税务会计与税务筹划试题及答案_精品文档.doc

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税务会计与税务筹划试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）

1.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000      B.25884      C.27594         D.35240

2消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通        B.消费      C.生产和进口    D.出口

3．某有线电视台十月份收入情况如下：

有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。

已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。

A.0.44     B.0.52     C.0.74        D.0.43

4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（  ）。

A．稿酬所得     B．劳务报酬所得    C．红利所得     D．偶然所得

5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。

A．1．2％    B．10％    C．17％      D．12％

6.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（  ）万元。

A.18          B.24         C.30          D.40

7.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30         B.100          C.300         D.500

8.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）

A、工资薪金所得  B、劳务报酬所得

C、偶然所得      D、个体工商户的生产经营所得

9.以下单位属于资源税纳税人的是（）。

A．生产天然气的油田

B．销售天然气的天然气公司

C．出口天然气的石化进出口公司

D使用天然气的用户

10.土地增值税实行（）

A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1. 下列经营活动中，应征收增值税的有（   ） 

A、货物生产企业的混合销售行为  B、货物零售企业的混合销售行为

C、货物批发企业的混合销售行为  D、营业税纳税人的混合销售行为

2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。

A、外购货物用于集体福利或个人消费  B、外购货物用于在建工程

C、购进固定资产  D、外购发给职工的节日慰问品

3. 下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税B、营业税C、企业所得税  D、资源税       

4. 下列消费品，应征消费税的有（  ） 

A、白酒  B、摩托车  C、空调  D、汽车

5. 收入总额中的下列收入为不征税收入（    ）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入

6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（） 

A、出口免税并退税  B、出口免税不退税C、出口退税不免税   D、出口不免税也不退税 

7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（）。

A、手续费  B、包装费  C、没收的押金  D、销项税额     

8. 下列情况下应缴消费税的有（） 

A、生产应税消费品  B、运输应税消费品 C、委托加工应税消费品  D、进口应税消费品

9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为（    ）。

A.居民企业      B.本地企业      C.外地企业        D.非居民企业

10. 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（   ）。

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益

D.非营利组织从事营利活动取得的收入

三、判断题（每题2分，共10分。

对的在题后面括号内打√，错的打×。

）

1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。

（ ） 

2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。

（   ）

3.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。

  （   ）

4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。

（√ ）

5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。

（√ ）

四、业务题（共60分）

1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。

当月发生以下业务：

（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣。

（2）9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。

（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

要求：

计算该企业9月份应交纳的增值税额。

2.高级工程师王某（中国公民）2008年12月工资收入1200元，1-11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：

一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。

要求：

请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。

3.A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。

本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。

但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清。

商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。

要求：

根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金。

税务会计与税务筹划参考答案

一、单项选择题

1.A2.C3.B4.B5.D6.A7.D8.D9.A10.D

二、多项选择题

1. ABC2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC6.ABD7.ABC8.ACD9.AD10.ABC

三、判断题

1.（×  ） 2.（  ×   ）3.  （  ×   ）4.（√ ）5.（√ ）

四、业务题（共60分）

1、答：

（1）销项税额＝5000×2000×17％＝1700000（元）

（2）销项税额＝5000×100×17％＝85000（元）

（3）进项税额＝340000（元）

（4）销项税额＝5000×20×17％＝17000（元）

该企业9月份应交纳的增值税额＝1700000＋85000＋17000－340000＝1462000（元）

 2.答：

（1）工资收入1200元小于2000元，不征税。

（2）12个月的奖金：

[8400－（2000－1200）]÷12＝633.33（元），应选择10％的税率，速算扣除数25，应纳税额=[8400-（2000-1200）]×10%-25=735（元）

（3）一次取得建筑工程设计费：

允许扣除捐赠的限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）﹤10000（元）

应纳税额=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720（元）

（4）利息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额=2000×5%=100（元）

单位集资利息应纳税额=3000×20%=600（元）

（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。

王某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元） 

3.答：

销项税额＝[200+150+100+4680÷（1+17%）÷10000]×17%=76.568（万元）

进项税额=500×17%+0.102=85.102（万元）

应纳增值税=76.568-85.102=-8.534（万元）＜0

因此7月份不需要缴纳增值税。