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a转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法,所得税=贷方差额円所得税税率,然后做记账凭证.
丄借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一立不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
小4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总
4账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管2理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润A
表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定•因为税控机会打印一份
4表格上而会有具体的数字)7、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类A三、报表问题:
A企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提岀要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额:
制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
会计做账的基本流程?
制作记账凭证,这个应该会吧,附件只要有的都可以做,没发票白条也可以,如果是真实的,但是税务不认白条的,但会汁为反映真实情况可以做账,只是年终所得税汇算淸缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了,作完记账凭证,再登明细账,总账,这个应该也不难,最后就形成报表了,你可以在EXCEL表格里做,做个丁字账表,再做个科目汇总表,将丁字账的合计数导入汇总表中,再做个资产表和利润表,数据从科目汇总表中导入,这样,你只用填好丁字账表其他的都自动生成了,蛮省事哦,如果我说的对你有帮助,记得给我加星哦会il•帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,英余一切由计算机完成:
凭证-汇总-明细账-总账一各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节一:
仁根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设宜明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一泄要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或泄期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不岀错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累讣折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算岀来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决左。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,英他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证•借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固左资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上而会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提岀要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;
制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
工业企业会il•做账流程,具体的!
会汁帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设巻,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:
皿首先来了解财务流程是非常有必要的。
亠
一、大致环节:
2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
a
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设垃明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务疑每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
M二、具体内容:
亠1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一泄要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或左期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累汁折旧,这个折旧额是根据固左资产原值,净值和使用年限计算出来的。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
介
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
必转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.a计算方法,所得税=贷方差额•所得税税率,然后做记账凭证.亠
借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一立不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
丄4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付z票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总
丄账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管
理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润皿表。
4
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确左•因为税控机会打印一份M表格上而会有具体的数字)
5、英余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类a6、注意问题:
必乂以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
就>、月末结现金,银行账,一左要账证相符,账实相符。
每月月初根拯银行对账单调银行账余额调右表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。
另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:
应收,应付,其他应收。
上三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;
制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
a细节补充:
⑺、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理:
个人所得税和其他税在地税报2亠、月末认证(进项税);
月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教冇费2.5%,(税法规疋:
建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能岀具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:
住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金$、流通企业运输费,
装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能汁提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规泄结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范帀:
交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9、岀纳日记账保存25年亠
几个很有用的分录:
X、现金长款
借:
现金a贷:
待处理财产损溢介借:
待处理财产损溢上贷:
营业外收入(注:
无法查明原因)2亠现金短款
借:
待处理财产损溢
贷:
现金
其他应收款一应收现金短缺款(个人)»
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注:
无法查明原因)亠贷:
待处理财产损溢3、提取福利费借:
生产成本a营业费用亠管理费用
应付福利费
4、计提工会经费亠借:
管理费用——工会经费
贷:
其他应付款一工会经费
5、计提职工教育经费
管理费用——职工教冇费
其他应付款一职工教弃费
6、支付工资》借:
应付工资
现金a应交税金一应交个人所得税必其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税上借:
主营业务税金及附加/英他业务支岀
应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
主营业务税金及附加a贷:
其他应交款——教育费附加
9、印花税亠借:
管理费用/待摊费用
工业企业的会计是怎样做账?
工业会计流程
原材料采购
原材料领用,加工,
产品的生产,在制品的核算,成本费用的结转。
收入,销售成本的核算
税务核算
固上资产,工资,往来核算
然后就是出报表。
最复杂就是成本
会计处理流程:
》如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会讣实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
小二、具体内容:
丄1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一泄要有财
务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或龙期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
介2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累汁折旧,这个折旧额是根据固泄资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教弃费附加等,有税务决圧。
%、月
末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,英他业务收入等)贷本年利润。
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,讣算方法,所得税=贷方差额"
所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金-应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要讣算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固左资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上而所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定•因为税控机会打印一份表格上而会有具体的数字)
5、英余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类心6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调巧表,注意分析未达款项。
另外,当月开岀的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:
应收,应付,英他应收。
三、报表问题:
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;
制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东四,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
a细节补充:
1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理:
个人所得税和其他税在地税报)
2、月末认证(进项税);
月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规立:
建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金:
住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金企、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本丄6、单位无工会组织的,不能汁提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.心7、现金一般从"
基本存款户"
中提取,一般规定结算帐户不能提取现金。
8、差旅费的开支范围:
交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9、出纳日记账保存5年亠a报税流程:
介一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作,在税务机关规左的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。
报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统汁表和增值税销项发票明细表(2-9表),抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
皿一般纳税人抄税、报税应当注意的事项:
皿一般纳税人抄税、报税时应当注意:
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;
否则就有可能造成存根联漏采集:
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录:
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。
会计的流程是怎样的?
要设什么账?
谁能用一个实例给我讲解一下?
会计基本流程
现金流水账这一块是出纳负责的..
而现金日记账应该山会计的凭证过账后的结果.」
会讣流程就是山做凭证开始到编制会计报表这一过程,也叫会讣循环。
简单点说就是根据原始凭证做记账凭证,再根据记账凭证记明细账,接着汇总,然后根据汇总表记总账,最后依据总账进行报表。
一个月的业务就结束了,接下来就是去报税,纳税。
》
我还是画一张流程图给你们看吧:
亠1、给原始凭证分类;
竝、填制会计凭证;
抄!
冷登记会计账務
1皿1、记账凭证汇总
拓、记总账
6、对账结账皿I
7、编制会计报表
亠下面我按顺序讲啊:
亠1、给原始凭证分类金
首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。
山你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备:
2血)大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;
3)、是否有开发票单位的签章;
从4)、是否有相关人员的签名。
》我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号封住。
上如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费,邮电手续费,定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着:
不许用白条子入账。
亠口条子指的是什么呢?
a就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣,计提所得税的时候都要调整出去。
”皿你可以会问了:
税务管那么宽啊3你想啊,你购货的时候对方应该开发票而没开,那么他就逃税了,税务局找不到卖货的人,他不找你算账啊?
还有啊,白条子数额大了还要罚款呢。
所以,我们记账的时候一定要掌握好这一条:
一切向税务看齐,准没错。
就像司机怕交警,会计怕的是税管,但只要按规定记账,谁都不用怕。
4这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字,然后总经理签字,最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同,但正常的手续应该是这样的。
M会计拿来这些原始凭证后,按时间顺疗;
排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科山找准借贷方,就可以做记账凭证了。
A
这些说出来好像挺麻烦的,做起来就简单了,一过眼就知道怎么做了。
竝、编制记账凭证:
根据原始凭证
- 配套讲稿:
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