《税务谋略与规划》-郭伟.ppt
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guoweitaxguoweitax目目录录税税眼眼看看事事节税工具及管道的选择与运用节税工具及管道的选择与运用税税务务MBA实实战战课课堂堂3目目录录税税眼眼看看事事4目目录录5目目录录6进一步发挥进一步发挥消费税消费税的调节功能的调节功能:
适当扩适当扩大消费大消费税的征收范围,将一些高耗能税的征收范围,将一些高耗能、高污染产品以及部分高档消费品等纳入征税范围;调整征收环节,弱化政府对高污染产品以及部分高档消费品等纳入征税范围;调整征收环节,弱化政府对生产环节税收的依赖,促进解决重复建设和产能过剩问题,努力提高经济发展生产环节税收的依赖,促进解决重复建设和产能过剩问题,努力提高经济发展质量质量;调整部分税目税率,进一步有效发挥消费税的调节作用调整部分税目税率,进一步有效发挥消费税的调节作用。
加快房地产税立法加快房地产税立法:
引导居民形成合理的住房消费,有利于为地方政府提供持引导居民形成合理的住房消费,有利于为地方政府提供持续续、稳定的收入来源。
适当减轻建设稳定的收入来源。
适当减轻建设、交易环节的税费负担,提高保有环节的交易环节的税费负担,提高保有环节的税收税收。
加快资源税改革加快资源税改革:
推进煤炭等重要矿产品资源税从价计征改革,清理相关收费推进煤炭等重要矿产品资源税从价计征改革,清理相关收费基金基金;适当提高其他仍实行从量计征的资源品目税额标准,进一步发挥税收的适当提高其他仍实行从量计征的资源品目税额标准,进一步发挥税收的调节作用调节作用。
推动环境保护费改税推动环境保护费改税:
将现行排污收费改为环境保护税,税率设计要综合考虑将现行排污收费改为环境保护税,税率设计要综合考虑现行排污费收费标准现行排污费收费标准、实际治理成本实际治理成本、环境损害成本和收费实际情况等因素。
环境损害成本和收费实际情况等因素。
全面推进增值税改革全面推进增值税改革:
按照税收中性原则,全面实行营业税改征增值税,建立按照税收中性原则,全面实行营业税改征增值税,建立符合产业发展规律符合产业发展规律、规范的消费型增值税制度,消除重复征税问题,更好地发规范的消费型增值税制度,消除重复征税问题,更好地发挥市场作用,激发企业活力,推进产业转型升级与商业模式创新挥市场作用,激发企业活力,推进产业转型升级与商业模式创新。
今后,要在今后,要在交通运输业和部分现代服务业全面实行交通运输业和部分现代服务业全面实行“营改增营改增”的基础上,适时将其他服务的基础上,适时将其他服务行业分步纳入改革范围,实现行业分步纳入改革范围,实现“十二五十二五”完成完成“营改增营改增”的改革目标的改革目标。
清理规范税收优惠政策清理规范税收优惠政策:
决定决定明确提出明确提出:
“按照统一税制、公平税负按照统一税制、公平税负、促促进公平竞争的原则,加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。
税进公平竞争的原则,加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。
税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策。
”保持保持“两个稳定两个稳定”这是税制改革的基调这是税制改革的基调一是一是、稳定税负稳定税负;二是二是、保持现有中央和地方财力格局总体稳定保持现有中央和地方财力格局总体稳定。
稳定税负稳定税负:
就是要在总体上保持现有税负水平,并根据完善国家治理就是要在总体上保持现有税负水平,并根据完善国家治理、加强和改善加强和改善宏观调控的要求,对税负进行有减有增的结构性调整。
宏观调控的要求,对税负进行有减有增的结构性调整。
保持现有中央和地方财力格局总体稳定保持现有中央和地方财力格局总体稳定:
既可以进一步理顺中央和地方收入关系,既可以进一步理顺中央和地方收入关系,又不会影响地方财力,有利于形成中央和地方财力与事权相匹配的财税体制,更好又不会影响地方财力,有利于形成中央和地方财力与事权相匹配的财税体制,更好发挥中央和地方两个积极性。
发挥中央和地方两个积极性。
落实税收法定落实税收法定这是税制改革的原则这是税制改革的原则一是一是、完善立法完善立法。
税制改革要于法有据,使深化税制改革具备健全的法律保障。
需税制改革要于法有据,使深化税制改革具备健全的法律保障。
需要立法的要积极推动立法,需要制定条例的要制定条例,需要修法或修改条例的要要立法的要积极推动立法,需要制定条例的要制定条例,需要修法或修改条例的要抓紧推动修改抓紧推动修改。
一些重要改革措施需要得到法律授权的,要按法律程序进行一些重要改革措施需要得到法律授权的,要按法律程序进行。
要不要不断提升立法层次,推动将一些税收法规规章上升为法律,提高法律效力等级断提升立法层次,推动将一些税收法规规章上升为法律,提高法律效力等级。
二是二是、规范优惠规范优惠。
税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。
税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。
三是三是、正税清费正税清费。
推动环境保护费改税,在房地产税推动环境保护费改税,在房地产税、资源税改革中也涉及费改税资源税改革中也涉及费改税问题问题。
推进正税清费,将带有税收性质的收费改为税,取消不合理收费,规范政府推进正税清费,将带有税收性质的收费改为税,取消不合理收费,规范政府收入行为。
收入行为。
优化税制结构优化税制结构这是税制改革的要点这是税制改革的要点一是要加大间接税改革力度,推动经济结构优化升级。
继续扩大营业税改征增值税一是要加大间接税改革力度,推动经济结构优化升级。
继续扩大营业税改征增值税试点范围,调整消费税征收范围试点范围,调整消费税征收范围、环节环节、税率,把高耗能税率,把高耗能、高污染产品及部分高档高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围消费品纳入征收范围。
二是要逐步提高直接税比重,促进社会公平。
逐步建立综合与分类相结合的个人所二是要逐步提高直接税比重,促进社会公平。
逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,完善财产税制,伴随经济发展相应提高直接税比重,并完善税收的再分配得税制,完善财产税制,伴随经济发展相应提高直接税比重,并完善税收的再分配调节机制,加大税收调节收入分配的力度。
调节机制,加大税收调节收入分配的力度。
三是要完善地方税体系,增强地方财力。
完善地方税体系对于形成地方稳定的收入三是要完善地方税体系,增强地方财力。
完善地方税体系对于形成地方稳定的收入来源,健全中央和地方财力与事权相匹配的机制。
加快房地产税立法并适时推进改来源,健全中央和地方财力与事权相匹配的机制。
加快房地产税立法并适时推进改革,调节财富分配,引导住房合理消费。
加快资源税改革,逐步将资源税拓展到占革,调节财富分配,引导住房合理消费。
加快资源税改革,逐步将资源税拓展到占用各种自然生态空间,促进资源节约利用。
推动环境保护费改税,促进建设美丽中用各种自然生态空间,促进资源节约利用。
推动环境保护费改税,促进建设美丽中国。
国。
支持全面改革支持全面改革这是税制改革的责任这是税制改革的责任各领域改革紧密联系各领域改革紧密联系、相互交融,任何一个领域的改革都会牵动其他领域,同时也相互交融,任何一个领域的改革都会牵动其他领域,同时也需要其他领域改革密切配合。
税收制度是支持各领域改革的重要工具。
要完善慈善需要其他领域改革密切配合。
税收制度是支持各领域改革的重要工具。
要完善慈善捐助减免税制度,支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用捐助减免税制度,支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用;制定实施免税制定实施免税、延期征税延期征税等优惠政策,加快发展企业年金等优惠政策,加快发展企业年金、职业年金职业年金、商业保险,构建多层次社会保障体系商业保险,构建多层次社会保障体系等,体现了税制改革支持各方面改革的精神。
在等,体现了税制改革支持各方面改革的精神。
在决定决定全面实施过程中,还会不全面实施过程中,还会不断提出这方面的新要求。
要按照断提出这方面的新要求。
要按照决定决定精神,加强税制改革与其他改革的衔接和精神,加强税制改革与其他改革的衔接和配合,在不断深化税制改革的同时积极支持各项重点改革配合,在不断深化税制改革的同时积极支持各项重点改革。
决定决定指出,完善国税指出,完善国税、地税征管体制。
这是保障税制改革顺利实施地税征管体制。
这是保障税制改革顺利实施、进一步进一步理顺中央和地方收入划分的客观要求,主要任务是完善国税、地税征管职责划分办理顺中央和地方收入划分的客观要求,主要任务是完善国税、地税征管职责划分办法,切实提高税收征管效能,同时必须积极深化税收征管改革,打造税收征管模式法,切实提高税收征管效能,同时必须积极深化税收征管改革,打造税收征管模式升级版。
升级版。
决定决定提出,建立全社会房产提出,建立全社会房产、信用等基础数据统一平台,推进部门信息共享信用等基础数据统一平台,推进部门信息共享;建立个人收入和财产信息系统建立个人收入和财产信息系统;建立健全社会征信体系,褒扬诚信,惩戒失信。
这建立健全社会征信体系,褒扬诚信,惩戒失信。
这为从根本上解决征纳双方信息不对称问题为从根本上解决征纳双方信息不对称问题、提高纳税人税法遵从度提高纳税人税法遵从度、提升征管质量提升征管质量和效率提供了有利契机和可靠保障。
和效率提供了有利契机和可靠保障。
1414上海营业税改征增值税试点方案上海营业税改征增值税试点方案在在现现行行增增值值税税17%17%标标准准税税率率和和13%13%低低税税率率基基础础上上,新新增增11%11%和和6%6%两两档档低低税税率率。
租租赁赁有有形形动动产产等等适适用用1717%税税率率,交交通通运运输输业业、建建筑筑业业等等适适用用1111%税税率,其他部分现代服务业适用率,其他部分现代服务业适用6%6%税税率。
率。
15161611月月2121日,中央编办发布日,中央编办发布关于整合不动产登记职责关于整合不动产登记职责的通知的通知。
国土资源部被赋予。
国土资源部被赋予“指导监督全国土地指导监督全国土地登记、房屋登记登记、房屋登记、林地登记林地登记、海域登记等不动产登海域登记等不动产登记工作记工作”的职责,国土资源部地籍管理司将加挂不的职责,国土资源部地籍管理司将加挂不动产登记局的牌子动产登记局的牌子。
不动产登记条例不动产登记条例将在今年将在今年66月底前出台月底前出台。
目前,目前,这一系列动向因被社会舆论与这一系列动向因被社会舆论与“反腐反腐”、“调控房调控房价价”挂钩而吸引注意。
这将是一项需要耗费大量人挂钩而吸引注意。
这将是一项需要耗费大量人力力、物力,复杂而艰巨的工作物力,复杂而艰巨的工作。
18目目录录19深化投资体制改革,确
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