东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机18页word资料Word下载.docx
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东财《企业税收筹划》在线作业三答案随机18页word资料Word下载.docx
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B.使用权
C.国家信用
D.政治权利
D
1.下列各项不属于社会保障基金来源的有()
A.国家
B.企业
C.个人
D.慈善组织
1.纳税人进口应税消费品,应于()缴纳消费税税款。
A.海关填发税款缴款书次日起15日内
B.海关填发税款缴款书之日起15日内
C.次月起7日内
D.次月起10日内
10.下列说法正确的是()
A.当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利
B.当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利
C.当新设置的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D.在选择新设分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
10.财政分配的主体是()
A.个人
B.家庭
C.企业
D.政府
10.下列说法正确的是(D)
A.航空地面服务属于服务业
B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C.搬家业务按照服务业征税
D.代办电信工程属于建筑业
10.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另外收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,甲乙为增值税一般纳税人企业,则该项委托加工组成计税价格为()
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
10.下列属于增值税价外收入的有()
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材厂销售建材送货上门,向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
2.尚未用债务收入弥补,还有缩减的可能,被称为()
A.软赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.结构性赤字
2.根据现行税法的规定,钻石及钻石饰品消费税的征税环节在()
A.生产环节
B.委托加工环节
C.零售环节
D.进口环节
2.下列税种属于价外税的是()
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
2.()是社会保障的核心内容。
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.优抚安置
2.国防属于()
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
2.以下属于工资薪金所得的项目有()
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
2.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()
A.梯度渐进增长理论
B.财政支出不断增长法则
C.财政支出增长发展模型
D.经济发展阶段理论
3.在财政支出增长方面,经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是()
3.下列支出属于转移性性支出的有()
A.教育事业支出
B.卫生事业支出
C.捐赠支出
D.基础设施建设支出
3.下列关于包装物的说法正确的是()
A.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金,不论押金是否,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物,只要押金不到期,就不计税
D.包装物押金为不含税收入,可以直接乘以消费税税率计算消费税
3.下列支出属于购买性支出的有()
A.捐赠支出
B.债务利息支出
C.社会保障支出
D.国防支出
3.单位自己新建建筑物后用于对外出租,适用的营业税税收政策是()
A.暂免征营业税
B.按建筑业征收营业税
C.按租金收入征收营业税
D.自建行为按建筑业征收营业税,租赁行为按服务业征收营业税
3.我国企业所得税的计税依据是()
A.会计利润
B.总资产
C.应纳税所得额
D.收入总额
4.根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是()
A.建设单位提供的设备款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工款
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
4.增值税法规中所称的货物,是指()
A.有形资产
B.有形动产
C.无形资产
D.不动产
4.根据现行税法规定,下列消费品的生产环节,既征收增值税又征收消费税的是()
A.酒类产品的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表生产厂商的出厂销售环节
4.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是()
A.信用社
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
5.下列税收属于间接税的有()
A.个人所得税
B.企业所得税
C.房产税
D.营业税
5.下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是()
A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准
B.财产租赁收入不得扣除任何费用
C.财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次
D.法定扣除标准为800元或20%
5.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。
A.728
B.784
C.812
D.868
5.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()
A.油料作物的种植
B.糖类作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
5.当国债的票面利率低于市场利率时,通常采用的发行方式是()
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.定价发行
5.国债的自愿性特征是指()
A.自愿发行
B.自愿购买
C.自愿偿还
D.自愿期限
6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是()
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
6.纳税人在销售成套产品时,如果成套产品中既包含应税消费品,又包含了非应税消费品,则()
A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
6.下列不属于企业所得税免税收入的是()
A.国债利息
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利
C.在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D.符合条件的非营利组织的收入
6.自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入()
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征收营业税
D.暂缓征收营业税
6.下列业务中,属于增值税征收范围的是()
A.技术服务业务
B.设备修理业务
C.设备安装业务
D.设备租赁业务
6.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
7.某生产企业签订一销售合同,销售一批增值税应税货物,合同规定货款分三次分期支付。
则该项销售行为的纳税义务发生时间为()
A.签订合同之时
B.合同约定的收款之日
C.最后一次收取货款时
D.生产企业自行决定
7.公民杨某2019年1月份工资取得2500元,则个人所得税应纳税额为()元。
A.395
B.420
C.0
D.186
7.政府无偿的单方面资金支付,没有得到相应的商品和服务是()
A.挖潜改造支出
B.国防支出
C.购买性支出
D.转移性支出
7.一个国家的财政收入最重要的收入形式是()
7.合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车,该该项支出应按()计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所得
C.个体工商户的生产经营
D.利息、股息、红利所得
7.税法构成要素中最基本要素是()
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.违章处理
8.教育属于下列产品中的()
8.下列项目属于准公共产品的是()
A.公共卫生
B.国防
C.教育
D.食品
8.些列属于税收的特征有()
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.固定性
8.下列说法符合消费税规定的是()
A.在计算消费税时所依据的销售额,包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
8.我国预提所得税的税率是()
A.30%
B.33%
C.20%
D.25%
8.行政管理属于()
8.下列说法正确的是()
A.根据《实施条例》第三十八条规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。
B.业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
C.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;
投资企业也可相应调整减低其投资成本,将其确认为投资损失。
D.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未
9.当国债的票面利率高于市场利率时,通常采用的发行方式是()
9.同源课税、分率计征的分税方式是()
A.划分税额
B.划分税种
C.划分税率
D.划分税制
9.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。
9.()是使一种税区别于另一种税的主要标志。
9.我国增值税的基本税率是()
A.13%
B.3%
C.17%
D.0%
9.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是()
A.企业亏损补贴
B.财政贴息
C.明补
D.暗补
二,多选题
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()
A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
CD
1.下列关于营业税的说法正确的有()
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;
未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,不缴纳营业税;
其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,缴纳营业税
D
ABCD
1.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有()
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
BCD
1.下列利息收人中,应缴纳个人所得税的有()
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
10.下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有()
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业财产保险费
C.企业的业务宣传费
D.固定资产转让费
ABD
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有()
A.个人房产租赁所得
B.个体工商户的生产、经营所得‘
C.个人工资、薪金所得
D.个人购买国债利息收人
ABC
10.下列所得,根据内资企业所得税法规定,属于工资、薪金支出范围的包括()
A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C.雇员取得的奖金、津贴、补贴
D.雇员取得的加班工资和年终加薪
2.根据税法规定,一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
AC
2.下列表述,符合增值税法规规定的有()
A.采取还本方式销售货物的,不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣,不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣,不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的,易货双方均应作购销货处理
ACD
2.下列()不包括在价外费用内,不并入销售额。
A.销售货物时收取的运输装卸费
B.向购买方收取的增值税税额
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
3.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的,土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
3.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,下列单位中,属于城镇土地使用税纳税人的有()
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
3.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()
A.以预收款方式销售货物的,为收到货款的当天
B.委托他人代销的,为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的。
为合同约定的收款日期当天
D.销售应税劳务,为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
3.下列说法正确的是()
A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得减去旧货物的收购价格
3.下列应税项目中,按次计算征收个人所得税的是()
A.股息、红利所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得
3.代购货物行为,凡同时具备()的,不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费
D.受托方以委托方的名义,按照委托方的要求销售委托方的货物,并收取手续费的经营活动
4.下列关于消费税的说法正确的是()
A.在计算消费税时所依据的销售额,不包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
D.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据。
4.下列属于营业税混合销售行为的有()
A.工厂销售货物的同时负责送货上门
B.商场卖货并负责调试
C.培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应小点心
4.下列属于增值税征税范围的有()
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电维修部进行洗衣机维修
D.咨询公司提供咨询
4.下列营业额中,属于营业税计税依据的有()
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D.金融产品买卖的差价收入
AD
5.根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
5.下列各项中,属于契税征收范围的是()
A.国有土地使用权出让
B.将自有房屋抵押
C.接受他人赠与的房屋
D.接受他人房屋作价投资入股
5.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
6.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()
A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
6.根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()
A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
6.下列关于包装物押金的说法正确的是()
A.非酒类产品包装物随产品销售,如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的,无论包装物是否单独计价
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