东财《企业纳税实务B》考前模拟题Word格式.docx

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A:

组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷

（1－45%）

（1＋45%）

（1－30%）

（1＋30%）

【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）

借：

委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：

银行存款59500

营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：

银行存款59500

委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：

其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：

银行存款58500

【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）

组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷

（1＋消费税税率）

（1－消费税税率）

组成计税价格=关税完税价格÷

【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。

企业规模太小

不便于税收的征收管理

企业本身没有独立的财产和所得

缴纳的税款较少

【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）

A:

2030元

2040元

2050元

2060元

【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。

受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠

受让方不享受剩余期限内的减免税优惠

受让方可重复享受减免税优惠

【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。

收购数量×

本单位相同矿种的单位税额

收购地相应矿种的单位税额

主管税务机关核定的单位税额

产地相应矿种的单位税额

【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）

实际收到股息、红利时

投资期满半年时

被投资方做出利润分配决定时

企业投资时

【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。

3%的比例税率

5%的比例税率

3%-5%的幅度比例税率

定额税率

【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。

组成计税价格=工程成本×

（1+成本利润率）÷

（1＋营业税税率）

（1－营业税税率）

（1－成本利润率）÷

（1+营业税税率）

【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。

向投资者支付的股息、红利

缴纳的消费税和营业税的税金

超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

企业的赞助支出

【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。

85万元

65万元

20万元

150万元

【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。

850000元

799000元

550000元

300000元

【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。

建筑、安装

修缮、装饰

道路修建

造船

【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。

借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

【20】消费税的出口退税率是（）

消费税的税率

增值税的税率

增值税的退税率

国家另行规定的退税率

【21】从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）。

外贸企业的出口离岸价格

工厂销售价格（含增值税）

工厂销售价格（不含增值税）

外贸企业的出口报关价格

【22】我国从何年开始增值税转型试点（）

2002年

2003年

2004年

2007年

【23】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。

20%

30%

40%

50%

【24】企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）。

管理费用，贷：

固定资产

营业税金及附加，贷：

应交税费——应交房产税

主营业务成本，贷：

【25】企业发生的损失不得在税前扣除的是（）。

固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

转让财产损失、呆账损失、坏账损失

自然灾害造成的损失

【26】对进口货物征收增值税的计税价格为（）。

进口货物的到岸价格

进口货物的国外支付价格

组成计税价格

关税完税价格

【27】某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

企业的会计处理为（）。

借记“在建工程”50000元，贷记"

原材料"

50000元

借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元贷记"

借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元

借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元

【28】土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）。

计税土地的价值×

年单位税额

计税土地面积（平方米）×

计税土地面积（亩）×

生产车间占用土地的面积（平方米）×

【29】纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）

按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税

从高适用税率计算缴纳营业税

从低适用税率计算缴纳营业税

按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税

【30】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）。

视同销售货物

不视同销售货物

视同货物损失

视同企业利润

二、多项选择题

【31】以下选项中，属于企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策的有（）。

代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税

代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税

代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税

AC

【32】符合印花税纳税人规定的是（）

由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人

营业账簿，以立账簿人为纳税人

权利、许可证照，以颁发人为纳税人

在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人

ABD

【33】在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（）

企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税

既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率

ABCD

【34】营业税的扣缴义务人包括（）。

建筑安装业的分包人

建筑安装业的总承包人

保险业的初保人

个人转让专利权的受让者

BCD

【35】土地增值税的扣除项目金额包括（）。

取得土地使用权所支付的金额

房地产开发成本

房地产开发费用

与转让房地产有关的税金

【36】逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）。

按其他收入对待，不征收增值税

视同价外费用，征收增值税

按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

【37】车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）。

购置的汽车

购置的摩托车

购置的电车、挂车和农用运输车

购置的儿童玩具车

ABC

【38】房地产开发成本包括（）。

土地征用及拆迁补偿费、前期工程费

建筑安装工程费、基础设施费

开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）

公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）

【39】营业税的纳税期限包括（）。

以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额

保险业的纳税期限为1个月

扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理

【40】企业以外购液体盐加工固体盐销售时，（）。

以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税

以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税

所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣

所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣

【41】对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）。

按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除

专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用

【42】一般纳税人开具增值税专用发票的范围是（）。

销售应税货物

销售免税货物

销售报关出口的货物

提供应税劳务

AD

【43】企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）。

招待费与广告费

公益性捐赠支出与利息支出

职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出

工资薪金支出和营业外支出

【44】营业税扣缴义务发生的时间为（）。

扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天

扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天

扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天

扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天

AB

【45】如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）。

境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年

【46】在下列选项中，不允许抵扣增值税进项税额的有（）。

未按规定建立专用发票管理制度的

未按规定将税款抵扣联装订成册的

未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的

丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的

【47】企业所得税法对税率的规定是（）。

居民企业适用25%的税率

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征

符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征

【48】从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时，（）。

支付给广告发布者的发布费用准予从营业额中扣除

支付给广告发布者的发布费用不准予从营业额中扣除

按5%的税率计算缴纳营业税

按3%的税率计算缴纳营业税

【49】在下列选项中，（）已纳消费税不得扣除（）。

用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石

工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售

从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额

【50】企业采取以汽车换钢材的销售方式，其应采取的征收增值税政策包括（）。

应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理

应分别开具合法的票据

易出的货物按不含税销售额计算销项税额

易进的货物按含税销售额计算进项税额

三、判断题

【51】营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。

税款计算期，分为5日、10日、15日或1个月。

具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。

保险业的纳税期限为1个月。

不能按固定期限纳税的，按次纳税。

（）

正确:

错误

错误

【52】被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。

【53】自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。

【54】耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。

正确

【55】一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

【56】我国出口应税消费品的退税政策是：

生产企业出口免税但不退税；

外贸企业出口先征后退。

【57】固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。

【58】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

【59】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。

【60】按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。

【61】企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

（）

【62】企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

【63】除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。

【64】委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。

【65】企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。

【66】耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。

【67】企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：

借：

在建工程（耕地占用税），贷：

银行存款。

【68】企业所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收方法。

【69】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；

超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。

【70】为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；

为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。

四、计算题

【71】某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：

关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。

要求计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额（保留到百位）。

海关征收进口关税的税额＝（85＋15）×

20%＝100×

20%＝20（万元）----------------

（2）

海关应代征增值税的税额＝（100＋20）÷

（1－10%）×

17%＝133.33×

17%＝22.67（万元）-------（4）

海关应代征消费税的税额＝（100＋20）÷

10%＝133.33×

10%＝13.33（万元）-------（4）

【72】某工业企业为增值税一般纳税人，2009年9月发生的相关业务如下：

（1）9月10日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物