会计管理模拟实验课程答案复习过程Word下载.docx

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分析评价

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广东奇峻机床股粉有限公司2008年-2040年利润结构分析表

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广东立绞机床股松冇限公司20M年-20W年利润结构分析表

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广东立峻机床股粉有脱公司2008年-2010年利润结构分析表

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广东立峻机床股惜有限公司2008年-20（0年利润结构分析表

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合并报表案例：

1、编制调整后的长期股权投资与子公司所有者权益的抵销分录。

根据资料母公司对子公司长期股权投资调整为（3000万元+796万元+80万元—480万元）3396万元，与其在子公司经调整的所有者权益总额中所享有的金额（4000万元+100万元

—5万元）X80%=3276万元之间的差额，为商誉。

子公司所有者权益20%的部分819

万元为少数股东权益。

应编制抵销分录如下：

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2、编制长期股权投资与子公司所有者权益变动表的抵销分录。

根据资料子公司非全资子公司，母公司享有其80%的股份。

按权益法母公司本期享有投资

收益796万元（（1000万元—5万元）X80%），子公司少数股东损益为199万元，子公司本期提取盈余公积100万元、分派现金股利600万元、未分配利润295万元。

应编制抵销分录如下：

投资收益7960000.00少数股东损益1990000.00未分配利润-年初0

贷：

利润分配—提取盈余公积1000000.00

利润分配—对所有者（股东）的分配6000000.00

未分配禾U润一年末2950000.00

3、母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应

收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。

子公司本年度个

别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。

本项目编制内部应收、应

付款的抵销分录。

根据内部交易资料：

母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销

售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。

子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。

编制合并

报表时应当将应收账款、应付账款、坏账准备相负抵销，编制抵销分录如下：

应付账款5000000.00贷：

应收账款4750000.00

坏账准备250000.00

由于在填列报表时，坏账准备计入应收账款，因此合并为：

借:

应付账款5000000.00

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抵销分录

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