财政复习Word格式文档下载.docx
- 文档编号:22185170
- 上传时间:2023-02-02
- 格式:DOCX
- 页数:15
- 大小:29.37KB
财政复习Word格式文档下载.docx
《财政复习Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财政复习Word格式文档下载.docx(15页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
是国家履行政治、社会职能所形成的支出。
主要包括文教科卫支出、行政管理支出、国防支出等。
2.财政投资性支出:
也称为财政投资或公共投资,是以政府为主体,将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金,用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。
3.基础产业:
是指为其他部门发展提供条件和机会的产业,或者说是那些由于它们的供给能力不足,导致国民经济增长机会损失的产业。
第六章转移性支出
1.社会保障制度:
是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
6.现收现付制:
是指以横向平衡原则为依据,以当期正在工作的所有人的缴费,来支付现在保险受益人开支的制度。
7.完全基金制:
是指当期缴费收入全部用于当期缴费的受保人建立的基金,建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。
8.部分基金制:
是指当期的缴费一部分用于应付当期受保人开支,一部分用于为受保人建立储备基金,以满足未来保障的需要。
9.财政补贴:
是指政府为了实现某种特定的政策目标,在一定时期内,通过财政分配,向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。
第七章财政收入一般理论
3.受益原则:
是指政府所提供的产品和劳务的成本费用的分配,要与社会成员从政府提供的产品和劳务中获得的收益相联系。
4.支付能力原则:
是指政府提供的产品和劳务的成本费用的分配,要与社会成员的支付能力相联系。
第八章税收基本原理
1.税收:
国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准和程序,参与社会产品或国民收入分配,强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。
2.税负转嫁:
纳税人将税收负担转嫁给他人的经济现象。
5.税收收入效应:
征税使得纳税人的可支配收入水平下降,从而降低纳税人的商品消费量。
6.税收替代效应:
国家征税导致征税商品的价格上涨,从而使得消费者用无税或轻税的商品替代征税或重税的商品。
第十章非税收入管理
1.政府非税收入:
是指除税收和政府债务收入以外的财政收入,是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。
7.公共定价:
政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准,即公共定价。
第十一章政府债务管理
3.直接债务:
是指在任何情况下都要承担的债务,不依附于任何事件,是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债。
又分为直接显性债务和直接隐性债务。
4.或有债务:
是指由某一或有事项引发的债务,是否会成为现实,要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
6.国债规模:
又叫国债的数量界限,它是指一个国家在一定时期内所能承受国债的数量界限。
7.国债限度:
一般是指一定时期一个国家债务规模的最高额度。
8.国债依存度:
是指当年国债发行额占财政支出的比例,它从流量上反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。
第十二章政府预算
1.政府预算:
是经过法律程序批准的政府年度财政收支计划。
3.复式预算:
是把一个预算年度内的政府全部财政收支按收入来源和支出性质的不同,汇编成二个或两个以上收支预算表。
4.零基预算:
是指根据当年政府预算政策的要求、财力状况、经济与社会事业发展需要,重新核定当年预算收支,而不考虑以前年度收支的状况。
7.国库集中收付制度:
是指政府预算资金从收纳、储存到拨付使用、清算,直至资金到达商品、劳务供应商账户均由国库集中进行全过程的监控制度。
8.政府采购:
是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。
第十三章政府间财政关系
2.分税制:
是以法律法规形式对各级政府的事权、财权加以明确界定和划分,从而使各级财政都在法律规范的体制框架之内行使职责的一种财政管理体制。
3.财政转移支付制度:
是指政府间财力的无偿转移。
一般是指上级政府财政对下级政府财政的无偿拨款。
财力无偿转移的方法,规则和程序即为政府间转移支付制度。
财政转移支付的目的是弥补地方政府财政的收支缺口。
第十四章财政政策
1.自动稳定器:
自动稳定的财政政策也称为自动稳定器,指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡,无需借助外力就可以直接产生控制的效果。
3.扩张性财政政策:
扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求,从而实现总供给与总需求均衡的财政政策。
6.补偿政策:
所谓补偿政策,指的是政府有意识地从当时经济状态的反方向出发,调节景气变动幅度的财政政策,以达到稳定经济的目的。
简答题
1.什么是市场失灵?
其主要表现是什么?
市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
表现:
信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动。
4.简述资源配置的主要内容。
(1)调节社会资源在不同地区之间的配置;
(2)调节社会资源在各行业、各部门之间的配置,形成合理的产业结构;
(3)调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。
(1)明确政府的职责范围,确立财政收支占GDP的合理比重。
(2)优化财政支出结构,提高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设。
(4)通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段,引导并促进民间投资,吸引高水平外资和强化对外贸易,提高经济增长率。
(5)提高财政资源配置本身的效率。
6.财政参与国民收入分配的原因是什么?
财政参与国民收入分配的原因有以下几点:
第一,一些稀缺的自然资源存在着垄断性,且不同地区的资源条件差异很大,由此形成了垄断性的极差收入。
财政有必要对之进行干预,防止某些企业谋取垄断利润而损害公共利益,并提取一部分垄断利润以实现收入的相对公平。
第二,市场机制为基础的分配通常表现为经济公平,但往往损害社会公平。
市场分配机制强调收入分配应以各利益主体为社会供给的生产要素的数量和质量为依据。
现实生活中人们的劳动能力、财产占有量等方面存在着客观上的差别,因而,市场分配的结果必然会形成收入差距,导致社会不公平。
7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。
(1)规范工资制度
(2)加强税收调节(3)完善转移支付制度
2.简述公共产品及其特征。
公共品是指用于满足社会公共需要,具有非排他性和非竞争性的产品和服务/(也可以使用Samuelson的定义)由所有人共同享有,并且任何一个人对该商品的消费并不会导致其它人对于该商品消费的减少。
其特征包括:
消费的非排他性,收益的非竞争性和效用的不可分割性
3.简述外部性的定义及其类型
外部性是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形/(或采用Buchanan的定义)个人之经济抑或非经济行为会对其他人之境遇(situation)产生积极抑或消极的影响,并且该影响未通过任何明显的协议(agreement)得到补偿。
外部性根据个人行为对他人的影响正抑或负分为正的外部性和负的外部性。
正的外部性是指没有反映在价格中的除买卖双方之外的第三方所获得的收益。
负的外部性亦称为外部成本,是指没有反映某一产品的市场价格中由买卖双方之外的第三方所承担的成本。
2.简述瓦格纳法则的主要内容。
德国著名经济学家阿道夫•瓦格纳通过对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国的公共支出增长情况的考察,提出了“公共支出不断增长法则”,或称“政府活动扩张法则”,后被人们称之为“瓦格纳法则”。
他认为:
随着社会经济日益发展,国家职能的内涵和外延在不断扩大,从而导致政府经济活动不断增加,所需的公共支出将不断增加。
这是社会经济发展的客观规律,是不可避免的长期趋势。
他把导致政府支出增长的因素分为两类,即政治因素和经济因素。
4.简述经济发展阶段论的主要内容。
英国经济学家皮考克和魏斯曼提出,在一个较长的时期内,财政支出的增长并不是直线型的,而是呈现出梯度渐进增长的特点。
在正常年份,随着经济的增长,收入水平上升,以不变的税率征收的税收也会上升,其相对于GDP的增长额也会上升,于是政府支出的上升会与GDP的上升成正向关系,这是导致财政支出增长的内在因素;
但当社会经历危机(如战争、经济大危机或严重灾害)时,财政支出会急剧上升,政府被迫提高税收水平,而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平,这时财政支出会替代部分私人支出,财政支出的比重增加。
当社会危机结束之后,财政支出水平会下降,但往往不会低于危机以前的水平。
这就是导致财政支出增长的外在因素。
外在因素导致财政支出呈现梯度渐进增长的态势,其作用主要是通过三种效应来体现:
(1)替代效应。
是指国家经历危机时期,财政支出大量增长而替代私人部门支出的现象。
(2)审视效应。
主要是指社会危机时期,由于暴露出了社会存在的许多问题而导致政府增加财政支出解决这些问题的现象。
(3)集中效应。
主要是指中央政府为应对社会危机而集中财力的现象。
5.简述影响财政支出规模的主要因素。
美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托根据经济发展阶段与财政支出增长的关系来解释财政支出增长的原因。
他们认为,在经济发展的初期阶段,政府投资支出在社会总投资中应占较大的比重。
交通、通信、水利等经济基础设施具有极大的外部经济性,私人部门不愿投资,政府必须加大经济基础设施的投资力度,创造良好的生产经营和投资环境,加速经济起飞。
在进入经济发展的中期阶段,私人产业部门逐步兴旺发达,资本存量不断扩增,私人企业和农业的资本份额增大,那些需要由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已经基本建成。
此时,尽管政府投资还应继续进行,但相对比例却下降了,而且政府投资也开始成为日益增长的私人投资的补充。
在经济发展的成熟期阶段,财政投资的增长率有可能回升。
因为在这一时期,人均收入水平很高,人们对生活质量提出更高的要求,需要更新经济基础设施,加大社会基础设施、人力资本和社会保障方面的投资。
因此,这一阶段财政支出将侧重不断增加的教育、环保、安全、卫生与社会保障服务等方面的支出,且这方面的支出增长水平将超过其它方面支出的增长水平,也会快于GDP的增长水平。
1.简要分析教育的属性,并分析政府提供基础教育的理论依据。
按照教育层次的不同,教育可分为初等、中等和高等教育。
不同层次的教育会表现出不同的产品属性。
一般而言,多数国家根据本国经济发展情况,通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育,并由政府来提供和保障教育经费。
义务教育,就是指保证公民基本素质的教育,既是每个公民的一种权利,又是每个公民的一种义务,具有法律约束力。
既然国家通过立法来确保义务教育的贯彻实施,那么每个公民都可以无差别地享受这种教育。
从这个角度来看,义务教育具有很强的纯公共产品属性,因此,义务教育理应由政府来提供和保证。
3.简述财政投资性支出的必要性和特点。
必要性:
(1)促经济总量不断增长
(2)有利于改善地区经济结构(3)有利于优化产业结构(4)有利于引导非政府投资
特点:
(1)投资目标是追求社会效益最大化
(2)资金来源主要是财政拨款,必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资(3)投资领域方面,政府投资由于其更加注重社会整体效益,因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域,即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。
5.简述我国农业财政投资的范围和重点。
(1)农业和农村的基础设施。
主要包括大型节水灌溉设施、防洪抗旱设施、农村医疗卫生设施等。
这些基础设施大都具有较强的外部效应,建设所需资金量大,建设周期长,单靠农户、集体经济或个别企业都难以独立完成,因此,理应成为政府投资的重
(2)农业科研与推广。
一是要大力扶持农业科研单位开展农业科学研究,尤其是基础性研究和重大攻关项目;
二是增加对农业科技推广的扶持,特别要注意对粮棉油等大宗农作物的良种培育、科学栽培、节水灌溉等技术的推广进行扶持;
三是要加大对农业教育与培训的经费投入,不断增加对农业劳动者技术培训的投入;
四是要增强农业科技推广体系的投入。
(3)农业生态环境保护。
农业发展与生态环境之间具有相互制约、彼此促进的关系。
为了使农业和生态环境之间形成良性循环,实现农业可持续发展,政府应该增加对天然林保护、防沙治沙、退耕还林、退耕还草、水土保持等项目的财政投入,进一步改善农业生态环境。
1.简述社会保障的基本特征与功能。
基本特征:
(1)覆盖面的社会广泛性。
(2)参与上的强制性。
(3)制度上的立法性。
(4)受益程度的约束性。
(5)分配上的互济性。
功能:
(1)公平分配功能。
(2)社会稳定功能。
(3)社会补偿功能。
(4)调节投融资功能。
(5)平衡需求功能。
(6)保护和配置劳动力功能。
2.简述社会保障制度的主要内容。
(1)社会保险。
(2)社会救济。
(3)社会福利。
(4)社会抚恤。
5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。
(1)福利型社会保障制度。
(2)保障型社会保障制度。
(3)国家型社会保障制度。
(4)储蓄型社会保障制度
7.简述财政补贴的积极经济效应。
(1)贯彻国家的经济政策。
(2)带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。
(3)促进技术改造,推动产业升级。
(4)消除“排挤效应”。
(5)经济社会稳定效应。
1.试述影响财政收人规模的因素。
答:
①经济发展水平因素;
②经济结构因素;
③分配制度与政策;
④价格因素;
⑤财政政策因素。
3.分析价格与财政收入的关系?
答:
价格总水平变动对财政收入的影响可能出现几种不同的情况:
①财政收入增长率高于价格上涨率,实际财政收入和名义财政收入都增长;
②价格上涨率高于财政收入增长率,名义财政收入增长,实际财政收入负增长;
③财政收入增长率与价格上涨率大体一致,名义财政收入增长,而实际财政收入不变。
价格结构变动,会导致国民收入在各经济主体之间再分配,导致财源分布结构发生变化,从而影响财政收入。
1.什么是税收?
税收的特征及国家征税的依据是什么?
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准和程序,参与社会产品或国民收入分配,强制的、无偿的取得财政收入的主要形式。
特征:
强制性、固定性、无偿性
依据:
政治权力
2.何谓税制?
构成税制的基本要素是什么?
税制是税收制度的简称,有两个方面的含义:
一方面,税制指国家各种税收法令和征收管理办法的总称;
另一方面,税制指国家按一定的税收原则组成的税收体系。
基本要素:
纳税人、征税物件、税率
3.简述税收的分类方法。
按课税对象分为商品税、所得税和财产税;
按税负能否转嫁分为直接税和间接税;
按课税标准分为从量税和从价税;
按税收与价格的关系分为价内税和价外税;
按税收的隶属关系分为中央税、地方税和共享税。
5.简述拉弗曲线。
一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,;
但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
说明:
(1)高税率不一定会促进经济增长,取得高收入,高收入也不一定需要高税率;
(2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率;
(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践上较为少见,但理论上是可能的。
第九章税收制度
1.商品课税的一般特征。
课征普遍。
以商品和劳务的流转额为计税依据。
实行比例税率。
计征简便。
税负可以转嫁。
2.增值税的特点和优点。
最大特点:
在对一种商品多次课征中避免重复征税。
其它优点:
道道课征方式,可使关联企业互相监督,减少偷税漏税。
课征与流转环节相适应,但税额大小不受环节多少影响。
企业的兼并和分解不影响增值税额。
出口退税彻底,鼓励外向型经济发展。
3.所得课税的一般特征。
税负相对公平。
一般不存在重复征税问题,不影响商品的相对价格。
有利于维护国家的经济权益。
课税有弹性。
5.财产课税的一般特征。
课税比较公平。
具有促进社会节约的效能。
课税不普遍,且弹性较差。
对社会财富的存量课税。
2.国债市场的功能主要有哪些?
1弥补财政赤字;
2筹集建设资金;
3调节经济运行。
4.衡量一国国债规模的指标有哪些?
衡量一国国债规模的指针主要有:
1国债规模总量指针。
2国债规模监测指针,包括:
A.国债借债率;
B.国债负担率;
C.国债偿债率;
D.国债依存度。
第十二章政府预算
4.简述我国政府预算的原则
公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性。
3.如何在各级政府间划分财政职能?
资源配置职能主要是地方政府职能,收入分配与稳定职能则主要是中央政府职能,地方政府适度发挥作用
4.中央政府支出责任范围
1)全国性受益的公共产品和公共服务,比如国防、外交、外贸管理、全国性的立法和司法、中央银行等。
2)具有地区间外部性的公共产品和服务,比如,跨地区的公路、铁路、通讯,防洪设施、控制环境污染项目、水利工程、教育项目等,都具有明显的其区间外部性,这些公共项目可以由中央政府参与提供。
3)调节地区间和居民之间收入分配的支出,主要是社会保障制度。
在世界上大部份国家社会保障制度都是全国统筹,支出不足部分中央财政负责平衡。
4)对全国居民产生重大影响的全国性自然垄断行业,比如,邮政、天然气输送等。
3.简述相机抉择的财政政策。
指政府根据总需求和总供给的现实情况,灵活改变税收和财政支出,以达到实现总供求、熨平经济波动的目标。
相机抉择的财政政策,意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用,需要借助外力才能对经济长生调节作用。
按照早期的财政政策理论,相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。
4.汲水政策有哪些特点?
汲水政策有四个特点:
①它是一种诱导景气复苏的政策,即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策;
②它的载体是公共投资,以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段;
③财政支出规模是有限的,不进行超额的支出,只要使民间投资恢复活力即可;
④它是一种短期的财政政策,随着经济萧条的消失而不复存在。
6.财政政策与货币政策的配合方式主要有哪些?
①扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配,即“双松”政策组合;
②紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策搭配,即“双紧”政策组合;
③扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配,即“松紧”政策组合;
④紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配,即“紧松”政策组合。
论述题
1.试论述财政的资源配置职能。
思路与要点:
(1)资源配置和财政资源配置职能的含义。
资源配置就是指运用有限的资源能形成最佳的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目的。
(2)资源配置职能的主要内容。
①调节社会资源在不同地区之间的配置;
②调节社会资源在各行业、各部门之间的配置,形成合理的产业结构;
③调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
(3)财政实现资源配置职能的手段和机制。
①明确政府的职责范围,确立财政收支占GDP的合理比重。
②优化财政支出结构,提高资源配置的结构效率。
③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家重点建设。
④通过税收政策、政府投资、财政补贴和公债等手段,引导并促进民间投资,吸引高水平外资和强化对外贸易,提高经济增长率。
⑤提高财政资源配置本身的效率。
2.试论述财政的收入分配职能。
(1)收入分配和财政收入分配职能的含义。
所谓收入分配,通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下,在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
(2)收入分配职能的主要内容:
包括调节企业的利润水平、调节居民个人的收入水平。
(3)财政收入分配职能的手段和机制。
规范工资制度、加强税收调节、完善转移支付制度。
3.试论述财政的经济稳定与发展职能。
(1)经济稳定与发展含义。
经济稳定是指通过财政政策的制定、实施与调整,对生产、消费、储蓄和投资发生影响,以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
(2)财政实现稳定和发展职能的机制和手段:
一是社会总供给和社会总需求的大体平衡;
二是发挥自动稳定器功能;
三是税收、投资和补贴政策安排;
四是财政满足社会公共需要。
1.试述公共产品的特征及其分类。
公共产品的特征包括:
效用不可分,消费的非竞争和收益的非排他性
公共产品的分类包括:
一是,按照商品的特征差别分为纯公共品和准公共品,其中准公共品又可以分为利益外溢的准公共品,拥挤性的准公共品和公共资源类的准公共品(亦可以按照Samuelson的分类标志将准公共品分为公地品和俱乐部品)
二是,按照地区收益原则分为全球性、全国性、地域性和地方性公共产品
1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。
(1)投资目标不同。
非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。
作为商品生产者,非政府投资的目标是追求盈利,而且,它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的,因此,追求赢利性是非政府投资的最主要动因之一。
由于政府居于宏
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财政 复习