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教学要求:
1.预习教科书,准备问题;
2.阅读参考读物(部分可在网上浏览或下载);
3.完成老师布置的课外作业。
教学重点、难点
教学重点:
投资项目可行性研究与评估;
成本与效益的确定、估价比较;
项目的财务评价与经济评价;
财务报表的编制;
不确定性分析。
教学难点:
成本与效益的确定、估价;
教学进程
第次课
授课章节
学时
备注
1-2
第1章概论
4
3-5
第2章投资项目可行性研究
6
6-8
第3章投资项目的财务状况分析
9-11
第4章竞争性投资项目财务评价
12-13
第5章竞争性投资项目经济评价
14-15
第6章项目投资的不确定性分析
16-17
第7章基础性、公益性投资项目的经济评价
18-19
第8章案例分析
20
第9章项目后评估
投资项目评估教案(课时备课)
第1-2次课4学时
课目、课题
(章节)
第1章 绪论
主要
参考资料
1、简德三:
《投资项目评估》;
2、中国国际工程咨询公司:
《投资项目经济咨询评估指南》;
3、世界银行网站。
教学目
的
和要求
1、让学生了解什么是投资项目;
2、投资项目的分类;
3、投资项目管理周期。
1、阅读课本第一章。
重点
难点
重点:
1、投资项目的概念;
2、投资项目的分类。
难点:
1、投资项目管理周期。
(含
教学内容、
教学方法、辅助手段、
师生互动、
学时分配、
板书设计)
经济增长与投资密切相关,而投资通常以项目形式出现。
确保投资项目成功,是经济持续增长的关键问题。
投资项目评估就是分析、评价项目是否可以立项建设的重要依据。
1、通过一些例子说明什么是项目(project),引申出项目的概念。
2、通过一些例子说明什么是投资(investment),引申出投资的概念。
(1学时)
3、投资项目及特点。
4、投资的分类。
5、项目评估(projectappraisal)的定义、主要内容、依据、工作程序、与可行性研究的异同点。
6、投资项目管理周期:
世界银行、中国。
7、案例(1学时)。
煤矿建设案例,涉及的相关利益主体,技术方案。
本章的教学以教师讲授为主,鼓励学生参与创业计划大赛、查阅相关网站和书籍。
作业布置:
项目的概念、项目管理程序、项目评估
课后自我总结分析:
这是一个介绍性的章节,必须通过案例以及其它的讲解,吸引学生的学习兴趣。
第3-5次课6学时
第2章 投资项目可行性研究
《投资项目评估》;
1、可行性研究的概念及回答的主要问题;
2.可行性研究的阶段划分;
3.可行性研究的内容。
1、阅读课本第二章。
1、可行性研究的内容;
2、市场预测、资源分析、技术方案。
可行性研究是项目评估的起点,与项目评估相互联系。
因此,必须从可行性研究开始项目评估的教学。
只有才知道怎样做可行性研究,才知道如何做好项目评估。
1、可行性研究(feasibilitystudy)的概念及要回答的主要问题。
2、可行性研究的工作程序及报告编制依据。
3、可行性研究阶段的划分及深度要求。
4、可行性研究报告编写的要求。
5、可行性研究报告的内容及格式。
(2学时)
6、案例(2学时)。
教师自己做的可行性研究。
本章的教学以教师讲授为主,由于涉及内容较多,并且比较抽象,结合案例进行讲解,并且要求学生看书。
可行性研究的概念及要回答的主要问题、可行性研究的基本报表与辅助报表。
可行性研究是项目评估的起点,因此,必须对其主要内容、需要回答的问题讲解清楚,同时为了让学生加深理解,讲一个具体的案例。
第6-8次课6学时
第3章 投资项目的财务状况分析
让学生学会:
1、货币的时间价值及复利计算公式;
2、项目投资估算;
3、项目成本费用估算;
4、年收入估算和税金估算;
5、有关财务表格的编制。
1、课前预习教材内容;
2、查阅相关文献。
1.项目投资估算;
2.项目成本费用估算;
3.年收入估算和税金估算;
4.有关财务表格的编制。
1.复利计算公式;
2.投资费用构成;
3.各成本费用关系。
货币时间价值的计算,是投资项目动态评价的基础。
而弄清楚相关概念,明白不同计算公式的应用条件,为在具体的财务评价分析计算时提供科学的依据。
投资估算、成本费用估算、收入和税金估算,是财务评价以及相关财务表格编制的基础,由于估算方法以及估算内容的偏差,导致许多项目评价得到的结论不正确、不准确,不该立项的项目立项,导致半拉子工程、建成就亏损的项目得以开工上马。
第一节项目经济评价中的时间因素(2学时)
第一节
•一、有关概念
1、现在值(presentvalue)和未来值(futurevalue)
2、年金(annualvalue)
3、利息(interest)
4、利率(interestrate)
5、单利计算与复利计算
6、名义利率(nominalinterestrate)和实际利率(effectiveinterestrate)
•二、复利计算的常用公式
1、整付本利和公式(compoundamountformula)
2、整付现值公式(presentvalueformula)
3、等额系列本利和公式(uniformseriescompoundamountformula)
4、偿债基金(积累基金)公式(sinkingfundformula)
5、资金回收公式(uniformseriescapitalrecoveryformula)
6、等额系列现值公式(uniformseriespresentvalueformula)
第二节投资项目总投资的估算(2学时)
第二节
•总投资的构成
•固定资产投资估算:
构成内容、三种估算方法
•流动资金投资估算:
•无形资产投资估算:
构成内容、估算方法
•投资偿还估算:
等额还本,利息照付;
等额偿还本息
计算案例
第三节投资项目成本费用的估算(1学时)
•费用构成
•成本费用的估算
•各种成本费用的关系
第四节年收入和年税金的估算(0.5学时)
•收入估算:
估算的价格、应注意事项、收入估算表
•税金估算:
税金的计算、应注意事项、税金估算表
第五节投资项目财务状况的分析(0.5学时)
•主要财务表格:
损益表、资产负债表、资金来源与应用表
•主要评价指标:
投资利税率与投资利润率
复利计算的主要公式、投资估算方法、主要成本费用的关系、主要财务表格的编制;
阅读相关书籍。
本章是项目评估的关键,一定要讲清楚,并且必须强调复习。
资项目评估教案(课时备课)
第9-11次课6学时
第4章 竞争性投资项目的财务评价
让学生1.财务评价的方法与指标;
2.现金流量表的编制;
3.改扩建和改造投资项目财务评价与新建项目财务评价关系;
4.有关财务评价表格的编制;
5、主要评价指标的计算。
1.财务评价的方法与指标;
4.有关财务评价表格的编制。
1.主要评价指标的计算;
2.现金流量表中的贷款利息计算;
3.有无对比法的分析思路。
第一节财务评价方法与指标(1学时)
•静态评价方法:
投资收益率法、投资回收期(periodoftime)法
•现金流量表:
项目现金流量表与企业现金流量表的关系、全部投资现金流量表、自有资金投资现金流量表
•动态评价方法:
财务净现值(FinancialNetPresentValue,简写FNPV)法、财务净现值率(RateofFinancialNetPresentValue,简写FNPVR)法、财务内部收益率(FinancialInternalRateofReturn,简写为FIRR)法、动态投资回收期、净年值(netannualvalue,简写NAV)法、增量投资分析法(1学时)
第二节改扩建和改造投资项目的财务评价(1学时)
第三节
•改扩建和改造投资项目的财务评价的特点
•改扩建和改造投资项目增量投资、效益、费用的估算
••评价方法
第三节主要参数的确定(1学时)
•财务价格
•基准投资收益率
•基准投资回收期
第四节计算案例(2学时)
通过举例,说明有关指标的计算、现金流量表的编制、增量投资评估方法及指标的计算。
现金流量表的编制、主要评价指标的计算、改造项目的评价方法;
本章涉及到指标的计算,必须通过案例仔细讲解,同时布置作业。
第12-13次课4学时
第5章 竞争性投资项目的国民经济评价
让学生1.国民经济评估的方法与指标;
2.国民经济评估参数;
3.影子价格的计算;
4.有关国民经济评价表格的编制。
1.国民经济评估的方法与指标;
1.费用和效益的识别;
2.影子价格的调整计算。
第一节概述(1学时)
•国民经济评价概念、对象
•国民经济评价的步骤:
财务评价基础上评价和直接评价
•国民经济评价的内容
第二节项目费用与效益的划分(0.5学时)
•效益与费用的识别:
直接与间接
•外部效果
转移支付
第三节经济评价参数(0.5学时)
•国家参数:
影子汇率、社会折现率
通用参数:
影子工资换算系数、贸易费用率、建筑工程和交通运输及水、电等基础设施的价格换算系数、土地的影子费用等。
普通货物的影子价格。
第四节影子价格的调整计算(1学时)
影子价格(shadowprice)的概念、货物类型的划分、外贸货品的影子价格计算、非外贸货物的影子价格计算。
举例说明影子价格的计算方法。
第五节国民经济评价报表和国民经济评估(1学时)
第四节
•国民经济评价报表
国民经济分析与评估
国民经济盈利能力分析
国民经济外汇效果分析
影子价格的计算、项目效益费用的识别、主要报表的编制;
影子价格是合理配置资源的价格。
在经济学教科书中,曾经分析完全竞争市场的条件下,资源配置可以实现帕累托效率,因此,我们假定世界贸易的情况下,可以满足完全竞争市场的条件,因此,国际贸易价格为我们计算影子价格提供了一个参照系。
第14-15次课4学时
第6章 投资项目的不确定性分析
让学生1.不确定性分析的方法。
2.盈亏平衡分析和敏感性分析。
1.不确定性分析的方法。
1.敏感性分析。
面对未来的经济活动都存在不确定性的问题,但在一般的教科书中,都假定未来会按照现在的趋势发展下去,没有考虑其它各种可能出现的情况,因此,容易出现决策判断失误。
不确定性分析是项目评估中必须考虑的一个分析内容,正是项目评估实用性的表现。
•不确定性与风险
投资项目不确定性分析的重要性
不确定性分析的含义和作用
不确定性分析的程序
第二节盈亏平衡分析(1学时)
••盈亏平衡分析的基本原理
•盈亏平衡分析的假设条件
•盈亏平衡分析的一般方法
第三节敏感性分析(1学时)
••敏感性分析的作用
•项目投资中的主要敏感性因素
•敏感性分析的步骤
•单因素敏感性分析
•多因素敏感性分析
•转换值分析
第四节计算案例(1学时)
课本第十二章习题6、7、8、9;
面对未来的投资,都面临不确定性,因此必须对风险进行分析评价,确保项目不仅效益好,风险也比较低。
第16-17次课4学时
第7章 基础性、公益性投资项目的国民经济评价
让学生1.费用效益分析、收入成本分析和成本效用分析法及其应用。
2.基础性、公益性项目评价的特点。
1.费用效益分析、收入成本分析和成本效用分析法及其应用。
1.效益和费用的划分;
2.费用和效益的估算。
公益性项目具有公共产品的特点,与竞争性投资项目有明显区别,既要有项目分析方法,同时还必须有经济学理论的支撑。
公共产品由于不考虑财务效益,通常不做财务评价,而是直接做国民经济评价。
基础性项目按照传统的观念,是很难吸引私人投资的领域,但随着经济投融资体制改革,以及各种商业化的运作,有些项目具有很好的商业投资价值,因此对这样的项目,我们将不把它归为基础性项目,而是看做竞争性投资项目。
评价方法在前面已经讲述。
•基础性、公益性投资项目的概念
基础性、公益性投资项目经济评价的特点
第二节费用效益分析(1学时)
•基础性、公益性投资项目的费用与效果的分类及其计算范围
费用效益分析的基本准则
效益费用分析的指标计算
第三节经济评价参数(1学时)
•收入成本分析法的含义
项目受益收入和成本的确定与计算
收入成本分析法的指标计算
第四节案例(1学时)
立交桥建设案例。
通过案例,说明公益性项目的分析方法,阐明为什么公益性项目比较难于立项的依据。
案例习题;
必须把项目性质划分清楚。
第18-19次课4学时
第8章 案例分析
让学生1、学会整个项目评估方法的具体应用。
2、主要表格的编制以及相互关系。
3、主要财务指标的计算。
4、在计算机中如何处理各种表格和数据。
1、主要表格的编制以及相互关系。
2、主要财务指标的计算。
3、在计算机中如何处理各种表格和数据。
项目评估是一门操作性很强的课程,前面讲课的例子为了课堂讲解的方便,做了许多分解简化处理,与实际的项目评估有一定的差距。
另外,由于项目评估的数据量很大,表格很多,如果仅仅依靠计算器来处理,不仅花时间多,而且容易出错,现在通常都要求在计算机条件处理下来完成,以提高工作效率。
第一节EXCEL处理数据的要点(1学时)
•工作薄与工作表
单元格与区域的引用
绝对引用、相对引用、混合引用
公式与函数
表格的计算功能
主要财务指标的计算(通过函数)
第二节主要财务报表的编制(3学时)
••用EXCEL模板生成建设项目通用报表
主要财务报表的编制。
辅助报表:
固定资产投资估算表、流动资金估算表、投资计划与资金筹措表、固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表、总成本费用估算表、产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表、借款还本付息计算表。
基本报表:
现金流量表(全部投资)、现金流量表(自有资金)、损益表、资金来源与运用表、资产负债表、财务外汇平衡表、国民经济效益费用流量表(全部投资)、国民经济效益费用流量表(国内投资)。
主要财务报表的关系以及粘贴链接。
主要指标的计算。
课本案例2;
案例是最好的教学手段,一定要学生学会用EXCEL来编制相关的表格以及建立表格之间的关联性。
掌握单元格以及表格之间处理和引用的技巧。
第20次课2学时
第9章 投资项目后评估
让学生1.项目前评估与后评估的区别与联系;
2.项目后评估的方法;
3.项目后评估的资料收集与指标计算。
1.项目前评估与后评估的区别与联系;
项目后评估工作的注意内容。
第一节概述
•后评估的概念
•后评估与前评估的区别与联系
第二节后评估的基本内容
•世界银行贷款项目后评估
亚洲开发银行贷款项目后评估
•我国项目后评估情况(1学时)
第三节投资项目后评估的程序和方法
投资项目后评估工作的要求
项目后评估工作的程序
项目后评估办法:
效益评估法、影响评估法、过程评估法、系统评估法
第四节投资项目后评估的实际基础数据
投资项目后评估主要依据资料的收集与审查
实际财务数据的测算与评估
实际经济数据的测算与评估(1学时)
我国目前开展项目后评估工作很少,因此这一章主要是进行简单介绍,让学生有基本了解。
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- 投资 项目 评估 教案