《专业知识与实务》常考题含答案一Word文件下载.docx

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《证券法》第96条规定：

"

设立证券交易所必须制定章程。

证券交易所章程的制定和修改，必须经国务院证券监督管理机构批准。

《证券法》第98条规定：

......证券交易所的积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其积累分配给会员。

《证券法》第103条规定：

进入证券交易所参与集中竞价交易的，必须是具有证券交易所会员资格的证券公司。

《证券法》第106条规定：

证券公司接受委托或者自营，当日买入的证券，不得在当日再行卖出。

单选题-3

甲以协议转让方式取得乙上市公司7%股份之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是（）。

A．其持乙公司股份5%和10%时

B．其持乙公司股份5%和7%时

C．其持乙公司股份7%和12%时

D．其持乙公司股份7%和10%时

【解析】在协议转让股权的情况下，如果协议中拟转让的股权达到或者超过5%，投资者就应当在协议达成之日起3日内履行权益报告义务。

此后，该投资者的股份发生增减变化，如果该变化使得持股比例达到或者超过5%的整数倍的，也应当履行权益披露义务。

那么本题中的披露时点为7%和10%。

单选题-4

企业缴纳的下列印花税中，应计入管理费用的是（）。

A．公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税

B．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

C．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

D．债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税

[解析]“公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税”属相关交易费用，因购入的股票的核算分类不同而有不同的处理方法；

“企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税”应计入无形资产的入账价值；

“承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税”应计入租入固定资产的入账价值。

单选题-5

（）年，国内商业银行开始了个人汽车贷款业务的尝试。

A．1990

B．1993

C．1996

D．1999

【答案】C

[解析]银行业的汽车贷款业务萌芽于1996年，当时中国建设银行与一汽集团建立了长期战略合作伙伴关系，开始了国内商业银行个人汽车贷款业务的尝试。

单选题-6

指数型ETF能否发行成功与（）的选择有密切关系。

A．证券交易所

B．基础指数

C．受托人

D．投资者

【答案】B

[解析]指数型ETF能否发行成功与基础指数的选择有密切关系。

基础指数应该是有大量的市场参与者广泛使用的指数，以体现它的代表性和流动性，同时基础指数的调整频率不宜过于频繁，以免影响指数股票组合与基础指数间的关联性。

单选题-7

下列选项中，不属于企业所得税中的不征税收入的是（）。

A．财政拨款

B．行政事业性收费

C．政府性基金

D．股息和红利

[解析]企业所得税中的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

单选题-8

《证券投资基金法》对基金投资的禁止行为作了规定，下列各项不属于规定的禁止性行为的是（）。

A．基金之间相互投资

B．基金托管人、商业银行从事基金投资

C．基金管理人以基金的名义使用不属于基金名下的资金买卖证券

D．从事证券交易

[解析]按照《证券投资基金法》和其他相关法规的规定，基金财产不得用于下列投资或者活动：

①承销证券；

②向他人贷款或者提供担保；

③从事承担无限责任的投资；

④买卖其他基金份额，但是国务院另有规定的除外；

⑤向其基金管理人、基金托管人出资或者买卖其基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券；

⑥买卖与其基金管理人、基金托管人有控股关系的股东或者与其基金管理人、基金托管人有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券；

⑦从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

⑧依照法律、行政法规有关规定，由国务院证券监督管理机构规定禁止的其他活动。

单选题-9

Y公司系ABC会计师事务所常年的审计客户，2009年度在经营形势、内部管理等方面与2008年度比较未发生重大变化，未发生重大重组行为。

A注册会计师作为2009年度财务报表审计的审计负责人，在复核销售与收款审计工作底稿时注意到以下问题，请代为作出正确的专业判断。

Y公司2010年度营业收入明细账中有一笔红字记录系2010年1月15日冲销2009年12月28日记录的一笔大额收入，对此，A注册会计师应采取的措施最不恰当的是（）。

A．应检查相关的凭证确认退货的真实性

B．如果认为退货是真实的，应提请Y公司调整2009年度的收入

C．如果认为退货是真实的，可作为2010年度收入的抵减，无需调整

D．如果没有发现退货的原始凭证，应实施追加审计程序判断是否属于虚构收入

[解析]应作为期后事项调整2009年度的财务报表。

单选题-10

下列应列入基金费用的是（）。

A．基金的证券交易费用

B．基金合同生效前的信息披露费用

C．基金托管人因未履行义务导致的费用支出

D．基金管理人处理与基金运作无关的事项发生的费用

【答案】A

[解析]基金的证券交易费用应列入基金费用，可从基金财产中列支。

下列费用不列入基金费用：

①基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失；

②基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用；

③基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用。

单选题-11

档案管理工作的基本内容包括：

档案的收集、鉴定、（）、编研、提供利用和登记统计八项工作。

A．处理、保管、检索

B．整理、管理、检索

C．整理、保管、检索

D．处理、管理、检索

暂无解析

单选题-12

根据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》，企业发行短期融资券应在（　　）。

A．上海证券交易所

B．深圳证券交易所

C．中国银行间市场交易商协会

D．中央国债登记结算有限责任公司

解析：

企业发行短期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。

单选题-13

某商业银行2011年第四季度取得贷款利息收入100万元，其中包括20万元罚息；

出售“神舟8号”发射成功纪念金条，取得收入200万元；

代收水费500万元，支付给自来水公司490万元。

已知金融保险业适用营业税税率为5%，根据营业税法律制度的规定，该商业银行第四季度应缴纳营业税（）。

A．（100+500）×

5%=30（万元）

B．[100+（500-490）]×

5%=5.5（万元）

C．[（100-20）+（500-490）]×

5%=4.5（万元）

D．[（100-20）+200+（500-490）]×

5%=14.5（万元）

[解析]

（1）贷款业务以利息收入全额为营业额，包括加息、罚息；

（2）金银买卖业务不征收营业税；

（3）金融企业从事代收水费、电话费等金融经纪业务，以全部收入减去支付给委托方的价款后的余额为营业额。

多选题-14

1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目有（）。

A．购货运杂费

B．产品销售费用

C．印花税

D．境外收益

E．管理费用

【答案】A,E

[解析]题中的购货运杂费、管理费用不得拒实扣除。

多选题-15

信息管理部门的主要任务包括（）。

A．确定工程档案管理制度

B．与其他工作部门协同组织收集信息、处理信息和形成各种反映项目进展和项目目标控制的报表和报告

C．负责协调和组织项目管理班子中各个工作部门的信息处理工作

D．负责信息处理工作平台的建立和运行维护

E．确定信息的分类

【答案】B,C,D

多选题-16

在一次讨论课上，四位同学对于公司的一般特征做了如下发言，其中不符合现行《公司法》有关规定的有（）。

A．甲认为，不论成立有限责任公司还是股份有限公司，股东既可以以货币出资，也可以以实物、知识产权出资，如大型设备的使用权和知识产权的使用权

B．乙认为，公司法意义上的公司既包括以营利为目的的公司，又包括以公益为目的的公司

C．丙认为，《公司法》规定了人格否认制度，公司股东在某些情况下要对公司债务承担连带责任，这表明独立责任已不再是公司的特征之一

D．丁认为，《公司法》规定了两种特殊的有限责任公司，一人有限责任公司和国有独资公司，这表明社团性已不再是公司的特征之一

【答案】A,B,C,D

[考点]公司的特征

多选题-17

假设2007年末某商业银行的有关指标如下：

人民币贷款余额5000亿元，其中，不良贷款余额为100亿元；

表内外加权风险资产为3000亿元，资本净额180亿元；

最大一家客户贷款总额为9亿元。

根据以上资料，回答下列问题。

根据有关规定，下面分析该银行风险管理情况的正确结论是（）。

A．资本充足率低于监管规定

B．资本充足率高于监管规定

C．单一客户贷款集中度低于监管规定（不高于10%）

D．不良贷款率低于监管规定（一般不应高于5%）

【答案】A,C,D

[解析]根据我国《商业银行法》规定，单一客户贷款集中度一般不应高于10%；

商业银行资本充足率不应低于8%；

不良贷款率一般不应高于5%。

可见，ACD三项符合题意。

多选题-18

近几年，城市商业银行呈现三个新的发展趋势。

下列选项中属于城市商业银行发展趋势的有（）。

A．跨区域经营

B．引进战略投资者

C．股份制改造并公开上市

D．联合重组

E．逐步呈现金融垄断

【答案】A,B,D

多选题-19

根据《证券法》关于上市公司及时向社会披露信息的规定，下列哪些表述是正确的（）。

A．公司应在当年8月底以前向证监会和交易所报送中期报告，并予以公告

B．公司应在4月底以前向证监会和交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

C．公司的中期报告和年度报告都必须记载公司财务会计报告和经营状况

D．公司的中期报告和年度报告都必须记载持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

【答案】A,B,C

简答题-20

为了识别和评估Y公司2006年度财务报表的重大错报风险，A和B注册会计师需要了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险。

为此决定专门实施下列风险评估程序：

（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；

（2）观察和检查。

请指出：

（1）A和B注册会计师应当从哪些方面对Y公司及其环境进行了解

（2）在进行风险评估时，除了实施上述两类专门程序外，A和B注册会计师还可以实施哪些程序

（3）在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，A和B注册会计师可以向Y公司管理层和财务负责人询问哪些主要情况或事项

（4）在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，除了询问Y公司管理层和财务负责人外，A和B注册会计师还考虑询问Y公司的其他人员（见下表），以获取对识别重大错报风险有用的信息。

询问这些人员可以对注册会计师了解Y公司及其环境、识别重大错报风险提供哪方面的信息，将你的答案填入下表中。

询问的对象对注册会计师了解Y公司及其环境、识别重大错报风险提供的信息

治理层

内部审计人员

参与异常交易的员工

内部法律顾问

销售人员

采购和生产人员

仓库人员

（5）在了解Y公司及其环境，以评估重大错报风险时，注册会计师实施的观察和检查程序的具体内容包括哪些方面。

【答案】