会计基础分录题库Word格式.docx
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如果实际发放:
应付股利
库存现金
12、EFG公司向银行借入一年内需偿还的款项300000元,作为营运资金使用。
银行存款300000
短期借款300000
13、EFG公司向建设银行取得借款1000000元,期限3年,年利率为10%,已存入银行,到期一次还本付息。
P75
银行存款1000000
长期借款1000000
14、EFG公司确认本月短期借款的利息10000元。
财务费用10000
应付利息10000
15、EFG公司以银行存款偿还长期借款利息10000元。
银行存款10000
公司以银行存款偿还短期借款200000元。
短期借款200000
银行存款200000
17、EFG公司以银行存款偿还长期借款300000元。
长期借款300000
18、EFG公司本月发行三年期公司债券5000000元,以补充流动资金的不足,款项已收存银行。
银行存款5000000
应付债券5000000
19、EFG公司从银行借人短期借款100000元,直接偿还应付账款。
应付账款100000
短期借款100000
20、EFG公司为建造厂房,2011年12月1日从银行借入专门借款5000000元,期限为3年,利息按年支付,本金到期一次性偿还,实际利率为12%,12月份针对该长期借款应计提的利息为50000元,符合资本化条件。
长期借款——本金5000000
在建工程50000
长期借款——应计利息50000
21、EFG公司购入一台机器,发票价格50000元,增值税8500元,发生安装费500元,运杂费2000元,所有费用已用银行存款全部付清,设备已交付使用。
固定资产52500
应缴税费——应交增值税(进项税额)8500
银行存款61000
22、EFG公司购入一套设备,由A、B、C三台机器组成,总价款为60000元,增值税为10200元,安装费和运费共计为6000元。
假定A、B、C各自的公允价值分别为:
11000元、22000元、33000元,款项全部用银行存款付清。
价款按公允价值比例进行分摊
A:
11000/(11000+22000+33000)=1/6
B:
22000/(11000+22000+33000)=1/3
C:
33000/(11000+22000+33000)=1/2
每个设备分摊到的账面价值
A=(60000+6000)*1/6=11000
B=22000
C=33000
固定资产——A11000
——B22000
——C33000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
银行存款76200
23、EFG公司购入需要安装的机床一台,价款为30000元,增值税5100元,运杂费200元,款项用银行存款支付。
在建工程30200
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
银行存款35300
24、EFG公司安装某台机床,用银行存款支付安装费1000元。
在建工程1000
银行存款1000
25、EFG公司安装机床完毕,达到预定可使用状态,全部成本36300元。
固定资产36300
在建工程36300
26、EFG公司购入A材料一批,增值税专用发票上记载的货款为500000元,增值税额85000元,对方代垫包装费1000元,全部款项已用转账支票付讫,材料已验收入库。
借:
原材料501000
应缴税费——应交增值税(进项税额)85000
银行存款586000
27、EFG公司购入B材料一批,发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为1600000元,增值税额272000元,对方代垫运杂费2000元,全部款项已用转账支票付讫,材料尚未到达。
在途物资1602000
应缴税费——应交增值税(进项税额)272000
银行存款1874000
28、EFG公司购入B材料到达,已验收入库,结转该材料实际采购成本1602000。
原材料1602000
29、EFG公司购入甲公司C材料一批,货款40000元,增值税6800元,对方代垫运杂费5000元,材料已验收入库,货款尚未支付。
原材料45000
应缴税费——应交增值税(进项税额)6800
应付账款51800
30、EFG公司支付所欠甲公司货款51800元。
贷:
银行存款51800
31、EFG公司购入乙公司D材料一批,按合同预付货款6000元,用银行存款支付。
预付账款6000
银行存款6000
32、EFG公司收到乙公司D材料400千克,增值税专用发票所列单价元,买价为4200元,进项税额714元,另有乙公司代垫运杂费200元,由于以前已经预付货款6000元,同时收到退回余款886元,乙材料已验收人库。
原材料4400
应交税费——应交增值税(进项税额)714
银行存款886
33、EFG公司向伟达工厂采购甲材料6000公斤,单价为每公斤2元,增值税税率17%,运杂费500元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。
增值税税额=6000*2*17%=2040
在途物资12500
应交税费——应交增值税(进项税额)2040
银行存款14540
34、EFG公司将价值12500元的甲材料验收入库。
原材料12500
35、EFG公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆,每辆价款100000元,增值税税率17%,运杂费共计10000元,款项尚未支付。
增值税税额=10*100000*=170000
固定资产1010000
应交税费——应交增值税(进项税额)170000
应付账款1180000
36、EFG公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,均以银行存款支付,材料尚在运输途中。
在途物资4200
银行存款4914
37、EFG公司向星海工厂采购丙材料23000公斤,增值税专用发票注明材料价款9000元,增值税1530元,款项尚未支付,以现金支付丙材料的运杂费150元。
原材料90150
应交税费——应交增值税(进项税额)1530
库存现金150
应付账款10530
38、EFG公司向华兴公司购入一套设备,由A、B、C三台机器组成,总价款为80000元,增值税为13600元,无需安装即可使用。
10000元、30000元、40000元,款项尚未支付。
按公允价值比例进行分摊
借;
固定资产——A10000
——B30000
——C40000
应交税费——应交增值税(进项税额)13600
应付账款93600
39、EFG公司为安装甲设备,共用银行存款支付安装费1000元,且发生安装工人的工资20000元,工资尚未支付。
在建工程21000
应付职工薪酬20000
40、EFG公司领用成本为50000元的原材料用于安装甲设备。
41、EFG公司采购甲材料价格为500000元,增值税为85000元,EFG公司已经预付款项200000元,剩余款项以银行存款支付,材料验收入库。
原材料500000
应交税费——应交增值税(进项税额)85000
预付账款200000
银行存款385000
42、EFG公司采购甲材料价格为500000元,增值税为85000元,EFG公司已经预付款项585000元,材料尚未到达。
在途物资500000
预付账款585000
43、EFG公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,款项以银行存款支付,材料已经验收入库。
原材料4200
应缴税费——应交增值税(进项税额)714
44、EFG公司本月生产甲产品领用A材料1000千克,B材料2000千克;
生产乙产品领用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;
车间一般耗用C材料800千克;
企业管理产门耗用C材料300千克,A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。
生产成本——甲产品21000
——乙产品46100
制造费用8000
管理费用3000
原材料——A25500(1000+700)*15
——B9600(2000+1200)*3
——C43000(3200+800+300)*10
45、EFG公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70000元、13000元;
应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6000元、11000元。
生产成本——甲产品70000
——乙产品13000
制造费用6000
管理费用11000
应付职工薪酬100000
46、ABC生产车间发生一般材料消耗价值2000元。
制造费用2000
原材料2000
47、EFG公司计提本月固定资产折旧,其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40000元、10000元,销售部门固定资产折旧费为5000元。
制造费用40000
管理费用10000
销售费用5000
累计折旧55000
48、EFG公司以银行存款支付水电费3600元,其中甲产品耗用2000元,乙产品耗用400元,车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。
生产成本——甲产品2000
——乙产品400
制造费用200
管理费用1000
银行存款3600
49、EFG公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品,两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。
生产成本——甲产品*8600/(8600+11400)
——乙产品
制造费用65890
50、EFG公司本月完工甲产品700件,乙产品1800件,单位成本分别为80元、20元,所有完工产品验收入库。
库存商品——甲产品56000(700*80)
——乙产品36000(1800*20)
生产成本——甲产品56000
——乙产品36000
51、EFG公司本月摊销生产用专利技术5000元。
生产成本5000
累计摊销5000
52、EFG公司生产车间修理机器领用A材料8140元。
P87
管理费用8140
原材料——A材料8140
53、EFG公司以银行存款支付车间劳保费2000元。
银行存款2000
54、EFG公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息3000元(本季度已经预提了2700元)。
应付利息2700
财务费用300
银行存款3000
55、EFG公司修理生产车间机器,以银行存款5000元支付修理费。
管理费用5000
银行存款5000
56、EFG公司以现金购买车间办公用品4500元。
制造费用4500
库存现金4500
57、EFG公司向甲公司销售商品一批,价款300000元,增值税销项税额51000元,款项尚未收到。
应收账款351000
主营业务收入300000
应缴税费——应交增值税(销项税额)51000
58、EFG公司销售A产品500件,每件售价300元,计150000元,增值税率为17%,款项已全部收到,并存人银行。
银行存款175500
主营业务收入150000
应缴税费——应交增值税(销项税额)25500
59、EFG公司收到甲公司前欠的货款351000元。
银行存款351000
60、EFG公司向乙公司销售商品一批,价款1000000元,增值税销项税额170000元,收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。
应收票据1170000
主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)170000
61、EFG公司应收某公司开出的商业汇票到期,收回货款117000元存入银行。
银行存款117000
应收票据117000
62、EFG公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1500元。
销售费用1500
银行存款1500
63、EFG公司开出转账支票给本市电视台,金额10000元,用途:
广告费。
销售费用10000
64、EFG公司收到D公司预付购货款300000元存入银行。
预收账款300000
65、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元,增值税额为170000元,D公司以前预付货款300000元,EFG公司收到剩余款项存入银行。
银行存款870000
66、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元,增值税额为170000元,D公司以前预付货款1200000元,EFG公司开出一张转账支票将剩余款项退给D公司。
预收账款1200000
银行存款30000
67、EFG公司向D公司销售商品价款1000000元,增值税额为170000元,D公司以前预付货款1170000元。
预收账款1170000
68、EFG公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。
69、EFG公司以银行存款10000元支付本月广告费。
70、EFG公司按规定计算本月应交城市维护建设税6000元,教育费附加500元。
营业税金及附加6500
应交税费——应交城市维护建设税6000
——应交教育费附加500
71、EFG公司结转本月已售A产品和B产品的产品成本。
本月共销售A产品400件,单位生产成本为250元,共计100000;
销售B产品300件,单位生产成本为200元,共计60000元。
主营业务成本——A产品100000
——B产品60000
库存商品——A产品100000
72、EFG公司销售多余材料一批,价值3000元,增值税510元,款项已收存银行。
银行存款3510
其他业务收入3000
应交税费——应交增值税(销项税额)510
73、EFG公司结转已售材料的销售成本2100元。
其他业务成本2100
原材料2100
74、EFG公司车间主任王某出差预借差旅费5000元,以现金支付。
其他应收款5000
库存现金5000
75、EFG公司车间主任王某回到企业,报销差旅费4500元,由于之前预借了差旅费5000元,所以交回现金500元。
管理费用4500
库存现金500
76、EFG公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3000元。
77、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元,之前李红预借了5000元现金,剩余款项财务以现金支付给李红。
管理费用8000
库存现金3000
78、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元,之前李红预借了8000元现金。
其他应收款8000
79、EFG公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元,之前李红预借了9000元现金,退回公司现金1000元。
库存现金1000
其他应收款9000
80、EFG公司将现销过程中收到的90000元存入银行。
库存现金90000
主营业务收入76923
应交税费——应交增值税(销项税额)00/(1+17%)*17%
银行存款90000
81、EFG公司从银行取出现金18000用于备发工资。
库存现金18000
银行存款18000
82、EFG公司开出一张转账支票100000,存入期货交易所作为交易保证金。
其他货币资金——存储投资款100000
银行存款100000
83、EFG公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料850元、350元。
制造费用850
管理费用350
原材料——D材料1200
84、EFG公司用现金18000支付职工工资。
应付职工薪酬18000
85、EFG公司开出一张10000元转账支票用于支付政府部门的罚款。
营业外支出10000
86、EFG公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9000元。
销售费用9000
应付账款9000
87、EFG公司确认原材料的盘亏损失8000元。
待处理财产损溢8000
原材料8000
88、EFG公司盘亏固定资产,该固定资产原价100000元,累计折旧金额为80000元。
待处理财产损溢20000
累计折旧80000
固定资产100000
89、EFG公司用银行存款800000购入国债,准备随时销售出去以赚取差价。
交易性金融资产800000
银行存款800000
90、EFG公司交易性金融资产月末公允价值上升了10000元,计入当期损益。
交易性金融资产——公允价值变动10000
公允价值变动损益10000
91、EFG公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。
管理费用14000
银行存款14000
93、EFG公司以现金600元支付业务招待费。
管理费用——业务招待费600
库存现金600
94、EFG公司为职工王红报销医药费300元,以现金支付。
管理费用——福利费300
库存现金300
96、EFG公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。
营业外支出50000
银行存款50000
97、EFG公司以现金退还给EFG公司包装物押金3000元。
其他应付款3000
98、EFG公司因超标排污被罚款12000元,款项尚未支出。
营业外支出12000
其他应付款12000
99、EFG公司收到罚款收入20000元存入银行(以前对此业务尚未确认)。
银行存款20000
营业外收入20000
100、EFG公司以每股元的价格购买中意公司股票10,000股,准备随时出售,以上款项通过银行存款支付。
交易性金融资产75000
银行存款75000
101、EFG公司将归属于交易性金融资产的股票出售,扣除手续费后获得银行存款100000元,该股票成本75000元。
投资收益25000
102、EFG公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50000元。
资产减值损失50000
坏账准备50000
103、EFG公司收到其他企业捐赠100000元存入银行。
营业外收入100000
104、12月末,EFG公司将各项收入结转至“本年利润”账户。
该企业本月损益类(收入)账户发生额如下表所示:
损益类(收入)账户发生额
科目名称本期贷方发生额
主营业务收入1000000
其他业务收入300000
公允价值变动损益20000
投资收益80000
营业外收入30000
本年利润1430000
105、12月末,EFG公司将各项费用结转至“本年利润”账户。
该企业本月损益类(费用)账户发生额情况如下表所示:
损益类(费用)账户发生额
科目名称本期借方发生额
主营业务成本400000
其他业务成本200000
营业税金及附加80000
销售费用45000
管理费用30000
财务费用20000
资产减值损失10000
营业外支出5000
本年利润763000
管理费用3000
106、12月末,EFG公司计算本月应交所得税200000。
所得税费用200000
应交税费——应交企业所得税200000
107、12月末,EFG公司将本月所得税费用211200元转入“本年利润”账户。
本年利润211200
所得税费用2112000
108、年末
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