中级经济师中级财政税收复习题集第1753篇Word格式.docx
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章10:
第【知识点】.
本题考查政府采购制度。
《中华人民共和国政府采购法》于2003年正式实施,对政府采购的含义进行了界定。
4.在划分政府间事权时要设计一种体制,使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作,也能导致整体利益最大化。
这符合政府间事权划分的()原则。
A、外部性
B、激励相容
C、信息复杂性
D、效能性
第11章>
政府间事权的划分
B
本题考查政府间事权划分的原则。
要设计一种体制,使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作,也能导致整体利益最大化,这种体制就是激励相容的。
5.行政事业性国有资产,又称为()。
A、地方国有资产
B、非经营性国有资产
C、经营性国有资产
D、中央国有资产
第12章>
第1节>
国有资产的概念与分类
本题考查国有资产的分类。
行政事业性国有资产,亦称非经营性国有资产,是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。
6.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是()。
A、经济发展
B、政府规模扩大
C、战争
D、自然灾害
点击展开答案与解析>
第2章>
财政支出规模的增长趋势
本题考查财政支出规模的增长趋势。
根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”,导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加,战争、自然灾害是外在因素。
7.凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满()后,征收城镇土地使用税。
A、3月
B、6月
C、1年
D、2年
城镇土地使用税
本题考查城镇土地使用税的减免。
凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后,征收城镇土地使用税。
征收非耕地,因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
8.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以()计量的各种经济资源的总和。
A、实物
B、价值
C、经济总量
D、货币
第3节>
行政单位国有资产管理
D
本题考查行政事业单位国有资产管理。
行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。
9.下列检查方法中,不属于发票检查方法的是()。
A、盘存法
B、对照检查法
C、票面逻辑推理法
D、顺向检查法
第7章>
发票管理
发票检查方法包括:
(1)对照检查法。
(2)票面逻辑推理法。
(3)顺向检查法。
(4)逆向检查法。
10.在社会保障制度的各种类型中,政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是()。
A、社会救济型
B、社会保险型
C、节俭基金型
D、普遍津贴型
第5节>
社会保障支出
本题考查社会保障制度的类型。
社会保险型是政府按照“风险分担,互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。
11.税收保全措施的范围不包括()。
A、纳税人经营的商品
B、纳税人生产的货物
C、个人维持生活必需的住房和服用品
D、机动车辆
税款征收的管理
本题考查税收保全的范围。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
12.A公司进口一批货物,货物买价6000万元,运费和保险费无法准确确定,该行业运费率为2%,则其应纳关税为()万元。
(关税税率10%)
A、600
B、601.8
C、612
613.84
、D.
第4章>
关税的完税价格和应纳税额的计算
本题考查进口货物关税的计算。
运费无法确定的,按照该货物的实际运输成本或者该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;
保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照(货价+运费)×
3‰计算保险费。
完税价格=(6000+6000×
2%)×
(1+3‰)=6138.36(万元),应纳关税=6138.36×
10%=613.84(万元)。
13.借款合同的印花税税率为()。
A、1‰
B、0.05‰
C、2‰
D、0.3‰
印花税
本题考查印花税的税率。
借款合同的印花税税率为0.05‰。
14.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。
A、以房抵债的某工业企业
B、向银行借款而抵押房屋的外国企业
C、转让住房的某个人
D、转让国有土地使用权的某事业单位
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。
选项B,房地产在抵押期间并没有发生权属的变更,房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围,所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
15.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。
A、顺向检查法
B、逆向检查法
、对照检查法C.
D、票面逻辑推理法
本题考查发票检查的方法。
对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况,与有关的单证、账表进行核对从中发现问题,这是在发票检查的初始阶段采用的方法。
16.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。
A、50%
B、55%
C、60%
D、70%
第5章>
税率
本题考查企业所得税的优惠税率。
鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
17.通过制度性安排,可以发挥财政“内在稳定器”的作用。
财政“内在稳定器”调节的最大特点在于()。
A、必须借助于外力才可以产生调节的效果
B、无须借助于外力就可以直接产生调节的效果
C、在财政收入方面,主要是实行累进所得税制度
D、在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上
第1章>
经济稳定职能
本题考查财政的经济稳定职能。
“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调节的效果。
即人们在设计财政收支制度的时候,使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化,以此维持经济稳定增长的局面。
18.关于预算模式的说法,属于投入预算模式的典型特征的是()
、全部预算收支汇集编入一个总预算中A.
B、以上年度预算收支作为编制预算的依据
C、限制资金在不同预算项目间的转移
D、在成本效益分析基础上确定支出预算
第10章>
政府预算编制模式
本题考查政府预算的模式。
投入预算模式是指在编制、执行传统的线性预算时,主要强调严格遵守预算控制规则,限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移,只能反映投入项目的用途和支出金额,而不考虑其支出的经济效果的预算。
19.按照财政补贴的(),财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。
A、环节
B、经济性质
C、项目和形式
D、内容
财政补贴支出
本题考查财政补贴的分类。
按财政补贴的项目和形式分类,主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
按财政补贴的经济性质分类,可以分为生产补贴和生活补贴。
按财政补贴的内容分类,可以分为现金补贴和实物补贴。
20.为增加社会总需求,政府应采取的财政政策是()。
A、自动稳定的财政政策
B、扩张性财政政策
C、紧缩性财政政策
D、中性财政政策
第13章>
财政政策的类型与效应
根据在国民经济总量方面的不同功能,财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政扩张性财政政策,是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需1.政策和中性财政政策。
.
求。
在国民经济存在总需求不足时,通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。
扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。
减税可以增加企业和个人的税后可支配收入,在财政支出不变的情况下,也可以扩大社会总需求。
财政支出是社会总需求的直接构成因素,财政支出规模的扩大,会直接增加总需求。
在与减税支出并举的情况下,扩张性财政政策一般会导致财
21.下列关于教育费附加的说法错误的是()。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据
B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C、对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加
D、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
教育费附加
本题考查教育费附加。
选项B错误,现行教育费附加的征收比率为3%。
22.宏观经济政策通过对()发挥作用,来调节社会总供给与社会总需求。
A、经济总量
B、产业类型与就业结构
C、产业结构
D、个体经济行为
本题考查宏观财政政策的调整对象。
宏观财政政策,是指通过对经济总量发挥作用,来调节社会总供给和社会总需求的财政政策,通常也被称为经济稳定政策。
23.应税消费品的委托加工业务,实行从价定率办法计算纳税,其组成计税价格的计算公式是()。
A、(材料成本+加工费)÷
(1-比例税率)
B、(材料成本+加工费)÷
(1+比例税率)
C、(材料成本-加工费)÷
D、(材料成本-加工费)÷
消费税的计税依据
本题考查消费税委托加工方式的检查。
委托加工业务,实行从价定率办法计算纳税的,其消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷
(1-比例税率)。
24.狭义的国有资产是指()。
A、经营性国有资产
C、以自然资源形态存在的国有资产
D、国家参股企业的资产
国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。
广义的国有资产是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利,既包括经营性国有资产,也包括非经营性国有资产,以及以自然资源形态存在的国有资产。
而狭义的国有资产即为经营性国有资产。
25.认为政府预算不必限于保持预算收支平衡,而重要的是保持国民经济整体平衡的政府预算政策是()。
A、健全财政政策
B、功能财政预算政策
C、充分就业预算政策
D、预算平衡政策
政府预算的政策
本题考查功能财政预算政策的内容。
功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系,保持预算收支平衡,而重要的是为保持国民经济整体的平衡,采取相机抉择方式来实现政策目标。
26.关于国有产权转让,说法不正确的有()。
A、企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行
B、企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行
C、转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
D、国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
深化我国国有企业改革
企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定,有利于国有经济布局和结构的战略性调整,促进国有资本优化配置,坚持公开、公平、公正的原则,保护国家和其他各方合法权益。
企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行,不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。
企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。
27.提出预算预备费动用方案的机构是()。
A、各级人民代表大会
B、各级人民代表大会常委会
C、各级政府
D、各级财政部门
政府间的财政管理权的划分
本题考查预算管理权限的划分。
各级财政部门可以提出预算预备费动用方案。
28.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践,延期申报的具体期限是一个申报期限内,最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
纳税申报
本题考查延期申报的期限。
按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申个月。
3报的实践,延期申报的具体期限是一个申报期限内,最长不得超过.
29.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备,使用2年后项目完工。
2016年3月31日,该公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定该公司应补缴的关税额为()万元。
A、12
B、15
C、18
D、30
减税或者免税进口的货物应当补税时,应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格,其计算公式如下:
完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向(月)/(监管年限x12)],其中“补税时实际已进口的时间”按月计算,不足1个月但是超过15日的,按照1个月计算;
不超过15日的,不予计算。
因此该套电子设备的完税价格=300x[1-(2x12)/(5x12)]=180(万元),应补缴关税税额=180x10%=18(万元)。
30.在量的方面对经济增长进行衡量,其衡量角度不包括()。
A、人口指标
B、人均占有国民收入
C、可持续发展
D、国民收入
财政政策的目标
本题考查财政政策的目标。
对经济是否增长的评价包括质和量两个方面。
在质的方面,对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。
在量的方面,为衡量社会经济增长状况,一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。
31.关于城镇土地使用税的说法,错误的是()。
A、城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
为计税依据)平方米(、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积B.
C、尚未核发土地使用证的,暂不缴纳城镇土地使用税
D、土地使用权不确定的,由实际使用人纳税
本题考查城镇土地使用税的纳税人与计税依据。
选项C错误,纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证书以后再作调整。
32.下列各项中,以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是()。
A、社会优抚
B、社会福利
C、直接的财政援助
D、减税和免税
财政政策工具
本题考查财政补贴的内容。
减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子。
33.根据我国预算法规定,下列关于省、自治区、直辖市的地方债的说法中,错误的是()
A、省、自治区、直辖市可以通过发行地方政府债券方式举借债务
B、地方债规模由国务院报全国人大或全国人大常委会批准
C、地方债列入本级预算调整方案
D、地方债只能用于经常性支出
地方债务预算管理
经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金,可以在国务院确定的限额内,通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。
举借债务的规模,由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。
省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务,列入本级预算调整方案,报本级人民代表大会常务委员会批准。
举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出。
34.财政的()是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
A、购买性支出
B、转移性支出
C、消费性支出
D、补偿性支出
财政支出的经济影晌
本题考查财政支出的经济影响。
财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
35.公债的付息方式中,多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是()。
A、按期分次支付法
B、到期一次支付法
C、抽签支付法
D、调换支付法
第9章>
公债制度
本题考查公债的付息方式。
到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。
36.税收支出的形式中,既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难,又能使政府的负担比较轻微的是()。
A、优惠税率
B、纳税扣除
C、延期纳税
D、加速折旧
税收支出
:
【解析】.
本题考查税收支出的形式。
延期纳税也称“税负延迟缴纳”,是允许纳税人对那些合乎规定的税收,延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
在实施这种方法的场合,因可延期纳税,纳税人等于得到一笔无息贷款,能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。
采取这种方法,政府的负担也较轻微,因为政府只是延后收税而已,充其量只是损失一点利息。
37.财政政策与货币政策的配合主要是()的政策。
A、松松搭配
B、紧紧搭配
C、松紧搭配
D、以上都对
财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策,如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。
38.财政补贴的首要意义在于()。
A、消除“排挤效应”
B、缩小收入差距,稳定社会经济
C、有效贯彻国家的经济政策
D、加大技术改造力度,推动产业升级
本题考查财政补贴的实际经济效应。
财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。
财政补贴对象可以是国有企业、集体企业,甚至是私营企业,也可以是城乡居民,但不论补贴对象是谁,最终目的是顺利实施国家的方针政策。
39.()是资源性国有资产管理的核心。
A、资源产权管理
B、资源勘察管理
C、资源开发利用管理
D、资源保护管理
资源性国有资产管理的主要内容>
章12:
本题考查资源性国有资产管理。
资源产权管理是资源性国有资产管理的核心,也是其他国有资产管理的基础。
40.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续,情节较为严重的,可处以()的罚款。
A、2000元以上,5000元以下
B、5000元以上,20000元以下
C、5000元以上,10000元以下
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