一事一议项目账务处理程序探析Word文档下载推荐.docx
- 文档编号:22355279
- 上传时间:2023-02-03
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:16KB
一事一议项目账务处理程序探析Word文档下载推荐.docx
《一事一议项目账务处理程序探析Word文档下载推荐.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《一事一议项目账务处理程序探析Word文档下载推荐.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
应收账款――一事一议资金
银行存款
(2)收到专户回拨的一事一议资金
3.购入不需要安装的固定资产(买价+运费+税费+安装试调费等):
固定资产/一事一议/×
×
银行存款(或库存现金――支付零星费用)
应付账款――×
公司(未付余款)
其他应付款――×
公司(质量保证金)
4.购入需要安装的固定资产或项目投资
(1)购入需要安装的固定资产
在建工程――×
(发票买价、运输装卸费、税费等)
银行存款或库存现金(小额支付)
(2)支付安装费或平时按工程进度支付工程款
A:
如果开具的是建筑安装工程完税发票,直接列
B:
如果开具收据以预付款形式支付工程进度款
应收账款或预付工程款/×
(3)购买工程所需材料(一般不作材料入库手续,根据合规票据)
银行存款或库存现金(小额)
(4)如果在发生筹资筹劳后仍有发生村民义务投劳业务的,按当地正常劳务价格标准作价金额
借;
公积公益金
(5)项目完工验收后(附验收单和审定的决算书、合同等)
按进度开具工程完税发票并支付工程进度款的
在建工程―×
(当期实际开具发票金额)
银行存款或库存现金(少量)
(当期实际支付金额)
应付账款―×
(决算价格扣除累计已经支付的金额和暂扣质量保证金后余额)
其他应付款―×
(决算价格的5―10%质量保证金)
以预付款(收据或借款单)形式支付工程进度款的
在建工程
――×
(审定金额全额开具发票金额)
应收账款(或预付工程款)
(累计已经支付)
银行存款(本期实际支付金额)
(决算价格扣除累计和本期已经支付的金额和应扣质量保证金后余额)
其他应付款
(决算价格的5―10%质量保证金)
(6)结转在建工程(根据验收单和决算审定后的价格)
形成固定资产(或公共基础设施)
固定资产――一事一议――×
(或公共基础设施――一事一议――×
)
不形成固定资产
其他支出或管理费用
5.收到财政奖补资金
一事一议资金――财政奖补
6.结转一事一议资金及有关配套资金
一事一议资金――财政奖补
公积公益金(资产价值扣除筹资筹劳和奖补资金差额)
公积公益金(资产价值)
公积公益金(资产价值少于筹资筹劳和奖补资金差额)
7.偿还项目债务
应付账款――×
公司
8.支付质量保证金时
其他应付款――×
二、乡镇财政所一事一议专户
1.收到各村上缴的筹资筹劳款
一事一议资金――×
村筹资筹劳款
(或其他应付款――×
村筹资筹劳款)
2.退回筹资筹劳款
3.收到财政局拨各村一事一议财政奖补资金
村财政奖补资金
村财政奖补资金)
4.下拨各村财政奖补资金
三、县市财政局一事一议专户(执行行政单位会计制度)
(一)一事一议专项资金的核算
1.收到省级拨奖补资金
其他收入――项目经费 ――一事一议资金
2.收到本级配套奖补资金
财政补助收入
――项目经费
――一事一议资金
3.拨付各乡镇奖补资金(一般和重点项目是省级80%,县级20%)
拨出经费
――一事一议资金
乡镇
(省级按拨付金额80%分摊)
经费支出
(县级按拨付金额20%分摊)
4.拨付美丽乡村奖补资金
(省级配套金额)
(县级配套金额)
5.年末结转
(1)收入结转
其他收入
――一事一议资金(省级配套)
财政补助收入
――一事一议资金(县级配套)
其他资金结转结余
财政补助结转
――一事一议资金(县级配套)
(2)支出结转
――项目资金
――一事一议支出(省级)
――一事一议资金(县级)
(3)对省级和县级配套资金年末结转后余额进行分析,如果项目已完工或已动工但当年未完工,或虽然已超过2年未动工但经批准项目资金仍然留归单位下年继续使用的,则项目资金分别留在其他资金结转结余(省级配套)和财政补助结转(县级配套)科目中;
如果项目超过两年仍未动工,需要按规定退回原拨款单位的,则
――一事一议资金(省级配套)
(二)专户的存款利息收入及手续费等业务核算
1.收到利息收入
――正常经费
――利息
2.发生的拨款手续费等支出
其他支出――正常经费――办公费
3.上缴当年的存款利息收入
其他支出――正常经费――利息
4.年末结转
其他收入――正常经费――利息
其他资金结转结余――正常经费
其他支出――正常经费――办公费
(3)上缴上年或以前年度的利息收入
责任编辑:
欣文
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 一事 项目 账务 处理 程序 探析