中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理实施方案DOC 50页Word文档格式.docx

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1

成立项目指导委员会

2

明确集中治理目标

3

确定项目小组

4

召开启动会议

二

现状评估

3周

5

治理模式、核算模式评估

6

业务流程评估

7

服务器、客户端评估

8

网络评估

9

形成综合评估报告并上报

三

业务流程设计与标准化

6周

10

业务流程、报告流程分析设计

11

建账方案确定

12

凭证编码的标准化

13

科目编码的标准化

14

单位往来的标准化

15

专项核算的标准化

16

个人往来的标准化

17

部门核算的标准化

18

产品核算的标准化

19

现金流量核算的标准化

20

台帐核算的标准化

21

报表格式的标准化

22

形成集中核算业务流程和标准化方案初稿

四

建立系统环境

2周

23

建立网络环境

24

建立硬件环境

25

安装服务器软件

26

安装FMIS6.0软件

27

系统软件优化

28

建立用户和分配权限

五

培训

29

新核算模式和新流程培训

30

FMIS6.0应用培训

31

标准化培训

建立FMIS

4周

32

按新流程预备初始化资料

33

科目初始化

34

专项核算初始化

35

单位往来初始化

36

个人往来初始化

37

产品核算初始化

38

部门核算初始化

39

现金流量核算初始化

40

台帐核算初始化

41

其他初始化

42

输入部分凭证模拟测试并完善初始化

43

输入前3月凭证

44

转入标准报表

45

定义运算公式、校验公式

46

合并业务初始化

47

正式运行前的测试

48

编制前3月的财务报告

七

新系统启用

12周

49

最后检查

50

新旧系统并行3月

51

数据备份

52

完善制定各种制度、方法

53

编写项目实施报告

54

向股份公司总部书面报告

55

新旧系统切换

3FMIS集中后的财务治理变革

FMIS是与企业的财务治理活动紧密结合的，FMIS集中治理提高了财务信息收集速度、质量和共享性，必定会引起财务治理工作的一些相应变化。

3.1财务组织职能变革

企业财务组织的要紧职能是支持企业的经营治理、治理运营资金、治理企业财务记录。

FMIS集中治理的目标是优化业务流程和财务报告流程，减少核算层次，推进扁平化治理，逐步建立集约式的财务治理模式。

3.1.1财务治理职能变化

FMIS集中前，工作重心是财务核算，FMIS集中后，工作重心逐步转向治理分析和决策支持，企业财务职能的侧重面发生了变化。

集中的目的是强化财务治理，为企业增值服务。

分〔子〕公司财务治理与操纵的职能更加突出和有效〔利润中心〕，在经营治理和经营决策中的作用和地位不断提高，从事后反映企业经营状况更多地转向事前预策和事中监督操纵；

作业单元和子作业单元的财务更侧重于本单位的内部治理〔成本中心〕，趋向于打算和成本费用的推测、监督、操纵，与生产更加紧密联系。

3.1.2财务核算内容变化

实行会计集中核算，分〔子〕公司所属作业单元和子作业单元的独立帐套被取消，作为其责任中心在统一一个帐套内进行核算和治理。

责任中心没有权益项目，责任中心的预算指标只是治理目标和考核指标，无需通过拨款的形式核算，责任中心之间和内部无需核算内部往来、无需通过内部银行结算交易。

3.1.3财务监督内容变化

分〔子〕公司财务负责财务处本部凭证的业务审核、相关责任中心记帐凭证确认以及整个分〔子〕公司记帐凭证的电算复核，作业单元财务主管人员对其主管业务范畴内的全部凭证进行业务审核及跨责任中心记帐凭证确认。

凭证制作人员和业务审核人员对记账凭证业务处理的正确性、真实性以及凭证的规范性、合法性负责，电算复核人员对记账凭证中财务数据的完整性、一致性负责。

3.1.4财务人员职责分工发生变化

随着职能的变化，财务人职员作内容也发生变化，从日常的会计交易处理、成本核算，转向资金打算、预算操纵、治理分析等工作，更多地参与企业的财务治理和经营决策，人员素养要求越来越高。

3.2财务业务流程重组

为了适应FMIS集中治理引起的财务核算职能、核算方式等方面的变化，各分〔子〕公司要依照自身实际情形对本企业的财务业务流程进行重组，合理划分〝利润中心〞和〝成本中心〞，确定科学合理的核算方式，建立健全内部会计操纵制度。

3.2.1利润中心和成本中心的确认

3.2.1.1重新确定责任中心的职责和业务范畴

各分〔子〕公司在财务集中核算模式不断稳固、成熟的情形下，应逐步取消各作业单元核算利润的职能，建立起以分〔子〕公司本部为利润中心、各作业单元为成本中心的财务治理模式。

第一要做好以下几方面的工作：

收益和税金归〝利润中心〞治理和核算。

所有的对外收入〔主营业务收入、其他业务收支、营业外收支等〕尽可能地集中到利润中心，即分〔子〕公司财务处治理和核算，统一对外纳税。

资金集中到〝利润中心〞治理和核算。

取消所有作业单元的外部银行账户，资金集中到利润中心，由分〔子〕公司统一安排使用。

八项预备统一集中到〝利润中心〞运算计提。

各作业单元要做好本单位资产的实物治理，对不能给企业带来以后经济利益的〔报废、技术落后、毁损等〕资产，要及时清理，提供有关资料向有关部门报告，由分〔子〕公司财务处依照计提〝八项预备〞的原那么和股份公司的有关规定统一运算、统一进行账务处理。

3.2.1.2集中治理模式下各作业单元的职责

集中核算模式下，各作业单元要转到以成本费用治理为中心，做好对成本费用的推测预算、核算分析、监督操纵工作。

油气生产单位要紧是对〝油气生产成本〞、〝制造费用〞、〝辅助生产〞的治理和核算。

费用部门要紧是对〝治理费用〞、〝营业费用〞的核算和治理。

3.2.1.3建立财务集中治理模式下责任中心的考核制度

依照股份公司总部KPI考核体系制定财务集中核算模式下业务单元和作业单元的考核指标，考核指标应具有代表性，不含有虚值的成分〔如以内部价格运算的内部利润等〕，能综合反映本单位的业绩。

业务单元要建立以股份公司KPI考核体系为核心的内部考核指标。

作业单元应建立以〝单位操作费〞等成本指标为核心的考核指标体系。

费用单位应建立以〝费用〞节支为要紧内容的考核指标体系。

3.2.2集中核算后的核算方式

集中核算后，整个分〔子〕公司合并为一个帐套，一些核算流程应当改变。

详见附件2：

中国石油财务治理信息系统会计核算流程重组方案。

3.2.2.1内部交易核算流程

内部交易要紧包括内部产品互供、内部材料互供、固定资产调拨和内部服务等。

集中核算后，将不核算内部往来，也不必确认内部利润，内部结算过程也被取消。

内部交易将直截了当反映为成本/费用的分配或资产的转移。

取消内部往来核算和内部结算意味着会计核算将突破原有的核算单元，一些会计凭证将横跨多个责任中心。

也确实是说，一个责任中心的会计需要为另一个责任中心记录会计信息。

由于每个责任中心需要为该责任中心的成本负责，成本/费用治理将成为责任中心治理的核心内容。

为了使各责任中心时刻了解其自身的成本/费用情形，建议跨责任中心的会计事项由增加成本/费用的一方记录。

在现有的财务治理框架和预算治理方法下，为了促使成本/费用增加方及时正确地记录跨责任中心的交易，除了双方业务人员对交易事项的确认外，双方的财务治理人员也应当签认此类交易的数量和金额。

因此，每个单位需要保留其他单位财务负责人的预留印和预留签字。

然而，假如以后预算治理方法或财务治理框架发生变化，需重新考虑双方财务部门签认的必要性。

内部互供产品和劳务按实际成本结算，排除由于结算价格所引起的差异。

取消内部各单位间的往来业务挂账，内部单位间发生的业务要及时结算。

3.2.2.2收、付款业务核算流程

集中核算后，结算中心将成为资金支付/收入中心，不再承担内部银行的职能。

取消内部结算存款核算，所有通过结算中心的收付款都应直截了当核算〝银行存款〞。

例如，采油一厂的采购付款凭证将如下：

借：

采油一厂-应对帐款

贷：

结算中心-银行存款

假如由各实际付/收款单位记录付款和收款业务，直截了当核算实际的货币资金，结算中心在核算上仅负责银行对帐，如此能够一定程度地简化付款和收款流程。

然而，依照相关法律的要求，企业需要为每个银行帐户编制手工的银行日记帐。

为了保证该银行日记帐所对应的会计凭证的连续性和完整性，付款和收款业务仍旧需要由结算中心记录。

结算中心也负责记录银行日记帐。

3.2.2.3内部拨款/交款核算流程

集中核算后，财务处也不再用下拨资金的方式下拨预算，所有上下级拨款都将取消。

集中核算后，各作业单元不必再上交利润和折旧。

上交利润和折旧直截了当阻碍的是作业单元的可用资金额度。

作业单元可用资金额度的变化应当在资金预算中反映，而不是帐务系统中。

核算集中后，作业单元不再有利润，也无需上交利润；

作业单元的折旧直截了当反映在整个分〔子〕公司的帐上，也无需上交。

财务处依照整个帐务系统中的合计折旧数据，上交给股份公司总部95%的折旧资金，折旧资金余额可作为流淌资金预算拨给相应的作业单元。

然而这种预算指标分配并非会计事项，也不再承诺记录在总帐中。

3.2.2.4投资和转资业务

集中核算后，内部结算存款被取消，分配投资预算不再记录在总帐上。

所有投资支出信息都反映在一个帐套内，投资单位也无需上转投资支出。

财务处依照各投资单位上报的完工信息，直截了当将各单位的投资支出费用化，或将其转为油气资产或固定资产。

新转资的油气资产或固定资产应直截了当记录于使用单位的资产科目中，而无需通过财务处的科目。

1、专门资金上交/收缴

目前，各作业单元不仅被作为成本/费用中心治理，而且被作为资金治理对象治理。

并非所有成本/费用预算内的资金都由作业单元使用，作业单元需要上交许多种资金。

作业单元的资金使用额度为成本费用预算与上交资金之差。

集中核算后，现有的治理框架和治理方法不变，我们仍旧沿用原先资金操纵的逻辑和方法，即每个责任中心下的预提预备金类流淌负债项目都应当是该责任中心的可用资金，作为结算中心操纵该责任中心资金使用的参考数据。

因此，该类业务仍应适当记录。

2、专门资金收缴

集中核算后，内部结算存款被取消了，所有单位的会计信息在一个帐套中记录。

因此，财务处也无需通过复杂的内部结算体系从各单位收取资金。

在相关费用发生后，财务处能够直截了当将相关费用利用一个分录记录到各单位的成本/费用中（参看以下分录）。

因此，此核算不需要任何附加流程来保证，也不需要在分〔子〕公司内部传递任何单据。

作业单位1-成本/费用

作业单位2-成本/费用

...

贷：

财务处-银行存款/...

（3）专门资金上交

集中核算后，取消了内部结算存款，无需通过原先的内部结算体系划拨资金，此类资金上交业务将被大大简化。

各单位在运算提取各项预提资金或燃料费时，通过一个会计分录，直截了当分配特定比例的资金给财务处、人才交流中心或车务中心等，不用再上转资金。

例如作业一区计提职工教育经费时：

作业一区-成本/费用

作业一区-其它应对款-职工教育经费

人才交流中心-其它应对款-职工教育经费

3.2.2.5月末结帐和报表编制

集中核算后，结帐和报表编报流程会大大简化。

每月月末，各单位在完成正常凭证处理后，应迅速进行责任中心内部的费用分摊处理。

分摊终止后，通知财务处。

财务处按照整个分〔子〕公司的治理口径，将一些专门费用做适当的分摊处理后，作损益项目重分类结转，然后结转所有损益项目并关帐。

关帐后，即可编制所有合并报表，并上报股份公司总部。

与此同时，各单位也能够开始编制其内部治理报表。

另外，集中核算后，板块间的内部往来也没有核算，编制板块报表时需要通过平稳货币资金的形式核销未记录的板块间往来。

板块报表的编制，需要反映板块间的往来，然而集中核算后，板块间往来也不在总帐上反映。

而内部往来最终也需要使用货币资金核销，因此在编制板块报表时能够直截了当用分配货币资金的形式核销板块往来，平稳板块报表。

3.2.3财务核算流程

如图2，油气田企业的生产装置、生产工艺差不多相同，生产产品要紧是原油和天然气，在业务核算流程上差不多相同，但在实际业务处理中，在业务处理的细节和治理方法上存在一定差距。

因此，可结合各自的特点，制定具体核算流程。

3.2.4内部操纵方法

3.2.4.1不相容职务相互分离操纵

按人员的工作性质设定不同的权限，业务人员只能使用与日常操作有关的功能权限，如出纳员只设定与银行存款有关的功能权限，凭证制作和凭证复核权限分配给不同的人员。

功能权限与职责权限相适应。

3.2.4.2授权批准操纵

全体会计人员的业务权限和系统功能权限的设定必须有授权批准程序，建立授权批准报告制度。

图2实现财务集中治理模式下的财务核算流程

3.2.4.3内部报告操纵

财务集中治理各个时期都要建立报告制度，会计业务的重大事项及信息系统的重大变革或事项都要及时汇报，由分〔子〕公司有关领导和总会计师〔财务主管〕批准。

3.2.4.4会计系统操纵

财务人员处理的每一笔业务都必须符合«

会计法»

的规定，严格按会计业务处理程序处理，建立和完善财务信息审查、会计档案治理和会计工作交接制度。

3.2.4.5预算操纵

严格执行股份公司批准的年度预算，各项指标要落实到位，层层负责，通过系统及时监控其执行情形。

3.2.4.6财产保全操纵

分〔子〕公司要严格限制无授权作业单元和人员对各项资产的处置，按«

企业会计制度»

的要求计提减值预备，作业单元要按资产治理方法治理资产，确保各项资产完整齐全。

3.2.4.7风险操纵

分〔子〕公司要树立风险防范意识，采取有效措施保证财务信息的安全。

4实施FMIS集中治理的系统环境

4.1系统网络

FMIS实行集中治理后，一个分〔子〕公司的所有财务数据都集中放在分〔子〕公司的数据库服务器上，作业单元不设置数据库服务器，所有财务人员的日常业务处理都直截了当访问分〔子〕公司的数据库服务器，如此就对网络的连通性、可靠性和传输速度提出了较高的要求。

采纳C/S结构进行系统集中的单位，建议建立分〔子〕公司级的虚拟局域网，网络设备采纳100MB产品〔包括交换机、HUB、网卡等〕，保证网络传输速度达到100MB。

4.1.1主干网络

已建成企业网的分〔子〕公司，建议利用现有的网络环境来实现集中治理，网络主干一样需要100M以上交换速率。

没有网络的分〔子〕公司，建议采纳如下三种方式建立主干网络：

1、下属单位距离总部较近的分〔子〕公司〔100公里以内〕建议采纳100M以上光纤或10M以上的无线扩频建网。

2、下属单位距离总部较远的分〔子〕公司〔超过100公里〕建议采纳DDN、FR等专线建网。

财务结点小于10个的单位建议采纳128K以上DDN、FR专线；

财务结点大于10个小于30个的单位建议采纳256K以上专线，财务结点大于30个的单位建议采纳2M专线。

3、采纳以上两种方式结合来建立企业网络。

4.1.2备份网络

在主干网络断掉时，采纳备份线路来满足凭证录入等关键业务的通信是专门必要的，网络备份线路建议采纳ISDN。

在没有ISDN线路的地区，建议采纳多条线捆绑拨号方式建立备份线路。

4.1.3网络拓扑结构〔见图3〕

图3分〔子〕公司网络拓扑结构图

4.2系统硬件、软件配置

4.2.1硬件配置

基于集中治理后系统的安全方面的考虑，系统的整体构架采纳四层结构：

数据库层—应用层—界面层—客户层。

因此在集中治理的硬件配置中，需要下面4种类型服务器：

数据库服务器、应用服务器、WEB服务器、断点续传服务器。

采纳C/S结构进行集中，只需要配置数据库服务器及其备份设备。

4.2.2服务器选型

4.2.2.1数据库服务器选型

1、小于20并发用户〔并发用户数约等于总用户数的1/3，下同〕的企业，选用高档的PC服务器。

建议配置：

CPU：

4个XeonPIII700MHZ；

内存：

2G；

磁盘：

10块36GSCSI硬盘。

2、20—80并发用户的企业，选用工作组级UNIX服务器。

4个750MHZ；

8G；

硬盘：

10块36G的光纤盘，例如SUNV880。

3、80-200并发用户的企业,选用企业级UNIX服务器。

4个900MHz；

内存8G；

15块36G光纤盘，例如SUNE3800、E4800。

4、200并发用户以上的企业，选用高端企业级UNIX服务器。

8个900MHz；

内存32G；

硬盘20块36G光纤盘。

例如SUNE6800。

也可采取网络储备方案〔SAN或NAS结构〕。

4.2.2.2应用服务器选型

1、小于80并发用户的企业，选用高档的PC服务器。

4个XeonPIII700MHZ；

4块36GSCSI硬盘。

2、80-200并发用户的企业,选用工作组级UNIX服务器。

4块36G的光纤盘，例如SUNV880。

3、200并发用户以上的企业，选用企业级UNIX服务器。

硬盘4块36G光纤盘，例如SUNE3800。

4.2.2.3WEB服务器选型

1、小于80并发用户的企业，选用PC服务器。

2个PIII900MHZ或以上；

1G；

2块36GSCSI硬盘。

2、80以上并发用户的企业,选用高档PC服务器。

2个XeonPIII700MHZ；

4.2.2.4断点续传服务器选型

在网络不行的单位建议增加断点续传服务器。

PIII700或以上，内存128M，硬盘36G以上。

4.2.2.5客户机

586以上运算机，内存在64M以上，主频在300M以上，硬盘在10G以上。

客户机的性能也一定程度阻碍系统集中治理后的运行效率。

集中治理后，财务人员应用FMIS进行治理分析的业务量增大，比核算业务增高了对客户机的要求，建议条件较好的企业配置比较高档的运算机，以满足以后几年的业务增长需求。

4.2.3软件配置

1、操作系统

服务器选型为PC服务器的，建议操作系统选用LINUX数据库服务器版，核心2.4以上。

UNIX服务器的操作系统随服务器而定，SUN服务器选用Solaris8.0以上操作系统。

2、数据库软件

建议数据库选用SybaseASE12.0或以上版本。

3、应用服务器选型

建议应用服务器软件选用IBMWebApplicationServer。

4、断点续传服务器选型

建议选用IBMMQSeries。

4.3系统安全

4.3.1网络安全

为了保证网络中应用服务器、数据库服务器的安全，建议采纳防火墙，数据库服务器、应用服务器放在防火墙的内网区，WEB服务器放在防火墙的DMZ区，以此保证数据库服务器及应用服务器的安全。

4.3.2硬件安全

建议系统放在采取防电磁干扰、防雷击、有空调及电源爱护等措施的机房内，来保证硬件设备的安全。

建议采取磁盘阵列、容灾备份等方式来保证硬件平台的安全。

4.3.3数据安全

建议采纳以下两种方案保证数据的安全：

4.3.3.1存档备份

使用系统现有的自动备份的功能，每天一次自动备份，每月在结帐前一次手工备份，备份介质建议选用磁带库或光盘库设备。

4.3.3.2异地容灾备份

采纳SYBASE的数据库复制技术使两台放置在不同位置的数据库服务器同步，当主数据库服务器出故障时，自动〔或手动〕启动备份的数据库服务器。

两台服务器分别放在不同的大楼内，并采纳光纤〔或双绞线〕连接。

如此实现了双机光纤异地备份，保证了数据的安全。

另外，对实时性要求高的企业能够考虑增加异地应用服务器备份，以保证系统的不间断运行。

5集中治理具体实施方案

5.1标准化方案

标准化设计必须满足集中核算的需求，满足分〔子〕