资产负债表水平分析表参考Word格式文档下载.docx
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2,296
1,985
311
长期股权投资
27,562
28,000
-438
固定资产
331,473
256,197
75,276
油气资产
519,459
473,090
46,369
在建工程
212,739
160,496
52,243
工程物资
12,169
11,299
870
无形资产
30,622
23,625
6,997
商誉
2,818
148
2,670
长期待摊费用
14,952
13,343
1,609
递延所得税资产
289
497
-208
其他非流动资产
650
826
-176
非流动资产合计
1,155,029
969,506
185,523
资产总计
1,450,742
1,196,962
253,780
流动负债
短期借款
74,622
87,772
-13,150
应付票据
2,002
433
1,569
应付账款
156,760
118,286
38,474
预收款项
21,193
13,008
8,185
应付职工薪酬
5,105
6,377
-1,272
应交税费
34,963
15,201
19,762
其他应付款
17,125
17,794
-669
一年内到期的非流动负债
14,229
5,898
8,331
其他流动负债
62,554
882
61,672
流动负债合计
388,553
265,651
122,902
非流动负债
长期借款
36,506
28,709
7,797
应付债券
48,965
4,143
44,822
预计负债
44,747
36,262
8,485
递延所得税负债
21,493
12,594
8,899
其他非流动负债
2,367
1,164
1,203
非流动负债合计
154,078
82,872
71,206
负债合计
542,631
348,523
194,108
股东权益
股本
183,021
资本公积
116,379
115,315
1,064
专项储备
8,075
盈余公积
125,447
122,216
3,231
未分配利润
419,046
373,666
45,380
外币报表折算差额
-4,186
-2,726
-1,460
归属于母公司股东权益合计
847,782
791,691
56,091
少数股东权益
60,329
56,748
3,581
股东权益合计
908,111
848,439
59,672
负债及股东权益总计
总资产的变动状况:
可以看到,流动资产增加了亿元人民币,增长的幅度为%而非流动资产增加了亿元,增长幅度仅
为%本期中石油的资产流动性显著提高。
一、总资产变动情况
1、流动资产本期增加68257百万元,增长的幅度为使总资产规模增长了%非流动资产本期增加了185523
百万元,增长的幅度为%使总资产规模增长了%两者合计使总资产增长了253780百万元,增长幅度为%
2、本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上,原因是投资的增加。
主要体现在三个方面:
一是固
定资产的增长。
固定资产本期增长75,276百万元,增长幅度为%对总资产的影响为%固定资产的增加主要由
在建工程转入所致,计提折旧主要导致了固定资产的减少,总体看该公司的生产能力有增加。
二是在建工程的
增长。
在建工程本期增长52,243百万元,增长的幅度%对总资产的影响为%在建工程的增加一方面可加强企业的生产能力,一方面会增加企业的负债。
三是油气资产的增长。
油气资产本期增长46,369百万元,增长幅度
为%对总资产的影响为%该项目的减少主要是因为计提的折耗,这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。
3、流动资产的变动主要体现在三个方面:
一是货币资金的增长。
货币资金本期增长42,199百万元,增长
幅度为%对总资产的影响为%二是存货的增长。
该项目本期增长24,096百万元,增长幅度为%对总资产的
影响为%由于固定资产的增长,提高了企业的生产能力,导致存货增加。
三是应收账款的增加。
应收账款本期增长11,975百万元,增长的幅度为%对总资产的影响为%在2008年度及2009年度,该企业未发生重大的应
收账款坏账准备核销,说明该企业资金周转良好。
可得出,流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。
二、权益总额的变动情况
1、负债本期增加194,108百万元,增长的幅度为%使权益总额增长了%股东权益本期增加了59,672百
万元,增长的幅度为%使权益总额增长了%两者合计使权益总额本期增加了253,780百万元,增长幅度为%
2、本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债是其主要方面。
流动负债本期增加122,902百万
元,增长幅度为%对权益总额的影响为%可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。
流动负债增长主
要表现在两个方面:
一是其他流动负债。
本期增加61,672百万元,对权益总额的影响为%二是应付账款的增
加。
应付账款本期增加了38,474百万元,增长幅度为%对权益总额的影响为%。
这些项目的增长将给企业带来
巨大的偿债压力,如不能按期支付,会对企业的信用产生不良影响。
另外,短期借款本期有所下降,变动额为13,150百万元,下降了%为企业减轻了偿债压力。
应交税费本期增加了19,762百万元,对权益总额的影响为%
反映企业今年营业收入的增长。
非流动负债本期增长了71,206百万元,增长幅度为%对权益总额的影响为%
主要变动原因是应付债券。
应付债券本期增长了44,822百万元,增长幅度为%对权益总额的影响为%。
按照贴
现后的公允价值估计,总计有亿元的债券发行在外。
3、股东权益本期增加59,672百万元,增长幅度为%对权益总额的影响为%主要变动原因是留存收益的增长。
其中未分配利润增长了45,380百万元,增长幅度为%对权益总额的影响为%由于会计政策的变动,该企业2009年开始将原计入“盈余公积-转项储备”的余额亿元重分类至专项储备科目。
资产负债表垂直分析表
(白力兀)
首先我们用所有的会计项目除以总资产,
首先我们分析资产类账户,
在本期资产结构方面,流动资产的比例为24%,非流动资产的比列为76%,如果只看本期,我们认为
中石油存在资产流动性不足的情况,存在一定的资产风险。
如果和半年前的年报数据进行对比,可以看到,半年前公司的流动资产仅为%,中石油的资产流动性有一个较大的提高,为了更加清楚
的认识企业的资产结构,我们也可以从绝对额来看公司资产结构的变化,本期中石油总资产同比增加%,其中流动资产同比增加%,非流动资产同比增加了%,总资产增加的%是由于流动资产的增加引起的。
可以看到,虽然公司存在资产流动性过低的风险的,但是却在迅速的改善。
进一步分析企业的流动性资产的变化,在流动资产所占的24%的资产比例中,货币资金占的比
例为%,存货占的比例为%,与上期进行对比,货币资金占总资产的比例上升了%,存货上升了%,
货币资金在绝对额上增加了%,存货增加了%,用货币资金的增加额与总资产的增加额的比值为%,
因此,货币资金的增加成为流动资产的最主要原因,存货次之。
对应于流动资产%的增加,非流动相应减少了%,而在这%中,油气资产占总资产的比率减少了%,我们认为这其中存在流动资产与非流动资产的相互转化。
综合刚才的分析,我们得出结论,中石油的资产流动性在本期有一个显著的改善,而这个改善主要是由于货币资金的快速增加引起的。
而货币资金的快速增加,一定程度上是由于公司非流动资产转化成了流动资产。
接下来我们进行权益与负债方项目分析,
二者成为流动资产快速增加的最主要因素,
在分析了资产结构以后,我们进行负债与权益的方的账户,可以看到,在
鉴于流动资产的大幅增加,我们可以进一步分析流动资产,
本期的中石油的绝对额同比增加,而非流动资产只增加了%,
具体分析流动性增加的原因,
用流动资产的绝对增加额比上资产的绝对增加额,可以看到,在11年上半年度,中石油资产增长中
94。
45%是由于流动资产的增加所引起的。
分析流动性增加的原因,主要是由于货币现金和存货的增加导致的,在流动资产上升的%中,货币现金贡献
了%,存货贡献了%,二者合计贡献使流动资产占总资产的比率相比10年末上升了%。
另外,在企业的财务杠杆方面
资产结构分析
本期中石油公司的流动资产占总资产的比重为24%,非流动资产的比重高达76%,如果只看本期的资产
负债表,我们认为中石油存在资产流动性较差的可能,具有一定的资产风险。
但是和10年年末进行对比,可以看到,流动资产和总资产的比值增加了%,因此,虽然中石油在资产
结构流动资产的比例较低,但是却在快速的改善。
本期的资产
可以看到,
本期该企业资产比重为%,而(?
)非流动资产的比重高达%,该企业资产流动性较差,资产风险较高。
本期该企业流动资产的比重上升了%,非流动资产的比重下降了%。
除货币资金上升了%,油气资产比重下降了%以外,其他项目比重变动幅度不大,说明该企业的资产结构相对稳定。
二、资本结构分析
该企业股东权益比重为%,负债比重为%,2009年资产负债率为%,2008年资产负债率为%。
股东权益比重下降了%,负债比重上升了%,财务实力略有下降,各项目变动不大,表明该企业资本结构较稳定。
三、主要项目分析
(一)货币资金
本期该企业货币资金比上期增加了42,199百万元,增长幅度为%,变动幅度较大,其原因之一是经营活动现金流的改善,本年经营活动现金流量净额268,017百万元,比上年增加了90,877百万元.二是现金支付的减少,应付账款本期增加了38,474百万元。
三是借入资金的增加,长期借款增加了7,797百万元,应付债券增加了44,822百万元。
从比重及变动情况来看,该公司期末货币资金比重为%,期初比重为%,货币资金比重上升了%,企业应注意控制好存量规模。
(二)应收款项
1、应收账款:
根据会计报表和会计报表附注可知,该公司本年应收账款余额为28,785百万元,上年应收
账款余额为16,810百万元,本年应收账款增加11,975百万元,增长率为%。
根据会计报表附注应收账款账龄表可知该企业一年以内的应收账款比重有上升了6%,三年以上的应收账款比重下降了6%,其他期限的应收账款比
重未变,说明该企业的信用政策和收账政策比较稳定,对应收账款的比重影响不大。
企业对超过三年的应收账款计提的了充分的准备,一年以内的应收账款无逾期亦无减值。
2、其他应收款:
根据该企业的会计报表及附注可知,该企业本年其他应收款余额为4,815百万元,占总资
产比重的%,上年其他应收款为6,224百万元,占总资产比重的%,本期其他应收款减少了1,409百万元。
其中前五名债务人欠款金额合计为亿元,占其他应收款总额的30%,说明债务人比较分散。
其他应收款中应持有本
公司5%以上表决权股份的股东款项为亿元,比上年减少了亿元,不存在以上股东的欠款,说明不存在关联方资金被占用或大股东掏空行为。
3、坏账准备根据该企业资产负债表和会计报表附注可得,企业本年度坏账损失采用备抵法核算,坏账准备按决算日应
收账款分类计提,本期计提坏账准备2,124百万元,比上期减少299百万元。
该企业本期未发生会计政策和会
计估计变更事项,会计政策及会计估计对本项目未产生影响。
坏账准备的减少是由于应收账款三年以上的金额
比重下降,该期限的坏账准备减少。
其他应收款本期计提3,713百万元的减值准备,比上期减少了185百万元,
会计政策未对其他应收款坏账准备产生影响。
(三)存货
变动率
原油及其他原材料
30,928
31,319
-391
在产品
7,006
3,472
3,534
产成品
77,685
65,074
12,611
周转材料
28
31
-3
存货总值
115,647
99,896
15,751
减:
存货跌价准备
-866
-9,211
8,345
净值
本期存货资产增加了15,751百万元,增长的比率为%表明存货资产实物量的绝对增加。
按其净值计算则
增加了24,096百万元,其比率为%虽然存货净值的变动额和变动比率高于存货总值的变动额和变动比率,但这是存货资产因计提跌价准备而造成的价值量的变动,这种变化对生产经营活动本身不会产生实质影响。
该企业本期库存商品存货增加了12,611百万元,增长比率为%销售收入减少了53,329百万元,表明企业销路不畅。
金额
结构
差异
%本期产成品比重上升,原材料比
该企业所占比重较大的是产成品及原材料,两者合计的比重比上年减少
重下降,原材料存货虽然比上年降低了%但其比重仍然接近27%说明原材料存货管理是该公司存货管理的重
心。
企业原材料存货比重下降,在产品和产成品比重上升,综合固定资产的增加来看,是企业生产能力有所提
(四)固定资产
2008年12月31
日
本期增加
本期减少
2009年12月31
原值
房屋及建筑物
101,552
14,262
-2,656
113,158
11,606
机器设备
367,781
89,855
-2,875
454,761
86,980
运输设备
17,801
3,277
-535
20,543
2,742
其他
9,532
4,377
-2,842
11,067
1,535
合计
496,666
111,771
-8,908
599,529
102,863
累计折旧
-26,565
-5,378
1,033
-30,910
-4,345
-179,100
-25,100
2,255
-201,945
-22,845
运输工具
-8,846
-1,670
461
-10,055
-1,209
-4,611
-795
1,709
-3,697
914
-219,122
-32,943
5,458
-246,607
-27,485
账面净值
74,987
82,248
7,261
188,681
252,816
64,135
8,955
10,488
1,533
4,921
7,370
2,449
277,544
352,922
75,378
减值准备
-3,157
-251
146
-3,262
-105
-18,117
-256
259
-18,114
3
-38
-
-35
-1
1
-21,347
-508
406
-21,449
-102
账面价值
71,830
78,986
7,156
170,564
234,702
64,138
8,917
10,450
4,886
7,335
由表可得:
该企业固定资产原值本期增加192,863百万元,增加的主要原因是在建工亿元完工转入固定资产
原值,其次是该企业本期购入。
本期固定资产的增长主要是机器设备增长了86,980百万元,属于生产用固定资
产的增长,有利于提高企业的生产能力,其次是房屋及建筑物增加了11,606百
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