"
图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3,现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金,准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:
30视库存现金余额送存银行
(1)下午下班后,现金库存应在限额内.
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全.
4,管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额.
(二)银行存款收付
1,银收
(1)收货款整理销售会计传来支票,汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票,汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
(3)贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2,银付
(1)日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票,电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票,汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖"
图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗(材料采购)
——→成本核算岗(外协加工,车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款)
——→销售费用岗(销售部门用款)
——→工资福利岗(工资兑现,福利)
——→及固定资产岗(GMP部门费用,固定资产购建)
(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额,空白收款单位的支票.
(2)开出的支票(汇票,电汇)收款单位名称应与合同,发票一致.
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务.
(2)打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"
图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行.
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行.
(3)业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖"
(4)还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
(5)交税
①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理.
3,根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头.
4,熟练掌握公司各银行户头(单位名称,开户银行名称,银行账号).
(三)工作要求
熟悉公司各类财务管理制度<
>
.
了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作.
准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全.
坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结.
随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票.
树立良好的窗口形象.
二,销售费用岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整,合法,金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
借:
营业费用—相关明细科目(部门专项)
贷:
现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》,《差旅费开支范围及标准》,《通讯费管理办法》等,其要点有:
计划额度内费用须经部门负责人,分管领导,财务部长审批;
计划外费用须有总经理批示的报告;
市内交通费,通讯费须经总经办登记;
固定资产须经行政事务部登记;
差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表.
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项.
(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据.
(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.
(二)办事处费用
1,日常费用
审核原始凭证完整,合法,金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——相关明细科目(部门专项)
2,购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
固定资产——相关明细科目
现金——→传出纳岗
(1)办事处购置生活,办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续.
(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称,办事处.
3,房租,仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)
4,运费
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联,且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)
应交税金——应交增值税—进项税
(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费,装卸费,保险费,力资费等附加费.
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额.
5,途损
审核途损合法依据,途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
营业费用——途损(专项)
应收账款
(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明.
(2)途损报告须经办事处主任,销售部长,分管领导签字,财务部长审批.
(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以"
现金"
科目过渡.
6,高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
营业费用——高开冲红
银行存款\现金——→传出纳岗
(1)冲红,返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有"
字样.
(2)以冲红,返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红,返利分开核算,以现金科目相联系.
7,返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)
8,赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)
(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴.
(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税.
(3)审核具体依据《2001年费用控制办法》,《差旅费开支范围及标准》,《通讯费管理办法》,《2001年销售政策》等.
(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据.
(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足.
(三)广告费用
1,审核月度资金计划
每月28日根据预付账款,策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2,审核付款
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同,发票,照片等——→审核"
付款审批单"
审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
(2)签收出纳岗传来的"
及银行付款凭证等——→编制记账凭证
预付账款
银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额,日期及凭证编号——→传主管岗复核
(1)首次付款时,需留存一份合同复印件.
(2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准.
(3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外.
(4)媒体广告须审核发票,报样及监播单等;
户外广告(车体,墙体,广告牌等)须审核发票照片等;
宣传品,礼品须审核发票,入库单等.
3,费用报账
(1)媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
营业费用——媒体\宣传品(部门专项)
预付账款——→在合同上登记发票金额,收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额.
(2)媒体广告包括电台,报纸,车体,墙体,广告牌,条幅等;
宣传品包括宣传品,礼品的设计,制作,发送等费用.
(3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析.
(4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析.
(5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用.
(2)宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)
——招待费(部门专项)
管理费用——招待(部门专项)
营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉——→传主管岗复核
(3)推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整,合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用—推广会(部门专项)
现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款.
(四)管理性工作
1,每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意.
2,每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议.
3,每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告.
4,每季度提供需监测的广告明细
5,积极参与公司广告招标和对广告价格检查.
6,加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账.
7,参与制定和完善公司费用控制办法.
8,参与年度费用控制计划的制定.
(五)工作要求
1,熟悉公司各类财务管理制度<
2,了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作.
3,工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象.
三,管理费用岗工作流程
审核原始凭证完整,合法,金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;
如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
管理费用—相关明细科目(部门专项)
现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核.
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.
招聘费用须有人力资源部部长审核;
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款.
(二)资金付出
每月28日根据年度费用计划,相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
研究开发中心的合同执行费,行政事务部维修购置费,人力资源部大型培训费,财务部税款及利息支出,党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出.
2,审核付款及报账
(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核"
付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准.
及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
管理费用——相关明细科目
银行存款——→传主管岗复核
(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票.
(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账.
(三)特殊费用核算
1,办公用品入库与领用
(1)入库:
审核支票存根与发票对应——→审核发票金额,数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
低值易耗品---办公用品库
银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用:
月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
管理费用/营业费用——办公用品(部门专项)
----清洁费
低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用.
(2)年末组织对办公用品进行盘点.
2,修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
管理费用——修理费—相关明细科目
现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配.
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证
管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等.
(3)维修物资
①入库:
工程物资——专用材料—维修材料
②领用:
每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
管理费用/制造费用——修理费(相关明细科目)
工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核
(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用.
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》.
(3)年末组织对维修物资进行盘点.
3,研究开发费
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
管理费用——研究开发费
现金/银行存款
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