《Excel在财务管理中高级应用》第5章.ppt
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EXCEL在财务管理中的应用学习目标学习目标学学习习完完本本章章后后,学学生生应应当当能能够够独独立立运运用用相相关关函函数数及及公公式式运运算算进进行行流流动动资资金金管管理理中中的的最最佳佳持持有有量量决决策策模模型型设设计计、存存货货模模型型设设计计;应应收收账账款款信信用用标标准准模模型型设设计计、应应收收账账款款信信用用条条件件模模型型设设计计、应应收收账账款款收收账账政政策策模模型型设设计计;经经济济订订货货批批量量综综合合模模型型设设计计、存存货货ABC管管理理模模型型设设计计等等,并并在在设设计计过过程程中中能能熟熟练练应应用用函函数数(HLOOKU函函数数、OFFSET函函数数、IF函数)、窗体等进行界面设计、建立动态图表。
函数)、窗体等进行界面设计、建立动态图表。
第第55章章流动资金管理模型设计流动资金管理模型设计EXCEL在财务管理中的应用第1单元最佳现金持有量模型现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。
企业既不能保留过多的货币资金,又不能一点都没有。
持有的现金过多,会降低现金提供的流动边际效益;持有的现金过少,又不能满足企业生产经营各种开支的需要。
到底保留多少现金余额才合适?
这是现金管理的一个核心问题。
企业财务管理部门通常都应该根据自身特点确定一个合理的现金余额目标,使现金持有量达到最佳状态。
EXCEL在财务管理中的应用知识点讲解知识点讲解HLOOKUP函数函数HLOOKUP函数是常用的查找函数之一,它在表格或数值数组的首行查找指定的数值,并由此返回表格或数组当前列中指定行处的数值。
HLOOKUP中的H代表“行”。
函数语法:
HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup)Lookup_value为需要在数据表第一行中进行查找的数值。
Lookup_value可以为数值、引用或文本字符串。
EXCEL在财务管理中的应用Table_array为需要在其中查找数据的数据表。
可以使用对区域或区域名称的引用。
Table_array的第一行的数值可以为文本、数字或逻辑值。
如果range_lookup为TRUE,则table_array的第一行的数值必须按升序排:
-2、-1、0、1、2、A-Z、FALSE、TRUE;否则,函数HLOOKUP将不能给出正确的数值。
如果ange_lookup为FALSE,则table_array不必进行排序。
文本不区分大小写。
EXCEL在财务管理中的应用Row_index_num为table_array中待返回的匹配值的行序号。
Row_index_num为1时,返回table_array第一行的数值,row_index_num为2时,返回table_array第二行的数值,以此类推。
如果row_index_num小于1,函数HLOOKUP返回错误值#VALUE!
;如果row_index_num大于table-array的行数,函数HLOOKUP返回错误值#REF!
。
Range_lookup为一逻辑值,指明函数HLOOKUP查找时是精确匹配,还是近似匹配。
如果为TRUE或省略,则返回近似匹配值。
也就是说,如果找不到精确匹配值,则返回小于lookup_value的最大数值。
如果range_value为FALSE,函数HLOOKUP将查找精确匹配值,如果找不到,则返回错误值#N/A!
。
EXCEL在财务管理中的应用函数说明:
如果函数HLOOKUP找不到lookup_value,且range_lookup为TRUE,则使用小于lookup_value的最大值。
如果函数HLOOKUP小于table_array第一行中的最小数值,函数HLOOKUP返回错误值#N/A!
。
EXCEL在财务管理中的应用EXCEL在财务管理中的应用SQRT函数函数SQRT函数是常用的数学与三角函数之一,它返回正平方根。
函数语法:
SQRT(number)Number要计算平方根的数。
函数说明:
如果参数Number为负值,函数SQRT返回错误值#NUM!
。
EXCEL在财务管理中的应用EXCEL在财务管理中的应用第2单元应收账款信用模型设计应收账款是企业拥有的,经过一定期间才能兑现的债权。
应收账款的产生,可以扩大企业的产品销量,提高企业的竞争能力,但同时也会增加管理应收账款的直接成本和间接成本。
加强应收账款管理的目的,就是要在应收账款信用政策变化所增加的盈利和相应的成本之间作出权衡。
只有当改变信用政策增加的盈利超过增加的成本时,信用政策的改变才是可行的。
EXCEL在财务管理中的应用应收账款信用政策的制定是应收账款管理的主要内容,是企业财务政策的一个重要组成部分。
应收账款的信用政策主要包括信用标准、信用条件和收账政策。
合理确定企业的信用政策,直接影响到企业的利益。
EXCEL在财务管理中的应用信用标准信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准,也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。
信用标准较严,可使企业遭受坏账损失的可能减小,但会不利于扩大销售。
反之,如果信用标准较宽,虽然有利于刺激销售增长,但有可能使坏账损失增加,得不偿失。
可见,信用标准合理与否,对企业的收益与风险有很大影响,企业需要一个明确的尺度来作为判断的依据,它告诉企业应如何运用商业信用,应如何拒绝客户赊账的要求。
EXCEL在财务管理中的应用主要计算公式如下:
信用标准变化对利润的影响=由于标准变化增加或减少的销售额销售利润率信用标准变化对应收账款机会成本的影响=增加或减少的销售额的平均收款期/360由于标准变化增加或减少的销售额变动成本率应收账款的机会成本率其中:
变动成本率=变动成本/销售额EXCEL在财务管理中的应用信用标准变化对坏账损失的影响=由于标准变化增加或减少的销售额增加或减少的销售额的坏账损失率信用标准变化带来的增量利润=信用标准变化对利润的影响-信用标准变化对应收账款机会成本的影响-信用标准变化对坏账损失的影响EXCEL在财务管理中的应用信用条件信用条件是企业赊销商品时,给予客户延期付款的若干条件,主要包括信用期限和现金折扣等。
信用期限是企业为客户规定的最长付款期限。
适当地延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时加大坏账损失的风险。
EXCEL在财务管理中的应用为了促使客户早日付款,加速资金周转,企业在规定信用期限的同时,往往附有现金折扣条件,即客户如能在规定的折扣期限内付款,则能享受相应的折扣优惠,折扣的表示往往山折扣率与折扣期限两者构成,折扣率越小,折扣期限一般就越长;而折扣率越大,折扣期限一般就越短。
EXCEL在财务管理中的应用现金折扣一般是采用例如2/10,5/30,N/30等符号表示,其意思为:
2/10即在销售发票开出后10天内付款,就可以享受2%的价格优惠:
5/30即在销售发票发出后,30天内付款,就可以享受5%的价格优惠:
N/30即表示付款最后期为30天,此时付款没有价格优惠。
EXCEL在财务管理中的应用收款政策收款政策是当信用条件被违反时,企业应采取什么行动来收回账款,收账必须有合理的收账程序和追债方法。
在企业向客户提供商业信用时,必须考虑三个问题:
第一客户是否会拖欠或拒付账款,程度如何;第二,怎样最大限度地防止客户拖欠账款;第三,一旦账款遭到拖欠甚至拒付,企业应当采取什么样的对策。
EXCEL在财务管理中的应用一般面言,企业加强收账管理,及早收回货款,可以减少坏账损失,减少应收账款上的的资金占用,但会增加收账的费用。
因此,在制定收账政策时要考虑在如何减少坏账损失、如何减少应收账款的机会成本与增加的收账费用之间进行权衡,如果前者小于后者,说明制定的收账政策是可取的;反之,则不可取。
EXCEL在财务管理中的应用第3单元存货模型设计存货是指在日常经营过程中为了销售而持有的、为了销售而处于生产过程中的、为用于生产销售的商品或劳务而持有的资产。
存货在资产负债表中列为流动资产,包括原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、委托加工材料、包装物等。
企业持有足够的成本,不仅有利于生产过程的顺利进行,节约采购成本与生产时间,而且能够迅速地满足客户各种订货的需要,从而为企业生产与销售提供较大的机动性,避免因存货不足带来的机会损失。
然而,存货增加必然要占用更多的资金,将使企业付出更大的持有成本,即存货的机会成本。
因此发挥存货功能,在存货收益与成本之间进行权衡,在充分发挥存货功能的同是降低存货成本,增加收益,实现它们的最佳组合,成为存货管理的基本目标。
EXCEL在财务管理中的应用存货成本企业为存货所发生的一切支出,称之为存货成本。
主要包括采购成本、定货成本、存储成本、缺货成本等部分。
存货成本的构成从理论上讲,应该包括从购入到使商品处于可供销售的地点和状态的一切直接和间接的支出。
它包括:
(1)商品购买时的发票价格(价目表价格扣除商业折扣)减去购货折扣;
(2)商品在运输中由买方负担的运费、保险费、税款支出和在途正常损耗等;(3)处理费用,例如对运输中弄皱的衣服重新加以烫平的费用。
EXCEL在财务管理中的应用经济订货批量模型经济进货批量,是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。
决定存货经济进货批量的成本因素主要包括变动性进货费用(简称进货费用)、变动性储存成本(简称储存成本)以及允许缺货时的缺货成本。
不同的成本项目与进货批量呈现不同的变动关系,因此存在一个最佳的进货批量,使成本总和保持最低水平。
EXCEL在财务管理中的应用基本经济订货批量模型基本经济订货批量是用来判断持有库存的年成本和订货成本之和最小的订货批量。
该模型的前提是假定:
只对一种货物进行控制,货物的年需要量、库存持有成本以及订购成本可以预测,并且一年中需求量平滑,不发生大的波动,需求比例是一个合理的常数。
货物脱销、市场反应速度等其他成本忽略不计。
各批货物是单独接收。
EXCEL在财务管理中的应用陆续到货的经济订货批量模型允许缺货的经济订货批量模型EXCEL在财务管理中的应用存货ABC分类管理模型对存货的日常管理,根据存货的重要程度,将其分为ABC三种类型。
类存货品种占全部存货的10%15%,资金占存货总额的80%左右,实行重点管理,如大型备品备件等。
B类存货为一般存货,品种占全部存货的20%30%,资金占全部存货总额的15%左右,适当控制,实行日常管理,如日常生产消耗用材料等。
EXCEL在财务管理中的应用C类存货品种占全部存货的60%65%,资金占存货总额的左右,进行一般管理,如办公用品、劳保用品等随时都可以采购。
通过ABC分类后,抓住重点存货,控制一般存货,制定出较为合理的存货采购计划,从而有效地控制存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。
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