增值税练习.docx

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增值税练习

一、单项选择题。

1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？

（    ）

A.按纳税人当期同类货物的平均销售价格确定.

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.

C.按其他纳税人按组成计税价格确定.

D.按纳税人组成计税价格确定

2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税  

C.生产型增值税

D.积累型增值税

3.某企业本月份将外购的一批成本为20万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（  ）。

A.应反映销项税额3.74万元，

B.应反映销项税额3.4万元，  

C.应反映应纳税额3.4万元  

D.应转出进项税额3.4万元  

4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准允抵扣进项税额。

A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额  

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额  

C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）  

D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定是（）

A.扣除折扣额的销售额；

B.不扣除折扣额的销售额；

C.折扣额；

D.加上折扣额的销售额

6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。

3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。

该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（    ）元。

A.2038.83

B.4200

C.11050

D.3350

7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。

该企业本期应申报的销项税额为（    ）。

A.20.4万元

B.20.74万元  

C.21.08万元

D.20.7978万元

8.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（  ）。

A.购进免税农产品；

B.购进废旧物资；

C.购进固定资产；

D.购进原材料支付的运输费用

9.某百货商店2009年全年销售额为120万元，2009年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（　　）。

A.30000元

B.31200元

C.29434元

D.26666.67元

10.进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A.关税完税价格＋关税+利润

B.货物到岸价格＋关税＋消费税

C.成本×（1＋成本利润率）

D.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率）

11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（    ）

A.16500

B.16500÷5

C.1650

D.不征税

12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（    ）

A.外购的低值易耗品

B.购进的货物用于免税项目

C.外购的货物用于基建工程

D.外购的货物分配给职工

13.按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（  ）。

A.销售免税项目

B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人  

D.将货物用于非应税项目  

14.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（    ）。

A.视同国内企业销售，按照17%税率增值税

B.视同国内企业中标予以退税

C.视同国内企业中标予以免税

D.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税

15.属于混合销售行为的是（  ）

A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥.农药等；

B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；

C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；

D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

16.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（　　）。

A.代销货物

B.将外购食品用于职工福利

C.将外购货物用于基建工程

D.将外购消费品用于个人消费

17.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（　　）。

A.680万元

B.375.79万元

C.1395.79万元

D.715.79万元

18.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（　　）。

A.3.2万元

B.5.6万元

C.1.54万元

D.4.8万元

19.出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，如货物的出口退税率高于5%，按退税率（  　）执行。

A.17%

B.13%

C.6%

D.5%

20.甲机电设备厂有进出口经营权，2009年7月出口某种自产机电产品40台（其中20台为进料加工复出口），出口收入为离岸价80万美元。

本月国内销售自产机电产品100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万人民币，当期海关核销免税进口料件组成计税价格为50万美元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：

8.20。

该机电设备公司当月应退增值税税额为（    ）万元。

A.93.08    B.36.9      C.84.88      D.98.4

二、多项选择题。

1.下列销售行为，应征增值税的有（    ）

A.销售电力；

B.销售自来水；

C.销售房屋；

D.销售热力

2.一般情形下，增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的有（）。

A.销售报关出口的货物

B.销售代销货物

C.直接销售给使用单位的小汽车

D.销售免税货物

3.下列销售行为，不征增值税的有（    ）

A.销售机器；

B.销售服装；

C.销售不动产；

D.销售自产农业初级产品

4.依据增值税的有关规定，不得认定为增值税一般纳税人的有（）

A.个体经营者以外的其他个人；

B.从事货物零售业务的小规模企业；

C.从事货物生产业务的小规模企业；

D.不经常发生应税行为的企业

5.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（）。

A.进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人

B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元

C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的4%征收增值税

D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额

6.某具有出口的生产企业2009年4月发生如下业务：

（1）从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税额为10000元。

（2）进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库。

（3）4月份销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000元人民币，内销商品合同规定，本月取得预收款50000元，企业将其作为不含税收入计入了收入。

根据上述资料回答下列问题：

（题中所购销的货物适用税率均为17%，出口货物退税率为13%）：

本月销售业务形成的销项税额和应退税额各为（　　）元。

A.销项税额为11900

B.销项税额为45900

C.应退税额为3215

D.应退税额为3705

7.享受税收优惠的校办企业，必须同时具备以下哪三个条件？

A.由学校负责经营管理；

B.必须是学校出资自办的；

C.经营收入归学校所有；

D.学校员工占５０％以上

8.下列企业中，可在进行税务登记时提出一般纳税人资格认定申请，实行辅导期一般纳税人管理办法的有（）。

A.设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业

B.注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业

C.预计销售额达到180万元的新办小型商贸企业

D.注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办生产企业

9.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（    ）

A.向买方收取的手续费；

B.向买方收取的销项税额；

C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款；

D.同时符合两个条件的代垫运费：

1.承运部门的运费发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的

10.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有（）。

A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

C.某普通个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，不可以向税务局申请人定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

11.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（  ）

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物

C.将自产的货物分给职工做福利

D.将外购的货物用于非应税项目

12.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。

A.为购时固定资产而支付的运杂费

B.购进免税农业产品所发生的运输费用

C.随同运费支付的装卸费.保险费

D.不并入销售额的代垫运费

13.下列项目属于免税的有（  ）

A.农业生产者销售自产的玉米；

B.药厂销售避孕药品；

C.药厂销售使用过低于原值的设备；

D.机械厂销售农业机具

14.下列项目属于增值税征收范围的有（　）。

A.邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品

B.典当业的死当物品销售业务

C.商品期货和贵金属期货

D.银行销售金银的业务

15.在4%税率的基础上再减半征收的适用范围是（    ）

A.旧货经营单位销售旧货

B.纳税人销售使用过的摩托车但售价大于原价

C.旧机动车经营单位销售的旧摩托车

D.纳税人销售的旧设备

16.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（  ）。

A.纳税人财务专用章

B.扣缴义务人财务专用章

C.专用发票专用章

D.代开专用发票专用章

17.木材厂将委托加工成实木地板准备对外销售，后将一部分用于本企业在建工程。

增值税的正确处理是（    ）。

A.委托加工增值税不得抵扣

B.委托加工增值税可以抵扣

C.用于在建工程不必缴纳增值税

D.用于在建工程需要计算增值税

18.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的是（  ）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票上的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

19.某生产企业2009年5月取得如下收入：

（1）生产销售小汽车取得收入1500万元；

（2）附设饭店取得收入20万元；（3）附设搬家公司取得收入8000元；（4）修理汽车取得收入7万元。

该企业当月应纳（  ）。

A.增值税；

B.营业税；

C.消费税；

D.城市维护建设税

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