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4.经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。

第二章习题

1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。

A．政府预算　B．财政收入　　C．财政支出　　D．财政政策　　

2．当产生（）的结果时，是因为购买性支出增加。

A．劳动力的工资率降低　　B．社会生产萎缩　　

C．资本的利润率降低　　　D．国民收入增加

3．从世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。

A．绝对量增长，相对量也增长B．绝对量下降，相对量也下降

C．绝对量增长，相对量下降D．绝对量下降，相对量增长

4．我国现行的社会保险运行模式是（）。

A．全部为社会统筹B．社会统筹，企业分管

C．全部为个人账户D．社会统筹与个人账户相结合

5．财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。

A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出

6．政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。

A．对两者的影响都是直接的

B．对两者的影响都是间接的

C．直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D．间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

7．改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A．基本建设支出B．文教科学卫生支出

C．行政管理支出D．国防支出

8．下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。

A．教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担

B．公共卫生支出应由政府财政承担

C．应用科学研究的经费应由政府财政提供

D．我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

9．农业基础设施投资主要应由（）承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政

10．当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。

A．价格上升，利润提高B．价格上升，利润下降

C．价格下降，利润上升D．价格下降，利润下降

11．关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。

A．购买性支出对企业预算约束较强B．购买性支出对政府的效益约束较弱

C．转移性支出直接影响社会生产D．转移性支出对政府的效益约束较强

E．转移性支出执行收入分配的职能较强

12．具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A．多征退税B．再投资退税C．误征退税

D．提取代征手续费退税E．出口退税

13．下列支出中，属于特殊利益支出的有（）。

A．国防支出B．教育支出C．司法支出

D．医疗卫生支出E．行政支出

14．企业亏损补贴与价格补贴之问的区别有（）。

A．价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

B．价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

C．价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业

D．价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

E．价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

15．与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。

A．计算的所费范围宽B．计算的所得范围宽

C．效益考核全部采取货币指标D．择优的方法不同

E．选择的时间周期不同

1．近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。

2．通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3．政府采购行为的目的是使盈利最大化。

4．财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。

主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。

5．财政支出是政府为实现其职能对财政资金进行的再分配，属于财政资金分配的第一阶段。

6．影响财政支出规模的主要因素包括经济性因素、政治性因素及社会因素。

7．购买性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。

8．在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

9．最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。

10．招标性采购，亦称非竞争性招标采购，是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称，它是政府采购最常用的方式之一。

三、名词解释

1．财政支出

2．购买性支出

3．转移性支出

4．政府采购制度

5．社会保障制度

6．财政补贴

7．税收支出

8．国防支出

9．社会保险

10．社会福利

四、简答题

1．试述财政支出的原则。

2．财政支出有哪些常用分类方法？

3．试分析财政支出不断增长的成因。

4．一国财政支出规模应如何衡量？

5．从经济性质上如何界定财政支出的范围?

6．分析我国行政、国防、文教科卫财政支出的现状。

7．分析我国社会保障制度的内容。

8．转移性支出与购买性支出在社会经济中的地位和作用有何不同？

9．简述税收支出的含义及其主要形式。

10．如何正确评价财政补贴在市场经济中的作用？

第三章习题

一、选择题

1.政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）。

A.存款　　B.国债　　C.税收　D.罚款

2.关于财政收入表述正确的是（）。

A．财政分配的对象是社会产品

B．我国现阶段财政收入形式由税收、国有资产收益、国债和其他收入构成

C．专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费

D．在许多国家，财政收入的90%以上要靠税收来保证，以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况

3.关于财政收入规模表述正确的是（）。

A．正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头

B．正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态

C．中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳

D．中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形

4.影响财政收入规模的因素有（）。

A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平　D．税收征管水平

5.财政收入规模的衡量方法（）。

A．绝对规模B．相对规模　C．数量规模　D．质量规模

6.财政收入实际增长是指（）。

A．财政收入增长率高于物价上升率B．财政收入增长率低于物价上升率

C．财政收入增长率等于物价上升率D．财政收入增长率高于GDP增长率

二、判断题

1.预算内收入是按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。

2.财政收入作为财政活动的基本阶段，是一个组织收入、筹集资金的过程。

3.财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

4.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。

5.在我国社会主义市场经济时期，财政收入主要是为满足全社会生产建设资金需要。

1.财政收入

2.财政收入形式

3.财政收入来源

4.财政收入规模

5.预算内收入

6.预算外收入

7.国有资产收益

8.财政收入结构

1.财政收入的分类方法有哪些？

2.财政收入有哪些形式，各自的主要特征是什么？

你认为我国的哪些财政收入形式是合理的，为什么？

3.衡量财政收入规模的指标有哪些？

4.影响财政收入规模的主要因素是什么？

5.如何从财政收入的产业来源角度理解财政收入结构？

6.我国转型时期的财政收入比重为什么会先降后升？

7.通货膨胀或通货紧缩对我国的财政收入规模各会有什么影响，作用机制分别是什么？

第四章习题

1.下列选项中，属于中央政府固定收入的有（）。

A．国内消费税B．个人所得税C．营业税D．关税

2.税收的特征主要表现在（）。

A．强制性　　B．及时性　C．固定性D．无偿性

3.税收法律关系中的征税主体，包括（）。

A．国家税务局　B．海关C．税务局　D．代扣代缴单位

4.国家税收课征的依据是国家的（）。

A．政治权力 

B．财产权力 

C．管理权力 

D．财产与政治权力

5.亚当·

斯密提出的税收原则是（）。

A．平等原则确实原则税务行政原则节约原则

B．平等原则效率原则确实原则便利原则

C．平等原则确实原则便利原则节约原则

D．平等原则财政原则确实原则便利原则

1.税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。

2.税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。

3.税收采取的是自愿缴纳方式。

4.现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。

1.税收

2.税负转嫁

3.效率原则

4.公平原则

5.税收负担

1.简述市场经济条件下税收的效应。

2.简述现代税收制度遵循的原则。

3.简述税负转嫁的一般规律。

4.税负转嫁的形式与影响税负转嫁的因素。

第五章习题

1.累进税率又可分为（）形式。

A.全额累进税率　B.比例税率　C.超额累进税率D.定额税率

2.影响税制结构的主要因素是（）。

A.社会经济发展水平B.税收管理水平　

C.国家政策取向　　D.纳税人的要求

3.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

下列不属于税务登记的是（）。

A.开业登记B.纳税登记　　C.停复业登记D.注销登记

4.整个税收征管过程中最为关键的环节是（）。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

5.整个税收征管过程的核心环节是（）。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

1.纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

2.课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

3.我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

4.当税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务时，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供纳税担保。

5.税收法律关系的主体违反了税收行政管理法律、法规，尚不构成税收刑事法律责任的，可能会被判处无期徒刑或有期徒刑。

三、名词概念

1.税收制度

2.征税主体

3.征税客体

4.累进税率

5.全额累进税率

6.超额累进税率

7.附加

8.加成

9.单一税制

10.复合税制

11.税收管理制度

1.税收制度主要有哪些构成要素？

2.税收制度包括哪几种类型，分别具有哪些优缺点？

3.税收管理制度从广义上讲应包括哪些内容？

4.联系我国目前的经济发展形势，分析我国应如何加强税制结构及税收征收管理制度的改革。

第六章习题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A．V＋M　　B．V　　 

C．M　　 

D．C＋V＋M

2.下列业务中，不应征收增值税的是（）。

A．货物期货B．银行销售金银的业务

C．融资租赁业务D．典当业死当物品销售业务

3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A．进口卷烟B．批发服装C．零售化妆品D．零售白酒

5.对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（）。

A．消费税B．营业税C．资源税D．产品税

6.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

7.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。

A．收购货物出口的外贸企业B．受托代理出口货物的外贸企业

C．自营出口自产货物的生产企业D．委托出口自产货物的生产企业

8.关税是对（）我国关境的货物和物品征收的税。

A．进入B．出口C．进出D．流入

9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税

10.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A．汽车的租赁B．汽车的修理C．房屋修缮　D．受托加工白酒

11.消费税的特征包括（）。

A．普遍征收B．选择性征收C．单环节课征制D．税负转嫁性

12.消费税中，下列（）消费品采取从量定额征收。

A．黄酒B．啤酒C．白酒D．汽油

13.《消费税条例》规定，消费税的纳税人是在中华人民共和国境内（）的单位和个人。

A．生产B．销售C．进口D．委托加工

14.根据税法规定，下列说法正确的有（）。

A．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴

B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

15.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的金基合金首饰

C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

16.关税的强制执行措施包括（）。

A．征收关税滞纳金B．强制扣缴

C．变价抵缴D．限制离境

17.下列可成为关税纳税义务人的有（）。

A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人

C．进口邮递物品的收件人D．进口货物的发货人

1.为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。

2.我国目前增值税采用的是价外计税的办法。

3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

4.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。

5.2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。

三、计算题

1.某商贸公司当月发生几笔购销业务。

假设所述各项购销货物税率均为17%，计算该商贸公司当月应纳增值税税额。

（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货款金额为200万元，税款为34万元。

同时购进免税农产品，支付收购价款3万元。

（2）销售货物开具的专用发票上注明的销售价款为500万元，税款为85万元；

另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。

（3）委托某加工企业为其加工制作了一批广告性质的礼品分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元，同类货物的市场价格为10万元。

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月向某商场销售粮食白酒3.5吨、薯类白酒2吨，价税合计为234000元，并收取品牌使用费11700元及包装物押金7020元。

计算该某白酒生产企业2015年1月应纳消费税税额。

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四、名词概念

1.增值税

2.销项税额

3.进项税额

4.混合销售行为

5.兼营非增值税应税劳务行为

6.出口货物退税

7.消费税

8.关税

9.行李和邮递物品进口税

五、问答题

1.增值税有哪几种类型？

2.简述增值税的特点。

3.简述我国增值税的征税范围。

4.消费税有何特点？

5.现行消费税应纳税额的计算方法有哪几种？

6.简述关税的分类。

第七章习题

1.一般认为，我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.偶然所得D.个体工商业户生产经营所得

2.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是（）。

A.在我国注册登记的国有企业

B.在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业

C.在我国注册登记的个人独资企业

D.在美国登记且实际管理机构在韩国的企业

3.企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是（）。

A.企业所得税B.增值税C.消费税D.教育费附加

4.个人所得税的纳税人是指（）的个人。

A.在中国境内有住所

B.无住所而在中国境内居住满一年

C.在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得

D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得

5.根据现行《企业所得税法》的规定，下列各项可以不征企业所得税的是（）。

A.财政补贴（拨款）B.汇兑收益

C.确实无法偿付的应付账款D.以上都不对

6.中国公民张某于2012年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位、雇佣单位每月分别支付给张某工资1800元和3600元，则张某2012年10月应纳的个人所得税是（）元。

A.200B.205C.240D.85

7.个人通过非营利性社团和国家机关对（）捐赠，可以如实扣除。

A.红十字会B.农村义务教育

C.公益性青少年活动场所D.老区促进会

8.下列各项暂免征收个人所得税的是（）。

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息

B.外籍个人按合理的标准取得的境内、外出差补贴

C.个人举报各种违法行为的奖金

D.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

9.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（）。

A.企业申报的金额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额

C.企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的亏损额

10.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）。

A.从两处取得工资的个人

B.取得了所得但没有扣缴义务人的个人

C.年所得12万以上的个人

D.取得了所得但扣缴义务人没有按规定进行扣缴的个人

11.两人以上共同取得同一项目收入的计税方式为（）。

A.先分、后扣、再税B.先扣、后税、再分

C.先分、后税D.先税、后分

12.根据《企业所得税法》的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

1.我国对小型微利企业进行照顾，其企业所得税的税率为15%。

2.在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。

3.企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税。

4.孙某以公开拍卖形式取得的文稿收入应按稿酬征收个人所得税。

5.一次性年终奖在计算个人所得税时应作为一个独立月份的所得征收个人所得税，即用年终奖乘以适用税率。

6.现行税制体系下，我国企业所得税的基本税率为33%。

7.2012年劳务报酬的扣除标准为每月定额2000元。

8.在计算企业所得税的应纳税所得额时，赞助费用可以如实扣除，不需要调整。

9.我国对于个人在境外实际缴纳的所得按照分国不分项的办法进行抵免。

10.我国企业所得税只有25%、20%、15%、10%四类税率。

1.企业于2008年成立，假设未来10年的获利情况如下。

年度

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

获利金额（万元）

-20

-10

5

-5

10

20

25

40

30

计算各年应纳企业所得税税款。

2.某研究所研究员陈先生2014年收入情况如下。

（1）研究所每月支付其工资5500元；

（2）在国内专业杂志上发表文章一篇，取得稿酬收入1200元；

（3）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中，陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过县教育局捐赠给当地一所中学；

（4）在A国某大学讲学取得酬金折合人民