电大《纳税筹划》试题及答案 考试必过 小抄版Word文档格式.docx
- 文档编号:22359557
- 上传时间:2023-02-03
- 格式:DOCX
- 页数:66
- 大小:62.99KB
电大《纳税筹划》试题及答案 考试必过 小抄版Word文档格式.docx
《电大《纳税筹划》试题及答案 考试必过 小抄版Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《电大《纳税筹划》试题及答案 考试必过 小抄版Word文档格式.docx(66页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
●纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D、全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。
P
●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A、无差别平衡点)是关键因素。
Q
●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以(C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰)。
●企业所得税的筹划应重点关注(C、成本费用)的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D、个人独资企业和合伙企业)。
●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(D、赞助费支出)。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除(D、年度利润总额的12%扣除)。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?
(D、年度利润总额的12%扣除)
S
●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C、15000元)。
●适用消费税比例税率的税目有(B、烟丝)
●适用消费税定额税率的税目有(C、黄酒)
●适用消费税复合税率的税目有(A、卷烟)
●适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D、个体工商户)。
●税负转嫁的筹划通常需要借助(A、价格)来实现。
W
●我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C、13%)。
X
●下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A、载客汽车)。
●下列不并入销售额征收消费税的是(C、包装物押金)
●下列不属于个人所得税征税对象的是(A、国债利息)。
●下列各项不属于营业税征收范围的是(C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入)。
●下列各项收入中可以免征营业税的是(B、个人销售购买超过5年的普通住房)。
●下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地)。
●下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C、按规定缴纳的流转税)。
●下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天)。
●下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A、文化体育业)。
●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B、金融保险业)。
●下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A、家具厂销售家具并有偿送货上门)。
●下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是(B、工资薪金)。
●下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是(D、个体工商户所)。
●下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是(B、工资薪金)。
●下列税种中属于直接税的是(C、财产税)。
●下列属于房产税征税对象的是(C、室内游泳池)。
●相对节税主要考虑的是(C、货币时间价值)。
Y
●一般纳税人外购或销售货物所支付的(C、运输费)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
●一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C、超累税率)。
●以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C、原煤)。
●应纳印花税的凭证应于(C、书立或领受时)时贴花。
●娱乐业适用的营业税税率为(D、5%—20%)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
Z
●在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A、实际负税人)
●周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B、960元)。
单选:
5.按(B节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
避税最大的特点是它的(C非违法性)
2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C80万元(含))以下的,为小规模纳税人。
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B50万元(含))以下的,为小规模纳税人。
6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D甲乙双方均不缴纳)。
1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B扣缴义务人)。
5.房产税条例规定:
依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D12%)。
1.个人所得税下列所得一次收入过高的,实行加成征收:
(B劳务报酬所得)
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D一次不超过30日或者多次累计不超过90日)的离境。
1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节)征收。
2.目前应征个人所得税的项目是(B股票红利)。
1.纳税筹划的主体是(A纳税人)
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D合法性)。
7.纳税筹划最重要的原则是(A守法原则)。
1.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A无差别平衡点)是关键因素。
4.企业所得税的筹划应重点关注(C成本费用)的调整。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D个人独资企业和合伙企业)。
3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除(D年度利润总额的12%扣除)。
4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以(C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰)。
5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(D赞助费支出)。
3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D个体工商户)。
5.税负转嫁的筹划通常需要借助(A价格)来实现。
3.适用消费税复合税率的税目有(A卷烟)
4.适用消费税定额税率的税目有(C黄酒)
5.适用消费税比例税率的税目有(B烟丝)
8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C15000元)。
1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C13% )。
6.相对节税主要考虑的是(C货币时间价值)。
6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A家具厂销售家具并有偿送货上门)。
2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B自产自用的应税消费品为移送使用的当天)。
6.下列不并入销售额征收消费税的是(C包装物押金)
2..下列各项收入中可以免征营业税的是(B个人销售购买超过5年的普通住房)。
3.下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是(A文化体育业)。
5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B金融保险业)。
2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C按规定缴纳的流转税)。
4.下列适用个人所得税5%一45%的九级超额累进税率的是(B工资薪金)。
5.下列适用个人所得税5%一35%的五级超额累进税率的是(D个体工商户所)。
3.下列属于房产税征税对象的是(C室内游泳池)。
7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A载客汽车)。
10.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地)。
4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C超累税率)。
5.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C运输费)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
1.娱乐业适用的营业税税率为(D5%—20%)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
2.应纳印花税的凭证应于(C书立或领受时)时贴花。
9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C原煤)。
.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A实际负税人)
6.下列税种中属于直接税的是(C财产税)。
4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B960元)。
多选题:
●按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(A、个人获得收人的纳税筹划B、个人投资的纳税筹划C、个人消费中的纳税筹划D、个人经营的纳税筹划)等。
●按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(A、企业设立中的纳税筹划B、企业投资决策中的纳税筹划C、企业生产经营过程中的纳税筹划D、企业经营成果分配中的纳税筹划)等。
●按照性质的不同,纳税人可分为(B、法人D、自然人)。
●包括优惠政策在内的房产税税率包括(A、1.2%
B、4%
D、12%)。
●城镇土地使用税税额分别是(A、1.5~30元B、1.2~24元C、0.6~12元D、0.9~18元)。
H
●合伙企业是指(A、自然人B、法人D、其他组织)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
●计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费)。
●绝对节税又可以分为(A、直接节税D、间接节税)。
●某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括:
(A、土地使用税B、营业税D、印花税)
●纳税筹划按税种分类可以分为(A、增值税筹划B、消费税筹划C、营业税筹划D、所得税筹划)等。
●纳税筹划的合法性要求是与(A、逃税B、欠税C、骗税D、避税)的根本区别。
●纳税筹划风险主要有以下几种形式(A、意识形态风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险)。
●纳税人筹划可选择的企业组织形式有(A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、公司制企业)。
●企业所得税的纳税义务人包括(A、国有企业C、股份制企业)
●契税的征税范围具体包括(A、房屋交换B、房屋赠与C、房屋买卖D、国有土地使用权出让)。
●适用消费税定额税率的税目有(B、黄酒C、啤酒D、汽油)
●适用消费税复合税率的税目有(A、卷烟C、薯类白酒D、粮食白酒)
●适用印花税0.3‰比例税率的项目为(B、购销合同C、技术合同D、建筑安装工程承包合同)。
●税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于(A、商品供给弹性C、商品需求弹性)的大小
●税率的基本形式有(B、比例税率C、定额税率D、复合税率)。
●我国现行资源税征税范围只限于(A、矿产C、盐)资源。
●下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入)。
●下列符合城市建设维护税政策的有(B、进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税C、出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税)。
●下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(B、工资薪金所得C、企事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得)。
●下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有(A、劳务报酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得)。
●下列个人所得采取超额累进税率形式的有(A、利息所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得)
●下列个人所得适用20%比例税率的有:
(A、劳务报酬所得B、偶然所得D、特许权使用费所得)
●下列各项中应计入营业额计征营业税的有(B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料D、金融机构当期收到的罚息收入)。
●下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(A、动力设备的安装D、邮局出售集邮商品)。
●下列物品中属于消费税征收范围的有(A、汽油和柴油B、烟酒C、小汽车D、鞭炮、焰火)。
●下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(A、企业的财产保险费B、向金融机构的借款利息支出C、转让固定资产的费用)。
●下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入)。
●下列属于个人所得税纳税人的有(A、在中国境内有住所C、在中国境内无住所但居住满1年D、在中国境内有住所但未居住)。
●下列属于土地增值税征税范围的行为有(A、某单位有偿转让国有土地使用权B、某单位有偿转让一栋办公楼C、某企业建造公寓并出售)。
●消费税的税率分为(A、比例税率B、定额税率C、复合税率)。
●一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为(A、缴纳增值税的混合销售行为C、缴纳营业税的混合销售行为)。
●以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(A、17%
B、13%
C、6%)。
●以下可以免征个人所得税的有(B、领取住房公积金C、省级见义勇为奖金D、教育储蓄利息)
●以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(B、固定资产租赁收入C、企业收到的财政性补贴D、出口退回的消费税)。
●营业税的起征点分别为销售额(A、100元D、1000~5000元)。
●在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(A、企业的职工福利费用C、企业的业务招待费D、企业的广告费)
●在计算企业所得税时准予扣除的税费有(A、消费税B、营业税C、城建税D、资源税)。
●增值税的起征点分别为销售额的(A、150~200元C、1500~3000元D、2000~5000元)。
多选:
3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划)等。
4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划)等。
1.按照性质的不同,纳税人可分为(B法人D自然人)。
3.包括优惠政策在内的房产税税率包括(A.1.2%B.4%D.12%)。
6..我国现行资源税征税范围只限于(A矿产C盐)资源。
3.合伙企业是指(A自然人B法人D其他组织)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
6.绝对节税又可以分为(A直接节税D间接节税)。
3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费)。
1.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括:
(A土地使用税B营业税D印花税)
1.纳税筹划的合法性要求是与(A逃税B欠税C骗税D避税)的根本区别。
2.纳税筹划按税种分类可以分为(A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划)等。
5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险)。
2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业)。
2.企业所得税的纳税义务人包括(A国有企业C股份制企业)
4.契税的征税范围具体包括(A房屋交换B房屋赠与C房屋买卖D国有土地使用权出让)。
4.税率的基本形式有(B比例税率C定额税率D复合税率 )。
5.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于(A商品供给弹性C商品需求弹性)的大小
2.适用消费税复合税率的税目有(A卷烟C薯类白酒D粮食白酒 )
3.适用消费税定额税率的税目有(B黄酒C啤酒D汽油)
2.适用印花税0.3‰比例税率的项目为(B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同)。
1.下列物品中属于消费税征收范围的有(A汽油和柴油B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火)。
消费税的税率分为(A比例税率B定额税率C复合税率)。
2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(A动力设备的安装D邮局出售集邮商品)。
3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有(B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入)。
3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(A企业的财产保险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资产的费用)。
1.下列属于个人所得税纳税人的有(A在中国境内有住所C在中国境内无住所但居住满1年E)。
3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(B对企事业单位的承包经营所得C特许权使用费所得D劳务收入)。
4.下列个人所得适用20%比例税率的有:
(A股息红利所得B偶然所得D特许权使用费所得)
5.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商户生产、经营所得)。
6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有:
(A利息所得B个体工商户的生产、经营所得C工资薪金所得D个人承包、承租所得)
1.下列属于土地增值税征税范围的行为有(A某单位有偿转让国有土地使用权B某单位有偿转让一栋办公楼C某企业建造公寓并出售)。
5.下列符合城市建设维护税政策的有(B进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税C出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税)。
2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是(A17%B13%C6%)。
1.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为(A缴纳增值税的混合销售行为C缴纳营业税的混合销售行为)。
4.营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额(A100元D1000~5000元)。
4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费税)。
2.以下可以免征个人所得税的有(B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息)
1.增值税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额的(A150~200元D2000~5000元)。
5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(A企业的职工福利费用C企业的业务招待费D企业的广告费)
6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有(A消费税B营业税C城建税D资源税。
判断:
(√)包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
(×
)玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
(√)不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。
)财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
(√)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元(含80万元)一下的,为小规模纳税人。
(√)城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
(√)车辆购置税的税率为10%。
(√)当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
)对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
(√)当个人所得税应纳税所得额较低时,工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。
)分公司具有独立的法人资格,承担全面纳税义务。
)符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%。
(√)房产税有从价计征和从租计征两种方式。
(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
)个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
)个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
)个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
(√)工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
(√)稿酬所得的实际适用税率是14%。
(√)混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。
(√)合伙制企业不适用企业所得税。
(×
)金银首饰的消费税在委托加工时收取。
(√)居民企业负担全面纳税义务。
(√)计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,每次可扣除800元的修缮费。
L
)劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
)某大饭店既经营餐饮业,又开办歌舞厅,属于混合销售。
(√)每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
)纳税筹划的主体是税务机关。
(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
(√)纳税人可以是法人,也可以是自然人。
)纳税人和负税人是不一致的。
)纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的,其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
(√)年应税所得额不超过30万元,符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
O
(√)企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
(√)普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。
)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。
(√)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
(√)企业所得税的基本税率是25%。
(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
)所得税各税种的税负弹性较小。
(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
(√)税率常被称为“税收之魂”。
(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。
T
)提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
(√)委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
(√)我国现行消费税设置14个税目。
)未经批准的单位从事融资租赁业务,货物所有权转让给承租方的缴纳营业税,不缴纳增值税。
(√)我国现行营业税共设置了9个税目。
(
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 纳税筹划 电大纳税筹划试题及答案 考试必过 小抄版 电大 纳税 筹划 试题 答案 考试