项目三银行业务处理能力的训练Word文档下载推荐.docx
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掌握汇兑结算业务委托书的填写方法、掌握汇兑结算收付款业务处理程序,并能进行熟练的业务操作。
教学
目标
能力(技能)目标
知识目标
1.能准确填写汇兑结算的业务委托书
2.能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理
3.能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理
1.掌握汇兑结算业务委托书的填写方法
2.掌握汇兑结算付款业务处理程序
3.掌握汇兑结算收款业务处理程序
重点
难点
及
解决方法
教学重点:
汇兑结算收付款业务处理程序
教学难点:
汇兑结算业务委托书的填写
解决方法:
1.案例分析
2.实训操作
参考资料
《出纳实务》,李华主编,高等教育出版社
多媒体课件、课程网站、职业考证辅导教材、实训资料以及其他教辅材料
第一部分:
复习上次课程的主要教学内容(时间:
10分钟)
组织同学回顾上次课程的主要教学内容:
1.银行汇票业务委托书的填写方法
2.银行汇票结算付款业务处理程序
3.银行汇票的审核方法
4.银行进账单的填制方法
5.银行汇票结算收款业务处理程序
第二部分:
学习新内容
【步骤一】宣布教学目的和目标(时间:
10分钟)
新课导入讨论:
前面我们学习了解了银行汇票在收付款业务过程中的使用范围、特点和功能,那么,三票三结算中的汇兑又会有哪些独特的特点和功能呢?
教学目的:
掌握汇兑结算业务委托书的填写方法、掌握汇兑结算收付款业务处理程序,并能进行熟练的业务操作。
教学目标:
【能力目标】
【知识目标】
【步骤二】宣布教学内容(时间:
1.杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。
黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行(陕西省),账号为6987340152012905。
未设支付密码。
2.杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批,商品已发运,采用电汇方式划款,合同号码为2011015。
杭州恒申有限责任公司于2011年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。
【步骤三】教师引导学生进行实务操作(时间:
40分钟)
工作任务一:
汇兑结算付款业务的处理
工作任务二:
汇兑结算收款业务的处理
【步骤四】知识和能力的归纳(时间:
50分钟)
工作任务一汇兑结算付款业务处理能力的训练
【项目活动1】
杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。
【业务处理流程】
1.填写汇兑的业务委托书
汇款人委托开户银行办理汇款,进行汇兑结算时,应填制一式三联汇兑结算的业务委托书,并在第一联记账联上加盖银行预留印签章,交于银行办理划款手续。
其格式和填写要求与申请银行本票业务委托书的基本相同。
业务委托书
①委托日期:
用小写填写汇款当日的日期。
②业务类型:
在选择的电汇方式□内打“√”。
③普通、加急:
在选择的方式□内打“√”。
加急的汇费较高。
④委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行:
分别填写委托单位(即汇出单位)的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。
⑤收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行:
分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。
⑥金额:
根据汇款金额按与前述相同的方法填写。
⑦支付密码:
若付款方设置了密码,则填写所设置的密码。
⑧附加信息及用途:
填写需要说明的事项或汇款的用途。
如支取现金、留行待取、分次支取、转汇等信息。
2.银行受理
银行对汇款人交来的凭证审核无误后,将第三联回单联加盖业务章后,退回申请人。
同时将第一联记账联,留存付款人开户银行,据以记账;
付款人开户银行和收款人开户银行之间进行凭证传递,将第二联发报或出票依据,传递给收款银行,办理款项划拨。
办理汇兑结算,企业需要按照规定向银行交纳有关费用。
3.编制记账凭证
出纳人员李晓根据银行退回的业务委托书“回单联”和收费凭证存根联编制记账凭证,并交于会计汪小丽审核。
记账凭证一:
支付手续费。
记账凭证二:
支付购货款
4.登记银行存款日记账
出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证,序时登记银行存款日记账。
同时,在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”,并在记账凭证下方加盖记账人签章。
工作任务二汇兑结算收款业务处理能力的训练
【项目活动2】
杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批,商品已发运,采用电汇方式划款,合同号码为2011015。
知识百宝箱
——汇兑结算的基本规定
1.汇兑结算没有起点的限制,即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。
2.支取现金的规定。
个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的,应在信(电)汇凭证“汇款金额”大写栏,先填写“现金”字样,后填写汇款金额。
3.留行待取的规定。
汇款人将款项汇往异地需要派人领取的,办理汇款时,应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。
4.分次支取的规定。
若汇出款需要分次支取的,要向汇入银行说明分次支取的原因和情况,经汇入银行同意,以收款人名义设立临时存款账户,该账户只付不收,结清为止,不计利息。
5.转汇的规定。
收款人如需将汇款转到另一地点,应在汇入银行重新办理汇款手续,转汇时收款人和用途不得改变,汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。
6.退汇的规定。
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;
对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇。
汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款,应主动办理退汇。
1.开户行通知收款人收款或进账
收款人开户银行在办理了资金划拨后,通知收款人汇款已到,收款人办理进账或取款。
具体分四种情况。
情况一:
在银行开立存款账户的收款人,收到银行转来的资金汇划补充凭证时,要认真核对以下内容:
收款人是否为本单位;
名称和账号是否与本单位一致;
金额是否正确;
汇款用途是否正确;
汇入行是否加盖了银行业务印章。
情况二:
未在银行开立存款账户的收款人,信、电汇的取款通知为“留行待取”的,在向汇入银行支取款项时,必须执行如下操作:
交验本人的身份证;
在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关;
在“收款人签章”处签章。
情况三:
收款人需要转账支付的,应按照下列程序进行:
原收款人填制支票凭证;
向银行交验本人身份证,办理转账。
值得注意的是,该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户,严禁转入储蓄和信用卡账户。
情况四:
信、电汇凭证上如有按照规定填明的“现金”字样,收款人可以在汇入银行支取现金。
具体遵循以下步骤:
收款人向汇入银行递交资金汇划补充凭证和身份证等有效证件,汇入银行审核无误后,一次性办理现金支付手续。
未填明“现金”字样,需要支取现金的,由汇入银行按照国家现金规定审查支付。
2.编制记账凭证
经核对无误,出纳人员李晓根据开户行的“资金汇划补充凭证”联编制记账凭证,并交于会计汪小丽审核。
3.登记银行存款日记账
【步骤五】总结(时间:
10分钟)
【步骤六】布置作业(时间:
5分钟)
根据出纳综合生产性实训的资料,完成以下任务:
任务一:
完成汇兑付款业务处理
任务二:
完成汇兑收款业务处理
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