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4.世界上最早制定出审计准则的国家是()。
A.英国
B.美国(正确答案)
C.法国
D.德国
5.下列资料只需要作为当期档案保存的是()。
A.备查类工作底稿
B.审计报告
C.业务类工作底稿(正确答案)
D.管理建议书
6.消极函询时,被征询人认为要求证实的事项有差异时,应该()。
A.不予回函
B.对己方有利则不回函
C.自行决定是否回函
D.予以回函答复(正确答案)
7.下列情形不属于购货与付款业务会计核算不实行为的是()。
A.对购货折扣的会计处理不正确
B.对采购过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确
C.错算采购借款利息支出
D.盲目采购,缺乏严格的计划与审批(正确答案)
8.下列事项不属于直接或有事项的是()。
A.未决索赔
B.产品质量保证
C.税务纠纷
D.融通票据背书(正确答案)
9.企业内部控制制度中的重点内容和中心环节是()。
A.存货内部控制制度(正确答案)
B.货币资金内部控制制度
C.固定资产内部控制制度
D.往来款项内部控制制度
10.在账项基础审计阶段,审计工作的主要目标是为了()。
A.控制审计风险
B.查找内部控制薄弱之处
C.查错防弊(正确答案)
D.减少审计失败
11.在我国,执业注册会计师接受职业后续教育的时间是()。
A.3年累计不得少于180学时(正确答案)
B.2年累计不得少于180学时
C.3年累计不得少于120学时
D.2年累计不得少于120学时
12.在编制审计工作底稿时,下列说法中错误的是()。
A.工作底稿不仅是抄账
B.工作底稿越多越好(正确答案)
C.工作底稿不只是记录问题
D.工作底稿需要全面审核
13.由产品制造等部门的有关人员填写,送交采购部门,要求购买原材料的书面凭证指的是()。
A.验购单
B.订购单
C.请购单(正确答案)
D.生产任务通知书
14.将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对,属于()。
A.比率分析法
B.因素分析法
C.比较分析法
D.趋势分析法(正确答案)
15.需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是()。
A.市价持续6个月低于账面价值
B.被投资单位当年发生严重亏损(正确答案)
C.该项投资暂停交易2周
D.经裁决,被投资单位副总经理贪污100万元
16.下列关于独立审计准则体系中的“执业规范指南”,说法正确的有()。
*
A.具有强制性
B.不具有强制性(正确答案)
C.具有操作指导性(正确答案)
D.不具有操作指导性
E.具有法定要求
17.管理当局对会计账项的认定,与具体审计目标紧密联系,包括()。
A.完整性的认定(正确答案)
B.权利和义务的认定(正确答案)
C.估价或分摊的认定(正确答案)
D.表达与披露的认定(正确答案)
E.存在或发生的认定(正确答案)
18.若将控制风险评价为高水平,应具备的条件有()。
A.控制政策和程序与管理当局认定无关(正确答案)
B.控制政策和程序与管理当局认定相关
C.经测试,认为控制政策和程序有效
D.经测试,认为控制政策和程序无效(正确答案)
E.进行测试以评价控制政策和程序的成本过高(正确答案)
19.存货截止审计时,主要是抽查在存货盘点日期前后的有关票据,包括()。
A.购货发票(正确答案)
B.入库单(正确答案)
C.请购单
D.订货单
E.以上都是
20.年,COSO委员会发布报告,将内部控制划分为()。
A.控制环境(正确答案)
B.监控(正确答案)
C.信息与沟通(正确答案)
D.控制活动(正确答案)
E.风险评估(正确答案)
21.下列工作环节归属于投资业务活动的有()。
A.计算借款利息
B.取得投资收益(正确答案)
C.转让证券或收回投资(正确答案)
D.偿还借款本金
E.审批授权(正确答案)
22.在审计的各个业务循环中,仅涉及资产负债表相关项目,不涉及利润表相关项目的有()。
A.销售与收款循环
B.购货与付款循环(正确答案)
C.生产循环
D.筹资与投资循环
E.货币资金循环(正确答案)
23.以下属于独立审计准则的构成内容的有()。
A.总则(正确答案)
B.一般准则(正确答案)
C.外勤准则(正确答案)
D.报告准则(正确答案)
E.附则(正确答案)
24.关于符合性测试与实质性测试之间的关系,下列说法正确的有()。
A.两者的结果是相互独立的
B.两者在执行时间上是完全分开的
C.两者的结果是相互补充的(正确答案)
D.两者在执行时间上是存在交叉可能性的(正确答案)
E.两者具有共同目标,即收集充分适当的证据以便发表恰当的审计意见(正确答案)
25.在判断审计证据的充分性时,应仔细考虑的关键因素有()。
A.重点项目(正确答案)
B.代表性项目(正确答案)
C.证据成本(正确答案)
D.被审事项发生差错的可能性(正确答案)
E.内部控制制度的有效性(正确答案)
26.注册会计师可实施的符合性测试程序包括()。
A.检查交易和事项的凭证(正确答案)
B.实施大规模的抽样测试
C.重新执行相关的内部控制程序(正确答案)
D.实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况(正确答案)
27.良好健全的固定资产内部控制制度应包括()。
A.授权批准制度(正确答案)
B.定期盘点制度(正确答案)
C.固定资产预算制度(正确答案)
D.账簿记录制度(正确答案)
E.处置制度(正确答案)
28.会计政策审计的主要内容包括()。
A.会计主管变更审计
B.会计政策变更审计(正确答案)
C.会计估计变更审计(正确答案)
D.会计差错更正审计(正确答案)
E.会计程序变更审计
29.一般来说,审计关系的构成部分有()。
A.审计委托人(正确答案)
B.被审计人(正确答案)
C.社会公众
D.审计人(正确答案)
30.企业抽走投入资本的具体表现有()。
A.以存货投资的,未见实物到位(正确答案)
B.以固定资产投资的,不办理产权转移
C.本年末资本进账,下年初出账(正确答案)
D.长期虚挂在建工程不结算,支付大额工程款
31.对被审计单位内部控制的了解和符合性测试,是对会计报表审计工作的全部内容。
[判断题]*
对
错(正确答案)
答案解析:
并非是
32.采购与付款业务失控的常见情形主要有虚开发票,虚计销售收入等。
销售与收款业务
33.对存货存在的确认,主要是通过观察程序进行。
监盘程序
34.商品验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债“存在或发生”认定的重要凭证。
对(正确答案)
错
35.函询,就是直接通过与有关人员进行谈话、访问等形式征询意见。
面询
36.简述具体审计计划的含义及其主要内容。
【简答题】[填空题]
具体审计计划是依据总体审计计划制定的,是对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
具体审计计划一般通过审计程序表予以体现。
具体审计计划的基本内容:
审计目标;
审计程序;
执行人及执行日期;
审计工作底稿的索引号。
37.简述独立审计准则体系的层次组成内容。
(1)独立审计基本准则。
这是独立审计准则的总纲。
(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。
两者都是依据独立审计基本准则制定的。
其中,独立审计具体准则是执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范;
独立审计实务公告是执行特殊目的、特殊性质的审计业务,出具审计报告的具体规范。
(3)执业规范指南。
这是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的,并在执行过程中提供可操作的指导意见。
第一层、第二层次的准则属于法定要求,第三层次的准则不具有强制性。
38.简述审计模式及其发展阶段。
(1)审计模式是审计导向性的目标、范围和方法等要素的组合,它规定了审计应从何处下手、如何着手、何时着手等问题。
(2)审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段:
即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。
(3)账项基础审计一般是以凭单核对为重点,主要目标是查错防弊。
(4)制度基础审计是将审计的重点放在对于制度中各个控制环节的审查上,目的在于发现控制制度中的薄弱之处,找出问题产生的根源,然后针对这些薄弱环节扩大检查范围。
(5)风险基础审计亦称风险导向审计,是现代审计模式的新发展。
风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价,以此作为出发点,制订审计战略,制订与企业状况相适应的审计计划,使审计工作适应社会发展的需求。
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