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注册会计师的审计意见包括()。
A.合法性B.完整性C.公允性D.一贯性
4、注册会计师的业务包括()。
A.委托人B.代理纳税C.会计服务D.管理咨询5、注册会计师审计表现为双向独立,双向独立指独立于()A.委托人B.审计机构C.被审计单位D.受托人6、注册会计师审计需要对下述哪些人负责()。
A.委托人B.债权人C.社会公众D.投资者7、()三者共同构成审计监督体系。
A.政府审计B.内部审计C.外部审计D.注册会计师审计8、合法性是指被审计单位会计报表编制遵循了以下法规()A.企业会计准则B.注册会计师法C.国家有关财务会计法规D.会计法9、按目的、内容的不同,审计划分为()。
A.会计报表审计B.合规性审计C.经营审计D.综合审计10、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物,其产生的直接原因是()的分离。
A.所有权B.收益权C.经营权D.处置权11.注册会计师进行年度会计报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为()。
A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率12.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中,正确的提法有()。
A.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效果B.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动C.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定D.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督13.注册会计师审计发展过程中,审计方法不断的演变,分别采用()。
A.抽样审计B.详细审计C.查错防弊D.制度基础审计14.下列各项中,属于特殊目的的审计业务包括()。
A.对按照国际会计准则编制的会计报表进行审计B.金融机构会计报表的审计C.借款合同遵循情况审计D.验资三、判断题1.审计概念中仅包括政府审计和独立审计的审计内容。
()2.审计发展的资产负债表审计阶段,审计对象由会计账目扩大到资产负债表,审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况。
审计方法为详细审计。
()3.注册会计根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见,以保证审计报告使用人作出正确判断。
()
4.任何一种外部审计在对一个单位进行审计时,都要对其内部审计的情况进行了解,并考虑是否利用其工作成果。
()5.注册会计师利用内部审计工作成果可以提高工作效果。
()6.不管是因何种原因变更会计处理方法,都应当在会计报表附注中披露。
()7.注册会计师审计要以替代企业的内部审计。
()8.政府审计是强制审计,注册会计师审计是受托审计。
()9.政府审计和注册会计师的工作成果可相互替代。
()10.审计对象的本质是针对被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。
()答案一、单选:
1A2A3B4B5B6B7A二、多选:
1ABCD2ACD3AC4ABCD5AC6ABCD7ABD8ACD9ABC10AC11BCD12BCD13ABD14ACD三、判断:
1错2错3错4对5错6对7错8对9错10对第二章审计职业规范与审计责任(上)一、单项选择题1、在电子数据处理环境下,注册会计师执行审计业务,不应()。
A.考虑计算机信息系统对审计的影响B.改变审计目标与范围C.改变审计技术与方法D.考虑内部控制评价2、注册会计师的下列行为,不违反职业道德规范的是()。
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不得以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传3、下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范的是()。
A.注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形下,会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得低毁同行4、下列各项中,()是全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容。
A.事务所的独立性B.审计收费的高低C.讲清助理人员的工作责任C.监督审计过程5、下列有关注册会计师利用专家工作的论述中不正确的是()。
A.与被审计单位有关系的专家的工作在一定条件下是可以接受的B.如果认为专家工作的结果与会计报表的认定存在重大差异,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见C.如果专家的工作结果致使注册会计师出具带说明段的审计报告,注册会计师可考虑
说明段中提及专家的工作D.如果被审计单位不接受专家工作的结果,并拒绝另聘专家,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见二、多项选择题1、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有()。
A.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C.会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所没有雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师2、在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有()。
A.曾在被审计单位任职,离职已达两年,但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托,为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名董事有近亲关系3、有关会计报表审计的下列表述中,正确的有()。
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时,应当采用抽样审计方法B.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上,由会计师事务所接受委托并签订业务约定书C.注册会计师的审计意见,只能为确定已审计会计报表的可靠程度、被审计单位持续经营能力及其经营效率和效果提供合理保证,而不能提供绝对保证D.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制,据以确定实质性测试的性质、时间和范围4、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,不应()。
A.聘请其它专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托5、有关会计报表审计的下列表述中,正确的有()。
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测度时,应当采用抽样式审计方法B.注册会计应当在了解被审计单位基本情况的基础上,由会计师事务所接受委托并签订业务约定书C.注册会计师的审计意见,只能为确定已审计会计报表的可靠程度、被审计单位持续经营能力及其经营效率和效果提供事理保证,而不能提供绝对保证D.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制,据以确定实质性测试的性质、时间和范围三、判断题1、注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。
()2、注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和会计准则,并合理运用国家其他相关技术规范。
()3、会计师事务所合理运用独立审计准则的目的,在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求。
()4、注册会计师应对所发表的审计意见负责,而该意见又是借助于专家的工作成果形成的,因此注册地计师要对专家工作结果的利用负责。
()5、注册会计师接受检查、考核时,应当提交由中国注册会计师协会统一负责制发放的
后续教育考核手册。
()6、如果对其他注册会计师的专业胜任的能力和独立性等表示满意,且于其有长期业务联系,主审注册会计师可以直接利用其他注册会计师的工作结果。
()同步强化练习题一、单项选择题1、民间审计人员在第三者面前呈现出一种独立委托单位的身份,在他人看来民间审计人员是独立的,这种独立称为()。
A.经济独立B.思想独立C.实质独立D.形式独立2、中国独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则及后续教育准则均明确注册会计师具有()A.专业胜任能力B.接受后续教育C.保守被审计单位商业秘密D.恪守独立、客观、公正原则3、()是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
A.独立审计准则B.职业道德准则C.质量控制准则C.后续教育准则4、()在会计师事务所内部控制体系中居于核心地位。
A.资产控制B.会计控制C.管理控制D.质量控制5、()是独立审计准则、质量控制准则、职业道德准则与后续教育准则要求的内容。
A.独立、客观、公正B.接受后续教育C.保密D.专业胜任能力6、独立是注册会计师的灵魂,下列哪项不违背独立原则。
()A.离开委托单位后已满两年B.持有委托单位的股票C.提高职业道德D.增加专业知识7、注册会计师应当不断接受职业后续教育以()与提高执业水平。
A.增强独立、客观、公正B.提高专业胜任能力C.提高职业道德D.增加专业知识8、注册会计师对会计报表“二性”发表意见,其中对报表的合法性发表审计意见的主要依据是()A.国家颁布的会计准则和相关会计制度的规定B.独立审计准则C.会计准则及独立审计准则D.执业规范指南9、会计师事务所质量控制的根本目的在于保证审计质量符合()的要求。
A.政府B.审计报告使用人C.独立审计准则D.企业会计准则及相关财务会计法规10、注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能是职业道德准则()的要求。
A.专业胜任能力B.技术规范C.对客户的责任D.其它责任11、颁布审计质量控制准则的根本目的是为会计师事务所()提供事理的保证。
A.全面提高审计业务质量B.更好地服务于其委托人C.更好地取信于社会公众D.全体审计人员遵循专业准则12、某注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作,那么他应当()。
A.解除业务约定B.依赖客户内部审计人员工作C.出具无法表示意见的审计报告D.请求会计师事务所改派其他注册会计师13、在下列各种情形中,注册会计师可以承办客户委托的审计业务,不一定要回避的是()。
A.注册会计师的兄妹拥有客户的股票B.注册会计师的配偶拥有客户的股票C.注册会计师的父母拥有客户的股票D.注册会计师的子女拥有客户的股票14、注册会计师执业规范指南的制定依据,不包括()。
A.中华人民共和国注册会计师法B.独立审计基本准则C.企业会计准则D.独立审计具体准则和实务公告15、下列情况中,注册会计师确保其独立性而应加回避的事项,不包括()。
A.两年前曾在委托单位任职B.在委托单位有经济利益C.担任委托单位常年会计顾问D.与委托单位的负责人有近亲关系二、多项选择题1、独立审计实务公告是注册会计师执行各项()的审计业务的具体规范。
A.特殊行业B.特殊业务C.特殊目的D.特殊性质2、注册会计师在进行()时,一般应采用抽样审计方法。
A.符合性测试B.主要证实法C.较低的控制风险估计水平法D.实质性测试3、会计事务所在制定全面质量控制政策和程序时应综合考虑的因素包括()。
A.成本与效益原则B.事务所业务规模和范围C.设置分支机构情况D.设置业务部门情况4、独立审计准则是用来规范注册会计师()的专业标准。
A.执行审计业务B.获取审计证据C.形成审计结论D.设置业务部门情况5、注册会计师应当将审计()记录于审计工作底稿。
A.计划B.实施过程C.结果D.其他需要加以判断的重要事项6、对审计工作员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括()A.会计师事务所法人B.会计师事务所业务负责人C.对审计项目负直接责任的注册会计师D.负有督导责任的其他人员
7、审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合()。
A.注册会计师法B.企业会计基本准则C.独立审计准则D.独立审计实务公告8、会计师事务所承接审计业务,应当重点考虑()因素。
A.独立性B.专业胜任能力C.被审计单位管理当局品行是否正直D.廉洁性9、被审计单位管理当局应负的会计责任为()。
A.保护资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度10、下列哪些商业秘密一旦外泄或被利用,可能会给被审计单位造成经济损失()。
A.被审计单位将进行合并B.预期的股票分割C.即将签订的合同D.预期的管理层人员变更11、注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审理计会计报表的可靠程度,但不应该被认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所做的承诺。
其表述的含义不包括()。
A独立审计目的B注册会计师的专业胜任能力C审计意见的作用D注册会计师的职业道德12、根据中国注册会计师质量控制基本准则,会计师事务所制定的质量控制政策与程序有()。
A.会计师事务所审计工作的全面质量控制政策与程序B.各部门审计工作的质量控制政策与程序C.审计小组的质量控制政策与程序D.各审计项目的质量控制政策与程序13、会计师事务所的内部控制如同其他企业一样,主要包括()。
A.资产控制B.会计控制C.管理控制D.质量控制14、会计师事务所的内部控制如同其他企业一样,主要包括()。
A.职业道德原则B.职业后续教育C.专业胜任能力D.监控15、注册会计师在下面哪种情况下应当回避()。
A.离开委托单位后已满两年B.与委托单位的总裁是同学C.持有委托单位的债券D.父亲是委托单位的部门经理16、注册会计师对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务,除非()否则不得提供或泄露给第三者。
A.委托单位书面允许B.法律、法规要求公布C.注册会计师协会调查D.委托单位的供货方询问17、质量控制准则的作用主要包括()。
A.赢得社会公众的广泛信任B.保证独立审计准则得到遵守和执行C.衡量会计师事务所质量控制的有效程度
D.维护会计师事力所和注册会计师的合法权益18、注册会计师对委托人的责任包括()。
A.按时按质成委托任务B.帮助被审计单位建立、健全各项内容控制制度C.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低19、注册会计师的技术规范要求注册会计师()。
A.严格遵守各项注册会计师专业标准的要求B.不得对未来事项可实现程度做出保证C.不得代行委托单位管理决策的职能D.不得从事不能胜任的工作三、判断题1、会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。
()2、在我国,注册会计师必须在取得会计师事务所授权后,才可以个人名义承接审计业务。
()3、只要注册会计师执行审计业务是以发表审计意见为目的,均应遵照独立审计准则执行,执行其他业务可以参照执行。
()4、全面质量控制是指一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有业务都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序。
()5、独立审计准则和质量控制准则是为了保证审计工作质量,提高审计报告的可靠性。
()6、独立审计准则是注册会计师提供各种专业服务的行为规范。
()7、注册会计师依法办事、独立自主、不依附于其他机构和组织,也不受其干扰和影响。
注册会计师的审计意见无须经任何部门审定和批准。
8、注册会计师执行的业务应由会计师事务所承接、注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。
()9、会计事务所不得以任何名义向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。
()10、执业规范指南为注册会计师执行各项审计业务提供可操作的指导性意见,不具有强制性。
()11、注册会计师的审计意见应保证会计报表使用人确定已审计会计报表可靠程度,但不应被认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所做出的承诺。
()12、注册会计师可根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作,但应对其工作结果的利用负责。
()13、审计质量控制准则不能规范注册会计师执行审计业务,出具审计报告。
()14、注册会计师审计不能对被审计单位会计报表可信赖程度做出保证。
()15、事务所业务范围的大小、业务助理人员素质的高低及审计的成本会影响事务所全面质量控制政策和程序的制定。
()16、注册会计师担任某公司的常年会计顾问,但他所在的会计事务所仍可承办该公司委托的审计业务。
()17、独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及被审计单位之间的关系而言的。
()18、注册会计师在不损害同行利益的前提下,可对其能力进行宣传。
答案典型习题单选:
1B2C3D4A5B多选:
1AD2BCD3BD4ABC5BD判断:
1对2错3错4对5对6错同步强化题单选:
1D2A3A4D5D6A7B8A9C10B11D12D13A14C15A多选:
1ACD2AD3ABCD4ABCD5ABCD6BCD7ACD8ABC9ACD10ABC11ABD12AD13ABD14ACD15CD16ABC17ABC18ACD19ABC判断:
1对2错3对4错5错6错7对8错9对10对11错12对13对14对15对16对17错18错
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