审计理论与实务模拟题二版Word格式文档下载.docx
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全国审计机关和社会审计组织
全国审计机关和内部审计机构
全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
D
国家审计准则适用范围P49
6、下列审计署颁布的各项审计准则中,属于2001年颁布的是:
《审计机关审计证据准则》
《审计机关审计复核准则》
《审计机关审计人员职业道德准则》
《审计机关内部控制测评准则》
国家审计准则P49AB为2000年颁布的,D为2003年颁布的。
7、产成品盘点表可以证明产成品的存在性,不能证明产成品计价是否正确,但该盘点表与产品销售成本结转证据有相互印证关系,体现了审计证据的:
客观性
充分性
相关性
合法性
审计证据的质量特征P93
8、下列有关审计目标的表述中,不正确的是:
审计目标是审计行为的出发点
审计目标在不同的历史时期是不相同的
审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
审计总目标由一般审计目标和个别审计目标组成
审计目标P67审计具体目标由一般审计目标和个别审计目标组成,故D不正确。
9、下列各项中,对审计证据决策不产生重要影响的因素是:
完整性因素
风险因素
成本效益因素
重要性因素
A
影响审计证据决策的因素P096影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。
10、审计组在审计过程中聘请专业机构人员对某些书面资料字迹进行鉴定,取得了该机构出具的书面鉴定材料。
该鉴定材料属于:
实物证据
视听证据
环境证据
鉴定和勘验证据
审计证据分类P91
11、从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是:
制度基础审计
风险基础审计
账目基础审计
系统基础审计
审计取证模式P104审计取证模式包括制度基础审计、风险基础审计和账目基础审计。
12、顺查法是指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。
下列适用顺查法的是:
内部控制系统健全的被审计单位
管理基础较好的被审计单位
业务规模较小的被审计单位
业务规模较大的被审计单位
顺查法适用范围P107
13、下列审计取证方法中,最适于实现总体合理性审计目标的是:
检查
观察
计算
分析性复核
审计取证方法P113
14、下列内部控制措施中,属于察觉式控制的有:
采购与验收岗位分离
制定原材料消耗定额
固定资产购置须经授权审批
定期盘点现金
察觉式控制P117ABC属于预防式控制。
按控制的功能,内部控制可以分为预防式控制和察觉式控制预防式控制:
为防止错弊的发生所实施的控制。
授权审批控制、职责分工控制等。
察觉式控制:
为及时查明已发生的错弊所实施的控制。
实物盘点、会计记录核对等。
15、下列情况中,审计人员应当将控制风险确定为低风险的是:
被审计单位内部控制比较健全,但尚存在一定缺陷
审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
审计人员进行符合性测试的成本高
被审计单位的内部控制健全且执行良好
内部控制风险评估P129A确定为中等风险,BC确定为高风险。
16、审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况,并进行相关测试,对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价,以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动,被称为:
内部控制测评
内部控制评价
内部控制构建
内部控制运行
内部控制测评涵义P122
17、(中级)下列情况中,适用于审计抽样的是:
要求审计检查保证程度过高
单笔业务金额超过重要性水平
抽样单位较少
审计事项总体数量较大
审计抽样的营运P131审计抽样不适用的情形:
检查总体的完整性;
抽样单位较少;
总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;
可接受检查风险过低;
要求审计检查保证程度过高;
有特殊风险或需要特别关注的事项;
不符合成本效益原则
18、以下关于审计报告作用的说法,错误的是()。
审计报告是评价被审计单位承担和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段
审计报告是对审计过程和结果的总结
注册会计师签发的审计报告不具有法律效力
国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
审计报告的作用P149注册会计师签发的审计报告具有法律效力,故C不正确。
19、如果审计范围受限制可能产生的影响非常重大而广泛,不能获取充分、适当的审计证据,以至于无法对财务报表发表审计意见,注册会计师应当出具:
保留意见的审计报告
无保留意见的审计报告
无法表示意见的审计报告
否定意见的审计报告
社会审计报告类型P163
20、(中级)在电子数据审计中,对数据进行检查,验证其真实性、准确性和完整性等目标的过程被称为:
数据采集
数据清理
数据转换
数据验证
电子数据审计P185
21、(中级)在电子数据审计中,下列数据需要进行数据清理操作的是()。
类型不一致的数据
冗余数据
格式不一致的数据
字段名和字段不能一一对应的数据
数据清理的使用P182ACD需要进行数据转换操作。
22、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是:
销货合同
发运单
销货发票
客户订货单
销售与收款业务循环的主要文件P220。
23、审计人员向被审计单位索取大额销售产品的出库存根、销售发票副本和各种收入明细账,进行相互核对,目的是:
检查营业收入的完整性
核查营业收入的真实性
检查营业收入入账的正确性
核查营业收入账务处理的正确性
营业收入审计P228
24、审计人员在对被审计单位坏账准备进行审计时,发现一笔10万元的应收货款被注销,接下来审计人员应重点审查的内容是:
注销坏账的审批文件
赊销政策
债务人情况
坏账准备的计提政策
坏账准备提取和使用的审查P235
25、下列各项中,不符合职责分工要求的是:
采购申请与批准职责相分离
批准请购的权利属于采购部门
验收部门与会计部门相分离
内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
采购与付款循环的内部控制职责分工P248批准请购申请与提出采购申请相互独立。
26、为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权,审计人员应重点审查的是:
固定资产总账
固定资产明细帐
契约、产权证明书、发票等凭证
固定资产和累计折旧分类汇总表
固定资产审计P262
27、下列各项中,审计人员可以应用于检查被审计单位应付工资总体合理性的方法是:
将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较,判断其变动有无异常,并查明原因
根据企业的员工名册,人力资源管理统计报表,职工调动、录用、解聘等原始资料,查明职工增减变动隋况
检查各种奖金的发放范围和规定标准,查明其是否真实、合法
检查各种津贴、补贴开支的真实性
应付职工薪酬审计P297BCD属于对应付工资真实性的审查。
28、下列项目中,被审计单位可以在营业外支出列支的是:
现金折扣
赔偿金
车船使用税
聘请会计师事务所的审计费用
营业外支出审查P367A属于财务费用,CD属于管理费用。
29、为保证财务报表编制的可靠性,审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查,这种内部控制是指:
编制程序控制
岗位责任控制
编制方法控制
审核控制
财务报告内部控制环节P355
30、在对资产负债表进行审计时,下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序是:
检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
审查资产负债表编制方法的合规性
审阅资产负债表的格式
审查资产负债表所列主要指标的可信性
资产负债表审计P360BCD属于实质性测试范畴。
31、下列各项职能中,属于审计职能的有:
经济监督职能
经济评价职能
经济调控职能
经济鉴证职能
E:
经济审核职能
A,B,D
审计的职能P15
32、下列关于内部审计作用的表述,正确的有:
开展常规审计,促进企业合法经营
开展内部控制的评审,增强科学管理意识
开展效益审计,促进自我发展,不断增强企业竞争实力
促进企业完善内部控制,提高企业经营管理水平
改善投资环境,利于改革开放
A,B,C
内部审计作用P18DE属于社会审计作用。
33、下列有关审计独立性的表述中,正确的有:
独立性是审计区别于其他经济监督的本质特征
经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础
审计人员的独立是审计工作独立性的保障
内部审计没有独立性,社会审计独立性强
审计人员要保持形式和实质上的独立
A,B,E
审计独立性P13组织机构的独立是审计工作独立性的保障;
内部审计同样具有独立性。
34、下列控制措施中,有利于提高审计质量的措施有:
对人员素质的控制
与被审计单位搞好关系
对审计报告、审计决定进行复核
对审计作业过程的控制
聘请其他专业人员帮助
A,C,D
我国审计质量控制措施P59
35、社会审计人员对委托单位的责任包括:
按时按质完成受托业务
保密的责任
不得以服务成果的大小决定收费标准的高低
不得雇佣正在其他社会审计组织职业的审计人员
承接业务时,应与委托单位签订约定书,明确业务范围
A,B,C,E
社会审计人员职业道德P63D属于社会审计人员对同业的责任范畴。
36、下列各项中,属于防范审计人员法律责任风险的对策有:
尽可能多地收集审计证据
明确会计人员和审计人员的责任
严格遵循职业道德教育规范和执业准则
建立有效的质量控制体系
缩小审计范围,简化审计程序
B,C,D
防范法律责任风险的对策P42
37、下列有关后续跟踪审计的论述中,不正确的有:
后续跟踪审计无需出具审计报告
后续跟踪审计的范围一般只限于执行审计决定的情况
后续审计资料应当与原审计项目文件一同存档
后续审计对于巩固审计成果具有重要意义
每个审计项目都需要后续审计
后续跟踪审计P79后续跟踪审计需提交审计报告;
后续跟踪审计的范围一般限于被审计单位采纳审计建议和执行审计决定的情况,即审计决定的内容;
不是每个审计项目都需要后续审计。
38、下列各项工作中,属于国家审计实施阶段的工作有:
对内部控制初步调查
对财务报表相关业务进行审查
取得充分证明力的审计证据
整理归纳审计工作底稿
内部控制的符合性测试
B,C,E
国家审计实施阶段主要任务P77A属于准备阶段的工作,D属于终结阶段的工作。
39、审计人员在确定审计结果,形成审计意见或作出审计决定之前,必须同时掌握具有充分证明力的:
审计目标
审计证据
审计依据
审计标准
审计工作底稿
B,D
审计标准和审计证据P87
40、下列属于内部控制信息沟通系统主要内容的有:
会计系统
信息系统
营运系统
风险机制
传导机制
信息与沟通P121内部控制信息沟通系统由会计系统、信息系统和传导机制等内容构成。
41、效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动,“有效性”的内容有:
真实性
经济性
效率性
效果性
公允性
42、(中级)下列因素或参数与所选样本量呈现同向变动关系的有:
可容忍误差
审计结论的可靠性程度
总体容量
预计总体误差
精确限度
审计抽样中对样本量的确定P136可容忍误差越大,要求的样本规模越小;
精确限度越低,所需样本量越大。
43、销售与收款循环涉及的利润表项目包括()。
营业收入
营业税金及附加
应收账款
销售费用
应收票据
销售与收款循环涉及的利润表项目P217CE属于销售与收款循环涉及的资产负债表项目。
44、采购与付款业务循环文件中,卖方对账单需要标明的内容有:
期初余额
上期发生额
本期购买额
本期支付款项
期末余额
A,C,D,E
采购与付款循环中的卖方对账单P248
45、融资租入固定资产的审查要点包括:
租赁合同是否合法合规
资产的真实性
支付租金的账务处理是否正确
是否按期计提折旧及其计算是否正确
期末资产价值
融资租赁资产的审查P263
46、下列文件中,属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有:
工薪费用分配表
订货合同
生产通知单
销货单
存货明细账
A,C,E
生产和存货业务循环文件P269B属于采购和付款业务循环涉及的文件,D属于销售和收款业务循环涉及的文件。
47、企业管理层对信息传递程序实施控制可以采用的路径有:
授权程序
成本控制
永续盘存
不相容职务相分离
定期盘点
生产与存货业务循环中信息传递程序控制P270
48、为防止利用材料成本差异人为调节产品成本,审计人员除审查材料计价是否合理以及前后期材料计价方法是否一贯外,还应注意:
期末结转入库材料的成本差异是否存在
期末结转入库材料的成本差异的正确性
成本差异率计算的正确性
发出材料应负担的成本差异是否按当月成本差异率计算
成本差异率是否依规定按材料类别或品种计算
B,C,D,E
直接材料计价的审查P277
49、符合薪酬业务循环内部控制职责分工要求的是:
考勤记录与审批由同一个部门负责
工资单的编制与审核相互独立
产量及公式记录与审核相互分离
工资保管与记录由同一部门负责
生产统计报表编制与审核相互独立
薪酬业务循环中的职责分工P294考勤记录与审批相分离;
工资保管与记录相分离。
50、审计人员对现金流量表进行实质性测试时,可以采用的方法有:
检查核对法
分析性复核法
金额验证法
监盘法
询问法
现金流量表实质性测试的方法P371
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- 审计 理论 实务 模拟 题二版