最新版精选电大税收筹划形考考核题库完整版158题含参考答案Word文档格式.docx
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D.外商投资企业
合伙企业
7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是()。
A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
8.下列说法不正确的是()。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
B.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
9.下列说法正确的是()。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
C.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
10.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.10%
D.5%
10%
11.我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.15%
B.5%
D.20%
20%
12.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()
A.公司制企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
公司制企业
13.某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价
款200万元,增值税34万元。
2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为
260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;
假如不
考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得
税()万元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
15.25
14.我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司
B.分公司
C.子公司
D.母公司
子公司
15.国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另
一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了()。
A.利润最大化原则
B.成本收益匹配原则
C.独立交易原则
D.受益所有人原则
受益所有人原则
信息文本
16.()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司
B.总公司
C.母公司
D.分公司
分公司
17.下列情况是非居民企业的是()
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业
B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业
C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的
正确答案:
在中国境内成立的企业,在日本成立的企业且实际
管理机构在日本,但在中国境内设立机构、场所的企业
18.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
D.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
19.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现
利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税
所得额为()。
A.350万元
B.500万元
C.300万元
D.360万元
360万元
20.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A.金融企业为5:
1,其他企业为2:
1
B.其他企业为5:
1,金融企业为2:
C.金融企业为4:
D.其他企业为4:
金融企业为5:
21.增值税一般纳税人的下列行为,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
()。
A.将外购的货物对外投资
B.将外购的货物无偿赠送给外单位
C.将外购的货物用于抵偿债务
D.将外购的货物用于交际应酬
将外购的货物用于应酬,其进项税额应从当期转出,不得抵扣。
ACD三种情况均需视同销售,计算销项税额,所以,相应的进项税额也允许抵扣。
将外购的货物用于交际应酬
22.20×
7年2月,某增值税一般纳税人将20×
2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,
则应做进项税额转出()万元。
A.29.12
B.32
C.30.4
D.0
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,进项税额不得从销项税额中抵扣。
另外,按规定,纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的,应在当月按下列公式计算
不得抵扣的进项税额,不得抵扣的进项税额=固定资产净值×
适用税率=(200-18)
×
16%=29.12万元。
29.12
23.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()。
A.增值税一般纳税人
B.能开增值税专用发票的小规模纳税人
C.小规模纳税人
D.能开增值税普通发票的小规模纳税人
设不含税报价为A,则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×
16%;
从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×
3%,以上均可进项税额抵扣,但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票,进项税额不可抵扣,因此,三者相比,能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。
选项D说法含糊,不妥。
能开增值税普通发票的小规模纳税人
24.根据税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以使用()。
A.加权平均法
B.先进先出法
C.后进先出法
D.个别计价法
根据会计准则及税法规定,存货计价方法不可采用后进先出法,选项B正确。
后进先出法
25.不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低
于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会()自行加工的税负。
A.无法比较
B.低于
C.等于
D.高于
不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
低于
26.根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的
部分,免征企业所得税;
超过的部分,()征收企业所得税。
A.300,减按70%
B.500,减按70%
C.500,减半
D.300,减半
根据《企业所得税法实施条例》第90条规定:
居民企业在一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;
超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
500,减半
27.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、
共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是()
A.普通合伙企业
B.股份有限合伙企业
D.有限合伙企业
普通合伙企业
28.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20×
7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净
值120万元。
20×
7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.122B.98C.104D.86
86
29.关于子女教育的扣除,按照每孩每月()扣除
A.2000元
B.500元
C.1000元
D.3000元
解析:
新个人所得税法规定
1000元
30.关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发
生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月()扣除。
31.在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
A.20000元
B.25000元
C.15000元
D.10000元
参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
15000元
32.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后,在()内不
能变更。
A.5年
B.1年
C.2年
D.一个纳税年度
一个纳税年度
33.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年()向主管
税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
A.9月1日至12月1日
B.1月1日至3月1日
C.3月1日至6月30日
D.6月1日至9月1日
3月1日至6月30日
34.新个人所得税法规定,累计减除费用,按照每月()乘以纳税人当年截至本
月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元
B.2000元
C.3500元
D.1000元
5000元
35.新个人所得税法规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除
费用后的余额为收入额。
其中,稿酬所得的收入额减按()计算。
B.30%
C.70%
D.100%
70%
36.在新个人所得税法规定中,继续教育支出的扣除属于(
A.专项扣除费用
B.其他扣除费用
C.基本减除费用
D.专项附加扣除费用
专项附加扣除费用
37.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为
A.800元,1200元
B.1000元,1000元
C.1500元,500元
D.2000元,0元
对于非独生子女来说,关于赡养老人每月分摊的扣除额度不得超过1000元。
1000元,1000元
2000元的扣除额度,其中每人
38.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于()。
A.企业成果分配中的税收筹划
B.企业成本核算中的税收筹划
C.企业投资决策中的税收筹划
D.企业生产经营中的税收筹划
企业成果分配中的税收筹划
39.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是
A.采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定
C.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定
采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定
40.税务筹划的主体是()
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”,简称“纳税人”,是指在
税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
纳税人
41.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A.60%
B.70%
C.40%
D.50%
60%
42.税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()
A.所有权
B.行政权力
C.财产权利
D.政治权利
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
政治权利
43.根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.非广告性质的赞助支出
B.经审批的流动资产盘亏损失
C.行政罚款
D.被没收的财物
经审批的流动资产盘亏损失
44.按照一般性税务处理规定,企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以
()为基础确定。
A.账面余额
B.公允价值
C.账面价值
D.成本
公允价值
45.下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。
A.子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
B.对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,
分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
C.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
D.无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税
对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
46.甲公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司
收购,然后成为乙公司的子公司。
收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,
每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。
该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且
选择此方法执行。
对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为()
万元。
A.400
B.170
C.340
D.153
340
47.某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。
如化妆品厂将
该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税()万元。
(化妆品消费税税率为30%)
A.21.42
B.15
C.12.72
D.11.54
15
48.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的,可以在5个
纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
A.85%
B.50%
C.75%
D.60%
50%
49.国际税收筹划的直接目的是减轻()。
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
整体税负
50.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担()。
A.有限纳税义务
B.本国纳税义务
C.无限纳税义务
D.外国纳税义务
无限纳税义务
51.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:
尽可能()。
A.在多个国家或一个国家形成常设机构
B.在多个国家或一个国家设立分支机构
C.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
D.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
避免在多个国家或一个国家形成常设机构
52.一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是()。
A.与国际避税地税务部门沟通
B.把财产转移到国际避税地
C.出口货物到国际避税地
D.在国际避税地设立子公司
在国际避税地设立子公司
53.一般而言,企业可以通过改变其筹资结构(),减轻税负。
A.加大股权融资比重
B.加大转让定价规模
C.加大债权融资比重
D.加大企业经营规模
加大债权融资比重
54.从2019年1月1日起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬
所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,实行()方法。
A.按年预扣预缴
B.按季度预扣预缴
C.按月预扣预缴
D.按月如实缴纳个人所得税
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,按以下方法预扣预缴个人所得税,并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
按月预扣预缴
55.下列税金在计算企业应纳税所得时,不得从收入总额中扣除的是()
A.允许抵扣的增值税
B.土地增值税
C.消费税
D.印花税
允许抵扣的增值税
二、判断题
56.如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区,设立分公司后应独立纳税,由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率,总体上减少了公司所得税税负。
对
错
“错”。
57.技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费,相关税费是指技术转
让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等
相关费用及其他支出。
相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
58.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
“对”。
59.不组成企业法人的中外合作经营企业,由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
60.由于在税收中外国企业属于中国“居民”,需要负全面纳税义务,而外商投资企
业是非中国“居民”,只负有限纳税义务,因此,对这类企业应按其所得来源地
分别确定应税所得
61.要避免成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份
的判定标准。
按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国
居民纳税人,从而负有无限纳税义务。
因此,对其进行税收筹划的方法是:
一方
面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区;
另一方面也要尽可能减少某些
收入与实际管理机构之间的联系。
62.总机构设在A地的某外商投资企业,在B地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税。
63.分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格。
与实际管理机构之间的联系。
64.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人,只缴纳个人所得税。
65.股份公司和有限责任公司只缴纳企业所得税。
66.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减,以减轻总公司的负担。
而当生产经营走向正轨,产品打开销路,可以盈利时,应考虑把分公司变更为子公司,可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
67.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同,存在重复纳税。
68.从税收的角度来说,能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
企业为了购置、开发和建设各项资产而产生的费用构成资产的成本,但是这些资产成本只有通过销售等方式才能转化为企业的费用冲减当期营业收入,降低企业的应纳税所得额和应纳税额。
69.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为盈之后,跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
70.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
流转税和所得税都涉及收入,在
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