财务管理公式快速记忆法_精品文档.doc
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财务管理公式快速记忆法
财务管理
资产负债表
序号
项目
财管字母表示
相关章节
相关公式
1
货币资金
Y、a、b
H(最高控制线)、R(回归线)、L(最低控制线)
NCFt(净现金流量)
NPV(净现值)
三章:
筹资管理
资金需要量预测
四章、投资管理
五章、营运资金管理
1、Y=a+bx(a:
固定资金、b:
变动资金、Y:
资金占用量)
b=(n∑XiYi-cXiYi)/[n∑X-(∑Xi)]
2、现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
3、因素分析法:
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)*(1±预测期销售增减率)*(1±预测期资金周转速度变动率)
4、某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额
(1)本年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
(2)某一流动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数如:
产成品需用额=(年经营成本-年销售费用)/产成品的最多周转次数应收账款需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数1年最多周转次数=360/最低周转天数
5、
(1)建设期某年净现金流量(NCFt)=-该年原始投资额=-It
(2)运营期某年所得税前净现金流量=EBIT+Dt+Mt+Rt-Ot-Ct(Dt:
t年折旧费,Mt:
摊销费,Rt:
回收额,Ot:
维持运营投资,Ct:
流动资金投资)
6、NPV=∑(第t年的净现金流量*第t年的复利现值系数)
(1)特殊方法1:
NPV=NCF0+NCF1-n*(P/A,ic,n)
(2)特殊方法2:
NPV=NPV=NCF0+NCF1-(n-1)*(P/A,ic,n-1)+NCFn*(P/F,ic,n)建设期为0的
(3)特殊方法3:
NPV=NCF0+NCF(s+1)-n*[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,s)]=NCF0+NCF(s+1)-n*(P/A,ic,n-s)(P/F,ic,s)
(4)特殊方法4:
NPV=NCF0+NCF1*(P/F,ic,1)+…+NCFS*(P/F,ic,S)+NCF(s+1)-n*[(P/A,ic,n)-(P/A,ic,s)]
7、外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2
8、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
1
H=3R-2LR=[(3b+〥)/4i]
2
应收款项
四章:
投资管理
五章、营运资金管理
1、应收账款平均余额=日销售额*信用期间或平均收现期
2、应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率
3、应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货成本(周转天数:
资金---应收账款---资金,完成一次循环所需要的天数)
4、应收账款周转次数=360/周转天数5、应收账款次金需用额=年经营成本/应收账款的最多周转次数
3
存货
F1(固定订货成本)、D(存货年需要量)、Q(每次进货量)、K(每次订货的变动成本)、TCa(取得成本)、U(单价)、TCc(储存成本)、TCs(缺货成本)、TC(总成本)、EOQ(经济订货批量)、TIC(经济订货批量有关的总成本)
四章、投资管理
五章、营运资金管理
1、外购材料资金需用额=年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数
2、在产品资金需用额=(年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年修理费+年其他制造费用)/在产品的最多周转次数
3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需用额+在产品需用额+产成品需用额
4、订货成本=F1+KTCa=F1+K+DUTCc=F2+KC*=储存固定成本+储存变动成本*TC=TCa+TCc+TCs
5、EOQ=√TIC=K*+KC*=√2KDKC
敏感资产
A
三章:
筹资管理
资金需要量预测
1、外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2
4
其他流动资产
6
长期投资
N(项目计算期)、s(建设期)、
P(运营期)、PP(包括建设期的投资回收期)、PP′(不包括建设期的投资回收期)、ROI(总投资收益率)、IRR(内部收益率)
NPVR(净现值率)
四章、投资管理
1、项目计算期(n)=建设期(s)+运营期(p)项目运营期=试产期+达产期
2、项目建设原始投资=建设投资+流动资金或营运资金投资项目总投资=原始投资+建设期资本化利息(投入阶段成本)
3、产出阶段的成本:
某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和其他资产的返销额
4、PP′=建设期发生的原始投资合计/运营期内前若干年每年相等的净现金流量=∑It/(NCF(S+1)-(S+m))
5、PP=PP′+s6、辅助指标:
ROI=年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资
7、IRR:
∑[NCFt*(P/F,IRR,t)]=0(P/A,IRR,N)=I/NCFI:
一次投入的原始投资,NCF:
1-n年每年相等的净现金流量
(P/A,rm,n)=cm(P/A,rm+1,n)=cm+1(P/A,IRR,n)=C
IRR=rm+[(cm-c)/(cm-cm+1)]*(rm+1-rm)(rm 8、净现值率(NPVR)=项目原始投资/原始投资的现值合计 7 固定资产 四章、投资管理 1、国产设备: 设备购置费=设备购买成本*(1+运杂费率) 2、进口设备: 设备购置费=以人民币标价的进口设备到岸价+进口从属费+国内运杂费 (1)进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用进口关税=以人民币标价的进口设备到岸价*进口关税税率 3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用(管理费、研究费、试验费、勘察设计费等) 4、固定资产原值=形成固定资产的费用+建设期资本化利息+预备费 8 无形资产 四章、投资管理 9 资产总额 V 三章、筹资管理 1、公司价值: V=S+B 应付款项 四章、投资管理 五章、营运资金管理 1、应付账款资金需用额=外购原材料、燃料动力及其他材料需用额/应付账款最多周转次数 2、放弃折扣的信用成本率=* 预提费用 应付职工薪酬 应交税费 四章、投资管理 1、调整所得税=息税前利润*适用的企业所得税税率 敏感负债 B 三章: 筹资管理 资金需要量预测 四章、投资管理 1、外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2 2、流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款需用额 短期借款 五章、营运资金管理 1、周转信贷协定: 信贷承诺费=(周转信贷额度-实际信贷金额)*承诺费率 2、补偿性余额: 借款实际利率=(借款额*年利率)/实际可动用额=利率/(1-补偿性余额率) 3、贴现法计息: 借款实际利率=(借款额*利率)/实际可动用额=利率/(1-利率) 长期借款 应付债券 三章、筹资管理 1、可转换债券: 转换比率=债券面值/转换价格 其他长期应付款 负债合计 三章、筹资管理 1、公司价值: V=S+B 实收资本 资本公积 未分配利润 利润留存率 E 三章: 筹资管理 资金需要量预测 1、外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2 所有者权益 S 三章、筹资管理 1、公司价值: V=S+B2、S=(EBIT-I)*(1-T)/KS 财务管理损益表 序号 项目 财管字母表示 相关章节 相关公式 销售量 X、Q 三章: 筹资管理 资金需要量预测 1、Y=a+bx(a: 固定资金、b: 变动资金、Y: 资金占用量) 2、EBIT=S-V-F=(P-VC)*Q-F=M-F 单价 P 1 主营业务收入 其中: 日均销售收入 S: S1(基期)、S2(预测期) △S(变动额) 三章: 筹资管理 资金需要量预测 外部事融资需求量=A/S1*△S-B/S1*△S-P*E*S2 2 主营业务成本 3 主营业务税金及附加 主营业务利润 4 管理费用 三章: 筹资管理 1、融资租赁租金=[原值-残值*(P/A,i,n)]/(P/A,i,n) 5 销售费用 成本总额 Y 二章: 预算管理 1、Y=a+bx(a: 固定成本、b: 变动成本、X: 业务量、Y: 成本总额) 6.1 其中: 变动成本 V(变动成本)、VC(单位变动成本 三章: 筹资管理 资本成本与资本结构 EBIT=S-V-F=(P-VC)*Q-F=M-F 边际贡献 M 三章: 筹资管理 资本成本与资本结构 五章: 营运资金管理 1、息税前利润: EBIT=S-V-F=(P-VC)*Q-F=M-F 2、总杠杆: DTL=DOL*DFL=M/(M-F-I) 3、收益的增加=△S*(P-VC)=△S*MP158页 6.2 固定成本 F 三章: 筹资管理 资本成本与资本结构 4、DOL=(△EBIT/EBIT)/(△Q/Q)=M/(M-F)=(EBIT+F)/EBIT 5、DTL=DOL*DFL=M/(M-F-I) 息税前利润 EBIT 三章: 筹资管理 资本成本与资本结构 1、DOL=(△EBIT/EBIT)/(△Q/Q)=M/(M-F)=(EBIT+F)/EBIT 2、DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)=EBIT/(EBIT-I) 7 财务费用 I、Kb(债务资本成本)、Ks(权益资本成本)、Kw(平均资本成本) f(筹资手续费率)、Kj(个别资本成本) 三章: 筹资管理 资本成本与资本结构 1、银行借款资本成本: Kb=i*(1-T)/(1-f)=[I*(1-T)]/[L*(1-f)] 2、普通股本资本成本: Ks=[D0*(1+g)]/[P0*(1-f)] 3、 4、n Kw=∑Kj*Wj j=1 筹资额 L 1、银行借款资本成本: Kb=[i*(1-T)]/(1-f) 2、债券资本成本: Kb=[I*(1-T)]/[L*(1-f)] 资本成本率 i 筹资手续费率 f 8 利润总额 二章: 预算管理 1、销售收入利润率法、成本利润率法: 目标利润=预计销售收入*测算的销售利润率=预计营业成本*核定的成本利润率 2、投资资本回报率法: 目标利润=预计投资资本平均总额*核定的投资资本回报率 3、利润增长百分比法: 目标利润=上期利润总额*(1+利润增长百分比) 4、上加法: 目标利润=净利润/(1-T)5、净利润=本年新增留存收益/(1-股利分配率) 6、量本利分析法: 目标利润=预计产品产销售数量*(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定成本费用 9 所得税 T 10 净利润 TE TE=(EBIT-I)*(1-T) 销售净利率 P 三章: 筹资管理 资金需要量预测 1
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