德勤国际财务报告准则财务报表范例Word下载.docx

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因此，国际会计控股有限公司并非国际财务报告准则的首次采用者。

企业首次采用国际财务报告准则作为其财务报表编制基础的有关特定要求，读者应参阅《国际财务报告准则第1号—首次采用国际财务报告准则》，并参照德勤编制的《列报和披露核对表》内有关《国际财务报告准则第1号》的部分，以了解适用于首次采用者的特定披露要求（注：

本财务报表范例（中文版）并未包括相关列报和披露核对表的中文翻译）。

本财务报表范例并未考虑当地法律或法规的要求。

财务报表编制者需确保在选用国际财务报告准则允许的会计处理方法时，不会与当地法律或法规相抵触（例如：

本财务报表是采用《国际财务报告准则第16号——不动产、厂场和设备》中可选用的重估价模式，但某些国家/地区并不允许对资产进行重估）。

同时，当地法律或法规等可能会规定一些国际财务报告准则并没有要求披露的事项（例如：

董事酬金的某些内容），因此，财务报表编制者在采用本财务报表范例时，应按当地法律或法规的要求作出适当修改。

财务报表范例并不包括母公司的单独财务报表，但企业可能因为当地法律或法规的要求而编制单独财务报表，又或是企业自行编制单独财务报表。

如果企业按照国际财务报告准则编制单独财务报表，应遵循《国际会计准则第27号——合并财务报表和单独财务报表》的要求。

母公司的单独财务报表包括综合收益表、财务状况表、权益变动表、现金流量表和财务报表附注。

本财务报表范例的建议披露事项与相关准则及解释公告相应段落的要求建立了交叉索引。

如果国际会计控股有限公司采用了相关准则或解释公告，则一般索引至该准则或解释公告的最新版本（除非另有规定）。

因此，有关《国际财务报告准则第3号》、《国际会计准则第1号》和《国际会计准则第27号》的索引分别是指向《国际财务报告准则第3号》（2008年修订版）、《国际会计准则第1号》（2007年修订版）和《国际会计准则第27号》（2008年修订版）。

本财务报表范例就采用若干新的及已修订的准则（有关详情，请参见财务报表附注2）的影响作出说明。

《国际会计准则第1号》（2007年修订版）修订了若干术语，包括财务报表标题（如，“资产负债表”的名称变更为“财务状况表”）。

本财务报表范例均采用修订后的术语编制而成。

然而，财务报表编制者应注意这些新标题并不强制要求在财务报表中使用。

对于综合收益表和现金流量表的列报，本财务报表范例分别就国际财务报告准则允许选用的列报方式作出说明。

财务报表编制者应根据其情况选用最恰当的列报方式。

请注意，在本财务报表范例内会经常出现金额显示为零的单项，其目的是说明那些虽然并不适用于国际会计控股有限公司，但在实务上却经常会遇到的项目。

这并不表示本财务报表范例会列示所有可能的披露，亦不应理解为在实务上所有主体都需要列报该等金额为“零”的项目。

2009年国际财务报告准则财务报表范例目录页码合并综合收益表选择1–一份报表列报，费用按功能分类4选择2–两份报表列报，费用按性质分类6合并财务状况表8合并权益变动表10合并现金流量表选择1–以直接法报告经营活动产生的现金流量11选择2–以间接法报告经营活动产生的现金流量12合并财务报表附注14审计报告1352

2009年国际财务报告准则财务报表范例合并财务报表附注索引页码1一般事项142采用新的及已修订的国际财务报告准则143重大会计政策224关键会计判断和估计不确定性的关键来源425收入446分部信息457投资收入508其他利得和损失519融资成本5210所得税5311终止经营5812划归为持有待售的资产5913本年度来自持续经营的利润6014每股收益6115不动产、厂场和设备6416投资性房地产6717商誉6818其他无形资产7119子公司7320联营中的投资7421合营7622其他金融资产7723其他资产7924存货7925应收账款和其他应收款8026应收融资租赁款8227建造合同8328已发行股本8429储备8730留存收益和股利9131非控制性权益9132借款9233可转换票据9334其他金融负债9435准备9536其他负债9637应付账款和其他应付款9638应付融资租赁付款额9739退休福利计划9840金融工具10141递延收入12042以股份为基础的支付12143关联方交易12444企业合并12645处置子公司13046现金和现金等价物13147非现金交易13148经营租赁安排13249支出承诺13350或有负债和或有资产13351报告期后事项13452财务报表的批准1343

来源国际会计控股有限公司IAS1.10（b）,合并综合收益表51（b）,（c）截至2009年12月31日止年度[选择1]IAS1.113附注截至2009年截至2008年12月31日12月31日止年度止年度IAS1.51（d）,（e）人民币千元人民币千元持续经营IAS1.82（a）收入5140,918151,840IAS1.99销售成本（87,897）（91,840）IAS1.85毛利53,02160,000IAS1.85投资收入73,6082,351IAS1.85其他利得和损失86471,005IAS1.99分销费用（5,087）（4,600）IAS1.99市场推广费用（3,305）（2,254）IAS1.99占用费（2,128）（2,201）IAS1.99管理费用（11,001）（15,124）IAS1.82（b）融资成本9（4,418）（6,023）IAS1.99其他费用（2,801）（2,612）IAS1.82（c）享有联营企业利润的份额201,1861,589IAS1.85处置前联营企业中的权益而确认的利得20581-IAS1.85税前利润30,30332,131IAS1.82（d）所得税费用10（11,564）（11,799）IAS1.85本年来自持续经营的利润1318,73920,332终止经营IAS1.82（e）本年来自终止经营的利润118,3109,995IAS1.82（f）本年利润27,04930,327其他综合收益IAS1.82（g）折算境外经营报表产生的汇兑差额（39）85IAS1.82（g）可供出售金融资产的净利得6657IAS1.82（g）现金流量套期的净利得3920IAS1.82（g）不动产重估价增值-1,150IAS1.82（h）享有联营企业其他综合收益的份额--IAS1.85本年度其他综合收益（扣除税款）661,312IAS1.82（i）本年度综合收益总额27,11531,639利润归属于：

IAS1.83（a）本公司所有者23,04927,564IAS1.83（a）非控制性权益4,0002,76327,04930,327综合收益总额归属于：

IAS1.83（b）本公司所有者23,11528,876IAS1.83（b）非控制性权益4,0002,76327,11531,639注：

上表的格式是按费用的功能分类。

综合收益表格式的说明请见下页。

4

来源国际会计控股有限公司合并综合收益表截至2009年12月31日止年度附注截至2009年截至2008年12月31日12月31日止年度止年度人民币千元人民币千元每股收益14来自持续及终止经营：

IAS33.66基本的每股收益（分/每股）132.2137.0IAS33.66稀释的每股收益（分/每股）115.5130.5来自持续经营：

IAS33.66基本的每股收益（分/每股）84.587.3IAS33.66稀释的每股收益（分/每股）74.083.2注：

上述选择1采用一份报表列报的方法列报综合收益。

选择2（参见下页）则采用两份报表列报的方法列报综合收益。

无论选择哪种列报方式，均应区分计入损益的项目和计入其他综合收益的项目。

采用一份报表列报的方法和采用两份报表列报的方法唯一不同在于，后者是在单独收益表最后以‘本年利润’项目列报总计金额（这与采用一份报表的方法所列报的小计金额相同），而该‘本年利润’项目将作为综合收益表（必须在收益表之后列报）的起点。

如采用两份报表列报的方法，则在单独收益表的最后列示‘本年利润’中归属于母公司所有者的金额和归属于非控制性权益的金额。

无论采用一份报表列报的方法还是采用两份报表列报的方法，对于其他综合收益的组成部分，有以下可供选择的列报方法：

ξ单个组成部分可在综合收益表中以税后净额列报（如上页所示），或者以总额列报并以一IAS1.90个单列项目列示所得税费用金额（参见第7页）。

无论选用哪种方法，都必须在综合收益表或财务报表附注中披露与综合收益的各个组成部分相关的所得税（参见附注29）。

ξ重分类调整可采用汇总列报的方式，在财务报表附注中单独披露本年利得或损失和重分类调整（参见上页和附注29）。

或者，亦可采用分解列报的方式，在其他综合收益表中分别IAS1.93列示本年利得或损失和重分类调整（参见第7页）。

5

来源国际会计控股有限公司IAS1.10（b）,合并收益表81（b）,51（b）,（c）截至2009年12月31日止年度[选择2]IAS1.113附注截至2009年截至2008年12月31日12月31日止年度止年度IAS1（2007）人民币千元人民币千元.51（d）,（e）持续经营IAS1.82（a）收入5140,918151,840IAS1.85投资收入73,6082,351IAS1.85其他利得和损失86471,005IAS1.99产成品和在产品存货的变动（7,134）2,118IAS1.99耗用的原材料和易耗品（70,391）（85,413）IAS1.99折旧费和摊销费13（11,193）（13,878）IAS1.99雇员福利费用13（9,803）（11,655）IAS1.82（b）融资成本9（4,418）（6,023）IAS1.99咨询费用（3,120）（1,926）IAS1.99其他费用（10,578）（7,877）IAS1.82（c）享有联营企业利润的份额201,1861,589IAS1.85处置前联营企业中的权益而确认的利得20581-IAS1.85税前利润30,30332,131IAS1.82（d）所得税费用10（11,564）（11,799）IAS1.85本年来自持续经营的利润1318,73920,332终止经营IAS1.82（e）本年来自终止经营的利润118,3109,995IAS1.82（f）本年利润27,04930,327归属于：

IAS1.83（a）本公司所有者23,04927,564IAS1.83（a）非控制性权益4,0002,76327,04930,327每股收益14来自持续及终止经营：

IAS33.66,67A基本的每股收益（分/每股）132.2137.0IAS33.66,67A稀释的每股收益（分/每股）115.5130.5来自持续经营：

IAS33.66,67A基本的每股收益（分/每股）84.587.3IAS33.66,67A稀释的每股收益（分/每股）74.083.2注：

请注意，根据IAS1.12的要求，如采用两份报表列报（见本页及下页）的方法列报综合收益，则必须在综合收益表之前列报收益表。

6

来源国际会计控股有限公司IAS1.10（b）,合并综合收益表81（b）,51（b）,（c）截至2009年12月31日止年度[选择2]IAS1.113截至2009年截至2008年12月31日12月31日止年度止年度IAS1.51（d）,（e）人民币千元人民币千元IAS1.82（f）本年利润27,04930,327其他综合收益IAS1.82（g）折算境外经营报表产生的汇兑差额本年内产生的汇兑差额75121境外经营套期产生的汇兑差额（12）-与本年度处置的境外经营相关的重分类调整（166）-与本年度处置的境外经营套期相关的重分类调整46-（57）121IAS1.82（g）可供出售的金融资产本年度可供出售的金融资产重估价净增值9481与本年度处置的可供出售金融资产相关的重分类调整--9481IAS1.82（g）现金流量套期本年利得436316计入损益金额的重分类调整额（123）（86）转为被套期项目初始账面金额的重分类调整额（257）（201）5629IAS1.82（g）不动产重估价增值-1,643IAS1.82（h）享有联营企业其他综合收益的份额--与其他综合收益的组成部分相关的所得税（27）（562）IAS1.82（i）本年度综合收益总额27,11531,639综合收益总额归属于：

IAS1.83（b）本公司所有者23,11528,876IAS1.83（b）非控制性权益4,0002,76327,11531,6397

来源国际会计控股有限公司IAS1.10（a）,（f）,合并财务状况表51（b）,（c）2009年12月31日IAS1.113附注2009年2008年2008年12月31日12月31日1月1日IAS1.51（d）,（e）人民币千元人民币千元人民币千元资产IAS1.60非流动资产IAS1.54（a）不动产、厂场和设备15109,783135,721161,058IAS1.54（b）投资性房地产161,936132170IAS1.55商誉1720,28524,06023,920IAS1.54（c）其他无形资产189,73911,32512,523IAS1.54（e）联营中的投资207,4027,2705,706IAS1.54（o）递延所得税资产10---IAS1.55融资租赁应收款26830717739IAS1.54（d）其他金融资产2210,7719,6557,850IAS1.55其他资产23---非流动资产总额160,746188,880211,966IAS1.60流动资产IAS1.54（g）存货2431,21328,98229,688IAS1.54（h）应收账款和其他应收款2519,73516,29214,002IAS1.55融资租赁应收款26198188182IAS1.54（d）其他金融资产228,7576,9495,528IAS1.54（n）当期所得税资产101256081IAS1.55其他资产23---IAS1.54（i）现金及银行存款23,44619,7789,08283,47472,24958,563IAS1.54（j）划归为持有待售的资产1222,336--流动资产总额105,81072,24958,563资产总额266,556261,129270,529注：

由于主体在本年度追溯采用了新的会计政策（参见本财务报表附注2），根据IAS1.10（f）的要求，本合并财务状况表需列报可比期间期初财务状况表。

8

来源国际会计控股有限公司合并财务状况表2009年12月31日–续附注2009年2008年2008年12月31日12月31日1月1日人民币千元人民币千元人民币千元权益和负债资本及储备IAS1.55已发行股本2832,43948,67248,672IAS1.55储备294,2373,3761,726IAS1.55留存收益30110,80594,90973,824147,481146,957124,222IAS1.55与划归为持有待售的资产相关的直接计入权益的金额12---IAS1.54（r）归属于本公司所有者的权益147,481146,957124,222IAS1.54（q）非控制性权益3124,31620,00517,242权益总额171,797166,962141,464IAS1.60非流动负债IAS1.55借款3220,22131,47828,014IAS1.54（m）其他金融负债3415,001--IAS1.55退休福利义务39508352739IAS1.54（o）递延所得税负债104,6463,6932,593IAS1.54（l）准备352,2942,2314,102IAS1.55递延收入412199541IAS1.55其他负债36180270-非流动负债总额43,06938,11935,489IAS1.60流动负债IAS1.54（k）应付账款和其他应付款3716,37321,22052,750IAS1.55借款3222,44625,60033,618IAS1.54（m）其他金融负债3411618-IAS1.54（n）当期所得税负债105,2705,8684,910IAS1.54（l）准备353,3563,1952,235IAS1.55递延收入413555263IAS1.55其他负债369095-48,00656,04893,576IAS1.54（p）与划归为持有待售的资产直接相关的负债123,684--流动负债总额51,69056,04893,576负债总额94,75994,167129,065权益和负债总额266,556261,129270,5299

来源国际会计控股有限公司合并权益变动表IAS1.10（c）,51（b）,（c）截至2009年12月31日止年度[选择1]IAS1.106以权益结一般不动产投资重估价算的雇员现金流量外币折算可转换票据留存归属于母公非控制性股本股本溢价储备重估价储备储备福利储备套期储备储备的期权溢价收益司所有者权益总额IAS1.51（d）,（e）人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币人民币千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元千元2008年1月1日余额23,00525,66780751470-258140-73,977124,37517,242141,617顾客忠诚度计划的会计政策变更的影响（附注2.1）---------（61）（61）-（61）邮寄产品目录的会计政策变更的影响（附注2.1）---------（92）（92）-（92）重述金额23,00525,66780751470-258140-73,824124,22217,242141,464支付股利---------（6,479）（6,479）-（6,479）本年度损益---------27,56427,5642,76330,327本年度其他综合收益---1,15057-2085--1,312-1,312本年度综合收益总额---1,15057-2085-27,56428,8762,76331,639以股份为基础的支付所确认的金额-----338----338-3382008年12月31日余额23,00525,6678071,201527338278225-94,909146,95720,005166,962支付股利---------（6,635）（6,635）-（6,635）本年度损益---------23,04923,0494,00027,049本年度其他综合收益----66-39（39）--66-66本年度综合收益总额----66-39（39）-23,04923,1154,00027,115购买子六有限公司产生的额外非控制性权益（附注44）-----------132132处置子一有限公司中的权益产生的额外非控制性权益（附注19）-----------179179处置子一有限公司中的权益产生的差额（附注19）---------3434-34以股份为基础的支付所确认的金额-----206----206-206根据雇员股份期权计划而发行的普通股314---------314-314为咨询服务发行的普通股35--------8-8发行无权参与分红的可转换优先股100---------100-100发行可转换票据--------834-834-834股票发行成本-（6）--------（6）-（6）回购普通股（5,603）（10,853）-------（555）（17,011）-（17,011）股票回购费用-（277）--------（277）-（277）转入未分配利润---（3）-----3---与所有者交易相关的所得税影响84------（242）-（158）-（158）2009年12月31日余额17,81914,6208071,198593544317186592110