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调拨
后资本化
固定资产主记录(无价值)
固定资产主数据(有价值)
资本化
外购
再建工程结算
如上图所示:
固定资产各项业务在R/3中是围绕着固定资产主记录实现的,针对各种业务创建相应的固定资产主记录,并通过业务手段赋予这些主记录以价值,实现其在系统中固定资产的真正意义。
另外根据实际情况通过各种业务减少其价值,使公司固定资产价值处于真实合理状态。
在R/3中固定资产相关概念如固定资产的定义等及业务处理与原老MIS中原理基本相同,较大的区别在于资产的分类(详见下)。
另外固定资产预算管理实现了系统控制的功能。
固定资产分类明细表:
资产类别及折旧方法
类别编号
评估类
名称
科目号
折旧年限
开始折旧时间
一、土地和房屋直线法10%残值
1000
110
土地
1610100
20
资产化次月
121
生产用房
122
办公用房
199
其他用房
二、房屋设备直线法10%残值
2000
210
房屋设备-冷暖系统
1610200
5
220
房屋设备-照明系统
230
房屋设备-监控系统
299
房屋设备-其他
三、动力设备直线法10%残值
3000
310
电力设备
1610300
10
320
动力设备
四、研发设备直线法10%残值
4000
400
研发设备-台式机
1610400
1
410
研发设备-笔记本
420
研发设备-服务器
430
研发设备-工作站
440
研发设备-外部设备
450
研发设备-软件
资产类别
460
研发设备-网络通讯
470
研发设备-录放设备
480
研发设备-家具
490
研发设备-测试设备
499
研发设备-其他
161400
五、生产设备直线法10%残值
5000
500
生产设备-机械
1610500
510
生产设备-运输
520
生产设备-测试
530
生产设备-维修
540
生产设备-电子、扫描设备
550
生产设备-温控系统
599
生产设备-其他
六、技服设备直线法10%残值
6000
610
技服设备-维修
1610600
620
技服设备-测试
699
技服设备-其他
七、办公设备直线法10%残值
7000
700
办公设备-台式机
1610700
710
办公设备-笔记本
720
办公设备-服务器
730
办公设备-工作站
740
办公设备-小型机
750
办公设备-外部设备
760
办公设备-办公软件
770
办公设备-网络通讯
780
办公设备-录放设备
790
办公设备-家具
799
办公设备-其他
八、车辆设备直线法10%残值
8000
800
车辆设备-大客车
1610800
810
车辆设备-小客车
820
车辆设备-轿车
830
车辆设备-大货车
840
899
车辆设备-其他
九、后勤设备直线法10%残值
9000
900
后勤设备-食堂
1610900
910
后勤设备-医疗
999
后勤设备-其他
十、低值易耗品无残值当月全部进费用
10000
D10
电讯设备
1290000
一次性
购置当月
D20
电器设备(家电)
D30
家具
D40
办公设备
D99
其它
十一、递延资产直线法无残值
递延资产-开办费
11010
1810100
3年
递延资产-长期待摊费用
11020
1810200
递延资产-固定资产大修理支出
11030
1810300
递延资产-租用物业改良
11040
1810400
十二、无形资产直线法无残值
无形资产-土地使用权
12010
1710100
无形资产-专利权
12020
1710200
按合同
无形资产-商标权
12030
1710300
无形资产-非专利技术
12040
1710400
无形资产-商誉
12050
1710500
十三、在建工程不计折旧
在建工程-固定资产
13010
1690100
不提折旧
在建工程-递延资产
13020
1690200
注:
评估类为系统中定义的为统计信息服务的对于资产分类一种再细分。
二、固定资产业务
在系统中固定资产各项业务的开始基本上是固定资产主记录的创建,在系统中一条固定资产主记录应包括以下信息,公司代码、记录号、资产分类、资产描述、数量、数量单位、资本化日期、评估组、房间号、人员、成本中心、预算定单、折旧年限、折旧码等。
详细创建操作详见下面业务。
(一)固定资产的外购
案例:
联想(上海)有限公司财务部(2010002)购置复印机一台,价值12000元。
数据准备:
创建公司代码0002下的固定资产预算定单AG2000000200,预算值100000元。
详细预算定单创建操作过程见后面固定资产预算管理部分。
步骤1:
固定资产主记录创建<
路径:
会计/财务会计/固定资产/资产/创建/资产
事物代码:
AS01
必填字段:
资产分类(根据实际情况选取)、公司代码。
其他字段:
类似资产编号:
此功能为根据输入的数量可一次创建多个相同的资产号;
参考项目-资产:
可根据输入的系统中已经存在的一条资产号,自动复制创建资产记录;
后资本化项目:
不选。
回车进入下一屏。
描述:
固定资产描述
数量单位:
选取相应英文数量单位
可选字段:
存货号、最后库存在、库存注记
注意事项:
数量字段在非再建工程结项创建的固定资产主记录中均不填写,资本化日期、首次购置日期不填。
这些字段信息将通过业务带入。
成本中心
房间、人员号
业务范围字段不填
评估组、评审小组2
评估组根据实际情况填写并且其必须与资产分类性质保持一致。
评审小组2是为服务于资产统计管理的字段分为下面三类可根据实际情况填写。
回车进入下一屏。
投资定单-固定资产预算定单
其他可选。
本屏为为该资产定义折旧信息,包括折旧方式(折旧码)、折旧年限。
存盘生成资产号显示于系统下部。
此时,可通过以下路径观察该条资产的价值为零,会计/财务会计/固定资产/资产/显示资产价值(点击当前净帐面值)<
,显示结果如下:
步骤2:
根据采购发票在总帐中进行发票校验。
会计/财务会计/总分类帐/凭证输入/总帐科目过帐<
cwzz001>
F-02
详细操作过程见总帐教材。
借方资产记帐码为70,科目号直接输入刚才创建的资产号70000000011。
业务类型输入100表示固定资产外购业务。
定单字段中的内容为借方输入的资产主记录自动带入的,在此可进行预算额度的冲减控制,数量字段根据实际发票填写,这一数量将带入固定资产主记录中。
填写贷方项目后保存生成凭证如下。
此时我们再通过会计/财务会计/固定资产/资产/显示资产价值(点击当前净帐面值)<
可看到12000元的价值已经赋予资产70000000011。
通过以下路径:
会计/财务会计/固定资产/资产/显示资产<
来显示资产状况如下:
此处可看到数量、资本化日期、首次购置日期已经被带入。
(二)资产变更
案例:
资产70000000011由成本中心2010002调入2330001。
会计/财务会计/固定资产/资产更改/资产<
AS02
输入资产号回车至成本中心页面
在成本中心字段直接更改后保存即可完成资产变更操作。
其他字段的变更操作相同。
(三)资产报废
资产70000000011无收入报废
会计/财务会计/固定资产/过帐/报废/无收入报废<
ABAV
公司代码、资产号
指定日期项、业务类型选取默认值
资产价值日:
选取当天、资产文本
若资产为完全报废须将完全报废标志选中,若为部分报废可在记帐金额、百分比、数量、报废成本中选取一项根据实际情况填写。
凭证类型取默认值。
保存生成凭证。
(四)其他资产入帐
其他资产入帐业务主要指盘盈、接受捐赠固定资产
盘盈打印机一台,记入成本中心2010001。
公司代码0002下创建固定资产主记录(打印机),成本中心2010001。
记录号70000000012。
入帐操作:
会计/财务会计/固定资产/过帐/其他<
ABSO
公司代码、资产、业务类型
指定日期项取默认值
业务类型选取X02,若为接受捐赠固定资产业务类型选取X01。
记帐金额,数量、文本、冲销科目
资产价值日、凭证类型取默认值
冲销科目取5410100—营业外收入,若为接受捐赠固定资产入帐则冲销科目为3110000—资本公积。
保存生成凭证,完成操作。
凭证如下:
三、固定资产预算控制
固定资产预算控制的原理/简介:
固定资产预算定单是统计型定单的一种,可按上到公司下到成本中心建立,并且可以赋予这张定单一定的数值作为预算额度。
它又是固定资产主记录的必填字段,也就是说,每一条固定资产主记录必须联系到一张定单上,当针对这条固定资产主记录做业务赋予其价值时,资产的记帐金额记入该资产同时从预算定单上冲减,直到该预算定单剩余额度小于资产记帐金额时,资产业务操作将无法存盘生成凭证,从而实现预算控制的目的,同时可观察该定单的明细业务情况(详见CO教材定单部分)。
(一)预算定单的创建:
会计/管理会计/定单/主数据/定单/创建<
KO01
必填字段:
定单类型,ZG01为固定资产预算定单的特有类型
参照定单:
可选取已经存在的成本中心进行复制创建。
回车进入下一屏:
定单—填写定单号,该号为一个外部号,编制规则可自定义,一般以AG开头,后边以自定义的数字补齐。
简要说明:
填写该定单的简要说明文本。
公司代码填写0002,业务范围不填,利润中心可根据实际控制需要填写。
若不填,则该定单针对整个公司的固定资产采购业务。
保存生成定单。
(二)固定资产预算定单的维护
创建的固定资产预算定单,可赋予它一个预算额度,并且可对这一额度进行增加或减少的维护。
修改预算定单状态
会计/管理会计/定单/主记录/定单/修改<
KO02
输入定单号回车进入下一屏
点击控制数据按扭,再点击设置/删除按扭可看到三种定单状态。
状态说明:
关闭:
冻结该定单无法通过该定单进行业务处理
预算:
对该定单进行最初预算维护,或增加、减少预算时,须将该定单设置为预算状态
打开:
预算定单的正常业务状态,可进行各项固定资产日常业务,定单进行预算控制。
状态选择方法:
双击所选状态行即可。
在维护完预算后,切记将定单预算状态改回打开状态,并存盘。
现将状态改为预算状态。
进行最初预算的维护
会计/管理会计/定单/预算/最初预算/修改<
KO22
定单
在总计字段,2000字段输入预算值保存完成最初预算的维护。
预算的增加:
会计/管理会计/定单/预算/补充/修改<
KO24
预算的降低:
会计/管理会计/定单/预算/返回/修改<
KO26
以上两种操作方法与维护最初预算方法相同。
四、在建工程结算
基本原理:
在建工程的结算在系统中是通过在建工程项目号归集费用,最终将价值分配到各个固定资产上进行固定资产管理的方式完成的。
联想(上海)有限公司MIS机房硬件项目采购,总价值50万元。
分两次付款。
该项目包括5台服务器。
每台价值10万元。
5台服务器分别记入成本中心2010001---2010005。
创建在建工程主记录,成本中心-2010001<
操作方式与创建固定资产主记录相同,只是资产类别选取在建工程类别(13010-13020)
在建工程项目号:
130********2
费用归集<
操作方式:
在总帐中手工做凭证,方式与一般固定资产外购相同。
1900000195、1900000196
借:
130000000002400000借:
130********2100000
贷:
1020211400000贷:
1020211100000
步骤3:
在建工程结项,将在建工程130********2的50万元分记入5台服务器上,每台10万元。
在成本中心2010001至2010005中各创建一条固定资产主记录<
,文本“服务器”
记录号:
70000000013—70000000017
结项操作:
会计/财务会计/固定资产/过帐/在建工程资本化/分配<
AIAB
公司代码、资产
屏中显示两次付款的发票校验信息,双击凭证号可显示原始凭证。
在此点击输入规则按扭进入下一屏。
接收者、(百分比、权数、金额)中选一。
接收者中输入所创建的固定资产主记录号回车可直接带出短文本;
百分比、权数、金额三项分配比例中只可选一项填写。
点击返回按扭进入下一屏。
点击过帐结算按扭进入下一屏。
填写文本、凭证类型,选中测试运行,点击执行查看测试运行结果如下:
点击返回按扭,回到原来一屏,去掉测试运行按扭点击执行。
屏幕下方显示生成凭证如下:
固定资产业务的凭证冲销可通过路径:
会计/财务会计/固定资产/过帐/冲销凭证/其他资产文档实现。
AB08
五、折旧
记帐原则:
月末记提折旧,折旧按成本中心、资产类别划分,相同的记入一张凭证。
系统按操作人员创建的会话自动记提折旧。
会计/财务会计/固定资产/周期性处理/折旧运行/执行<
公司代码、会计年度、记帐期间
折旧执行前必须选取测试运行项,点击执行。
系统提示,点击是,查看测试运行结果如下:
系统提示无错误信息后点击返回按扭。
去掉测试运行按扭,选中保留会话,并自定义会话名称。
点击程序/后台执行,回车系统提示已经安排后台作业如下:
点击系统/服务/批输入/编辑进入下一屏。
点击概览进入下一屏
在仍要处理的会话项目中选中自己所创建的会话名,点击执行按扭
选取不可见,点击处理按扭
系统提示一个会话传到后台处理。
从上面路径点击概览按扭,在已经处理的会话中选中自己创建的会话名,点击日志按扭显示日志如下:
六、观察固定资产业务、报表
观察固定资产业务,可观察与某一条资产相关的所有业务及其相关凭证。
会计/财务会计/固定资产/资产/显示资产价值<
AW01
公司代码、资产、会计年度
点击业务按扭进入下一屏。
屏幕显示所有与资产130********2相关的凭证,选中所查看的行项目点击FI凭证,显示原始凭证如下:
固定资产相关报表查询<
资产余额:
信息系统/一般报告选择/会计/财务会计/固定资产/资产业务量/资产清单/资产余额
主要功能:
可按期间查看固定资产的原值、累计折旧、净值等信息。
固定资产清单:
信息系统/一般报告选择/会计/财务会计/固定资产/资产业务量/库存清单/固定资产清单
可按人员查看固定资产清单,并带有人员中文文本信息。
已过帐折旧,与成本中心相关
信息系统/一般报告选择/会计/财务会计/固定资产/资产业务量/损益解释/已过帐折旧,与成本
中心相关
可按期间查看资产折旧的明细信息
资产业务:
信息系统/一般报告选择/会计/财务会计/固定资产/资产业务量/结帐准备/资产业务
按业务类型反映资产的增减明细情况
清单:
预算/实际/承诺
信息系统/一般报告选择/会计/财务会计/固定资产/资产业务量/固定资产预算执行情况报表/清
单:
查看固定资产预算的执行情况
七、固定资产年结
会计/财务会计/固定资产/周期性处理/年结<
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