西安二手房交易税费明细docWord文档格式.docx
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600元/件(如委托西安房地产超市办理)。
8、评估费:
按照评估价值的0.5%收取(如果房屋属于赠与所得,或交易价格明显低于
市场价格,房地局将制定评估公司进行房屋价值评估,以确定交易价格)。
在二手房买卖过程中产生的费用俗称“二手房交易税费”,而关于“二手房交易税费”你又了解多少?
二手房交易税费的产生主要包括以下4种情况:
一.正常过户
1.营业税:
(税率5.55%卖方缴纳)根据2010年房产新政,转让出售购买时间不足5年的非普通住宅
按照全额征收营业税,转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住
宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这里有两个要点①
购买时间超过5年这里首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票
据)这三种证件按照时间最早的计算。
一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证,房改房中时间
最早的是房改所收的定金的票据。
②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。
另:
如果所售房产是非住宅类
如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。
2.个人所得税:
(税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳)征收条件以家庭为单位出售非唯
一住房需缴纳个人房转让所得税。
在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。
如果两个条件
同时满足可以免交个人所得税;
任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。
注:
如果是家庭唯一住宅但
是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以
全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
注:
地税局会审核卖方
夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据,其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经
备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。
另注:
如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳
个人所得税。
而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%
3.印花税:
(税率1%买卖双方各半)不过从2009年至今国家暂免征收。
4.契税:
(基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳)征收方法:
按照基准税率征收交易总额
的3%,若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平
(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。
首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠,
契税的优惠是以个人计算的,只要是首次缴契税都可以享受优惠。
若买方购买的房产是非普通住宅或者是
非住宅则缴纳交易总额的3%。
5.测绘费:
1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积(08年4月后新政策房改房测绘费标准:
面
积75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元)一般说来房改房
都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有济南市房管局的测绘章也是需要测绘的。
6.二手房交易手续费总额:
住宅6元/平米*实际测绘面积,非住宅10元/平米
7.登记费:
(工本费)80元共有权证:
20元。
所需材料:
⑴地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本
复印件一套(若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身份证复印件一套、网
签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份)⑵房管局需
要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张,免税证明或完税证明复印件;
如省直房改房还需已
购公房确认表原件两份和附表一。
房改房过户时需要配偶一起出面签字;
若配偶已经去世但使用了其
工龄,如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;
如在房改之前,则应提交派出所开具的死亡证
明原件。
省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认,并提交房改原始
票据原件。
二手房交易过程中买方和卖方都需要承担不同的税费,
二手房交易税
但卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上,使交易成本增加,从而使
房价更贵,而二手房交易
[1]中征收个人所得税的本意就是为了限制卖方,抑
制房地产产业过热。
编辑本段税费种类
契税
符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)
平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别
土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收
房屋成交价的1.5%的契税。
反之则按3%。
印花税
买卖
[2]双方各缴纳房价款的0.05%。
营业税
购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为:
成交价×
5%;
两年后普
通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。
城建税
营业税的7%;
教育费附加税;
营业税的3%。
个人所得税
普通住宅2年之内:
{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费
附加税+印花税)}×
20%;
2年以上(含)5年以下的普通住宅:
(售房收入-
购房总额-印花税)×
20%。
出售公房:
5年之内,(售房收入-经济房价款
-土地出让金-合理费用)×
20%,其中经济房价款=建筑面积×
4000元/
平方米,土地出让金=1560元/平方米×
1%×
建筑面积。
5年以上普通住
宅免交。
编辑本段二手房交易税费
交易手续费:
3元/平方米×
建筑面积;
合同印花税:
房屋成交总额×
0.05%;
营业税:
(2011年1月27日新通知规定)个人将购买不足5年的
住房对外销售的,全额征收营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的非
普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收
营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营
业税。
;
非普通住宅5年内:
房屋成交总额×
5.55%5年或5年以上:
差额
×
5.55%;
个人所得税:
普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×
非普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×
土地增值税:
普通住宅免征,非普通住宅3年内:
0.5%,
3年至5年:
0.25%5年或5年以上:
免征;
买卖合同公证费:
(买卖合同需要公证时才须缴纳)房屋成交总额
0.3%;
契税是应由买方交纳的,交税比例是:
1、普通住宅应该交纳成交价
或是评估价的1.5%的契税。
2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的
3%的契税。
过户费用;
(1)契税;
90平方米以下首次购房的按1%缴纳;
90—140
平方米按房价1.5%缴纳;
140平方米以上按房价3%缴纳买方承担
(2)营业税:
房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.5%
缴纳。
卖方承担
(3)土地增值税;
房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价
1%缴纳。
(4)所得税:
房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%
或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。
(房屋原值一般按上道契税完税额计
算)卖方承担
(5)房屋交易手续费;
按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担
(6)房屋产权登记费:
80.00元。
买方承担(
(7)房屋评估费;
按评估额0.5%缴纳补充回答:
契税=15万元
*1%=1500.00元买方承担营业税=15万元*5,5%=8250.00元卖方承担土地
增值税=15万元*1%=1500.00元卖方承担所得税:
=15万元*1=1500.00元
卖方承担房屋交易手续费=65平方米*6元/平方米=390.00元买卖双方各承
担一半房屋产权登记费=65元买方承担
编辑本段二手房交易税费及所需材料
一、正常过户
(一)交易税费
2.营业税(税率5.55%卖方缴纳)
根据2010年房产新政,转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照
全额征收营业税,转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售
购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税,转让出售购
买时间超过5年的普通住宅免征营业税。
这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证,其次看契税
发票,再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按
照时间最早的计算。
一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证,
房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。
②所售房产是普通住宅还
是非普通住宅。
如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否
过5年都需要全额征收营业税。
3.个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳)
征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。
在
这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。
如果两个条件同时
满足可以免交个人所得税;
如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式
先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退
还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。
地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住
宅的依据,其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住
房(不包含非住宅类房产)。
另注:
如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所
得税。
而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税
也必须征收差额的20%。
4.印花税(税率1%买卖双方各半)不过从2009年至今国家暂免征收。
5.契税(基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳)
征收方法:
按照基准税率征收交易总额的3%,若买方是首次购买面积
不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%,若买方首次购买面积超过90平
首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠,契税的优惠是以
个人计算的,只要是首次缴契税都可以享受优惠。
若买方购买的房产是非
普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。
6.测绘费1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积(08年4
月后新政策房改房测绘费标准:
面积75平米以下收200元,75平米以上
144平米以下收300元,144平米以上收400元)
一般说来房改房都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有济南市
房管局的测绘章也是需要测绘的。
6.二手房交易手续费总额:
住宅6元/平米×
实际测绘面积非住宅10
元/平米×
实际测绘面积
7.登记费(工本费):
80元共有权证:
20元
(二)所需材料
1.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套(若卖方夫妻
不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身份证复印件一
套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世还需
要派出所的死亡证明一份)
2.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张,免
税证明或完税证明复印件;
如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和
附表一。
房改房过户时需要配偶一起出面签字;
若配偶已经去世但使用了
其工龄,如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;
如在房改之
前,则应提交派出所开具的死亡证明原件。
省直房改房还需填写《已购公
房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认,并提交房改原始票据原
件。
二、赠与过户
(一)费用免征营业税和个人所得税,但是需要增加
1.公证费40元/平米×
产权证面积
2.契税的征收不论房产什么情况都需要征收全额契税
其他费用和正常过户都一样
1.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证
复印件一份,产权证复印件一套
2.不需要经过地税局直接可以过户。
3.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一
份。
三.继承房产交易过户
(一)继承房产的费用有
20%,其中经济房价款=建筑面积×
7.营业税(税率5.55%卖方缴纳)
2.个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%卖方缴纳)
3.印花税(税率1%买卖双方各半)不过从2009年至今国家暂免征收。
4.契税(基准税率3%优惠税率1.5%和1%买方缴纳)
5.测绘费1.36元/平米总额=1.36元/平米*实际测绘面积(08年4
8.二手房交易手续费总额:
9.登记费(工本费):
3.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套(若卖方夫妻
4.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张,免
3.公证费40元/平米×
4.契税的征收不论房产什么情况都需要征收全额契税
4.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证
5.不需要经过地税局直接可以过户。
6.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一
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