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A.0
B.1
C.1.2
D.1.44
5、纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有()。
A.转让环节缴纳给国家的各项税费
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
7、某企业购置一宗土地建立花园式厂区,占地面积,3000平方米,支付土地使用权价款900万元,厂区房产建筑面积1200平方米,固定资产账面记录房产造价2000万元,当地的房产税原值减除比例20%,则该企业每年应纳房产税为()元。
A.168000
B.226560
C.261120
D.278400
8、一批价值为人民币480元的工艺品货样,经海关审核认为其价格可以接受并且数量合理,该货样关税税率10%,增值税税率17%,海关应征()。
A.0元关税,0元增值税
B.48元关税,89.76元增值税
C.0元关税,13.6元增值税
D.8元关税,89.76元增值税
9、下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的有()。
A.房屋产权出典的,由出典人纳税
B.房屋产权未确定的,暂不缴纳房产税
C.产权人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人纳税
D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
10、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A.现值法
B.假设开发法
C.残余法
D.重置成本法
11、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,土地增值税的征税范围包括()。
A.农户出让承包土地使用权
B.个人转让国有土地使用权
C.单位转让地上的建筑物及其附着物
D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
12、在计算土地增值税的计税依据时,允许作为扣除项目的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.开发土地的成本、费用
C.新建房及配套设施的成本、费用
D.与转让房地产有关的税金
13、下列税种中,由国家税务局负责征收的是()。
A.进口环节的消费税
B.建设银行总行的营业税
C.土地增值税
D.外籍个人的个人工资薪金所得税
14、营业税实行差别比例税率,对不同行业实行不同税率。
下列营业税率中正确的有()。
A.建筑、安装、装卸运输的税率为3%
B.转让专利权;
商标权的税率为4%
C.转让土地使用权、销售建筑物的税率为5%
D.金融保险业、文化体育业的税率为8%
E.仓储业、租赁业的税率为5%
15、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不屑于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
16、下面土地增值税四级超率累进正确的是()。
A.1级:
税率30%,速算扣除数5%
B.2级:
税率40%,速算扣除数8%
C.3级:
税率50%,速算扣除数10%
D.4级:
税率60%,速算扣除数35%
17、某生产企业为居民纳税人,2012年相关生产经营业务如下:
(1)企业年初总共房产原值5500万元,其中价值1000万元的房屋用于出租,租期两年,合同约定一次性付清两年租金200万元,医务室和幼儿园占用房产各50万元;
(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房,6月底,以债权人身份承受破产企业房产价值300万元;
两项业务均签订合同,办理了产权移交,并取得了房产证;
(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆,自重吨位为2吨;
整备质量6吨的载货卡车10辆;
整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆;
(4)受托加工专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元,受托方提供4000元的辅助材料;
(5)与银行签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是8%;
办理抵押的房产价值100万元。
(说明:
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税;
契税税率是3%;
载货汽车的车辆税额为60元/吨,载人客车9座以上的年纳税额520元;
1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
)
该企业当年应缴纳的房产税为()元。
A.489600
B.514800
C.525700
D.496500
简答题
18、某市房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金5400万元,缴纳相关税费210万元;
(2)以上述土地开发建设恒富小区项目(含住宅楼、会所和写字楼),住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2500万元,提供金融机构证明,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过贷款期限的利息50万元;
(4)与住宅楼配套的会所开发成本1000万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(6)9月份该建设项目全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入12000万元;
将写字楼的80%出售,取得收入15000万元,10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算公司应缴纳的营业税;
(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金;
(6)计算公司应缴纳的土地增值税。
19、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。
2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。
2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容,回答下列各题。
若该房产的可扣除项目为11800万元,则该企业出售该物业应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2330
B.2460
C.3280
D.4100
20、下列表述中,正确的是()。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B.房产税、土地使用税是比例税率,土地增值税则是累进税率
C.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税,但炸药库用地应该免税
D.契税是在土地、房屋权属发生转移时,对产权出售人征收的一种税,其税率为3%~5%
21、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中,正确的是()。
A.对于取得土地使用权支付的金额,不能提供合法有效凭证的,不予扣除
B.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算
C.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等,应视同销售,缴纳土地增值税
D.房地产开发企业的预提费用,一律不得扣除
E.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
22、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
(1)计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。
23、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
24、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;
销售部占地300平方米,房产原值350万元;
职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;
餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元材料,并支付广告制作费30万元。
(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。
关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有()。
A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税
25、根据我国现行规定,融资租赁房屋的,房产税的计税依据为()。
A.房产原值
B.房产租金
C.房产余值
D.房产现值
26、下列关于现行房产税的说法中,表述不正确的有()。
27、《中华人民共和国货物进出口管理条例》规定,国家规定有数量限制的进口货物,实行下列哪种管理?
()
A.进口许可证
B.配额招标
C.关税配额
D.自动进口许可证
28、王某是一位作家,2005年取得以下收入:
(1)3月出版一本短篇小蜕集取得稿费50000元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。
(2)3月份为某单位讲座取得酬金6000元。
(3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
(4)6月应邀出国访问期间,举办中国文学讲座,国外主办单位支付酬金2000美元,境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价8.3)。
(5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定减免比例为30%,已缴纳了营业税费和房产税(印花税忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元。
根据以上资料,计算王某在2005年3月至8月各项所得应纳个人所得税税额。
29、关于税法构成要素,下列说法正确的有()。
A.个人所得税部分采用超额累进税率,土地增值税全部采用超率累进税率
B.征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志
C.税目是课税对象的具体化,流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点,以及征收管理的方便程度来确定
30、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
31、企业缴纳的下列税费,不通过“应交税费”科目核算的是()。
A.教育费附加
B.印花税
C.耕地占用税
D.契税
32、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2011年应缴纳房产税()万元。
A.13.44
B.28.56
C.42
D.60
33、根据我国现行规定,土地增值税实行()。
A.四级超率累进税率
B.差别比例税率
C.五级超率累进税率
D.定额税率
34、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
35、根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是()。
A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市
36、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;
该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
37、某公司进口货物应缴纳关税20000元,增值税30000元,海关于2001年4月27日开出缴纳通知单,该公司于5月17日缴纳,海关应该征收滞纳金()元。
A.200
B.250
C.125
D.150
38、按课税对象的性质分类,房产税、城镇土地使用税属于()。
A.财产税
B.行为税
C.所得税
D.流转税
39、日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中,对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%,在1979年东京回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过30%,1994年乌拉圭回合谈判中,对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。
下列选项哪些是正确的
A.肯尼迪回合的关税减让依然有效
B.日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税
C.根据海关提供服务所产生的费用,日本可以收取与之相当的服务费
D.日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税,违反了关税减让承诺
40、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中,正确的有()。
A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起计征房产税
C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用当月起缴纳土地使用税
41、下列房地产经营行为中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有的土地使用权
B.出租生产车间使用权
C.企业间互换房产
D.某企业以房产对外投资,每年定额分红10万元
42、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
43、根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于()申报缴纳土地增值税。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C.签订房地产转让合同之日起30日内
D.转让房地产合同签订之日起7日内
44、下列税种中,属于财产税的是()。
A.增值税
C.消费税
D.关税
45、土地增值税以()为征税对象。
A.有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额
B.有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额
C.转让国有及非国有土地使用权取得的增值额
D.转让非国有土地使用权取得的增值额
46、某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;
而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定:
工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;
商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税()万元。
A.5.28
B.4.96
C.5.32
D.4.86
47、对于无代价抵偿货物的税、证管理规定,下列表述中错误的是:
A.如属国家限制进口商品,与原货品名、数量、价值、贸易方式一样,无论原货是否退运境外,均可免予另办许可证件
B.对外商同意因残损而削价并补偿进口的同品名、同规格货物,如价格未超过削价金额的,可免税
C.对于车辆、家电等无代价抵偿货物,进口时可免税,但其留在国内的原货应视其残损程度估价纳税
D.抵偿货物进口申报时,除进口货物报关单外,应随附原进口货物报关单、税款缴纳证、商检证书或索赔协议书
48、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
49、下列税种中采用定额税率的是()。
B.车船使用税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.土地增值税
50、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产合同签订地
B.房地产所在地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
51、下列关于涉外民事诉讼的表述,哪些符合《民事诉讼法》的规定
A.被告对人民法院管辖不提出异议,并应诉答辩的,视为承认该人民法院是有管辖权的法院
B.中外合资经营企业合同的中外双方当事人有权约定外方当事人所在国的法院管辖
C.财产保全可以依当事人申请进行,也可由法院主动依职权进行
D.在中国没有住所的当事人不服一审判决的,有权在判决送达之日起30日内提起上诉
52、甲企业(非房地产开发企业),于2008年3月20日签订厂房转让合同,将本厂厂房转让给乙企业,厂房账面净值为1000万元,转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定,该厂房重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得,因转让房地产,补交土地使用权出让费20万元。
其中:
契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5‰。
根据上述资料回答,在这一房产转让行为中,甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
53、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产,则对于此笔交易,甲应该缴纳的税种有()。
C.城市维护建设税
D.营业税
54、我国目前采用定额税率的税种是()。
A.房产税
B.车船税
55、某企业对外转让一栋厂房,根据税法规定计算的应交土地增值税,应借记的会计科目是( )。
A.销售费用
B.管理费用
C.制造费用
D.固定资产清理
56、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据,下列陈述正确的是()。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,自营的,不征收房产税
B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,暂免征房产税
C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的,一律按租金计算
D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,出租的,依照租金计征
57、张某以诽谤为由向人民法院对李某提起自诉,并同时提起了附带民事诉讼,由于种种原因,人民法院推迟了对附带民事诉讼的审理,而先行对本案的刑事部分作出了审
判。
对本案民事部分的判决的上诉期限是:
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日
58、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业,下列税收免税的有()。
B.城镇土地使用税
C.企业所得税
D.资源税
59、业务1纳
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