苏海企司65号 签发人杨大伟Word下载.docx
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经过分析我们认为:
集团担保总额较大的主要原因为我集团对外担保总额中有贸易背景的贸易融资担保占绝大部分,而相对于流动资金担保,贸易融资额度担保风险较小且更可控,同时授信担保只是针对银行授信的最高额保证,实际担保余额根据各授信实际使用情况变动。
在日常担保办理过程中,我集团对各子公司担保进行了严格控制管理,集中审批权限、担保限额控制、坚决履行审批程序、依法进行担保和实行担保的有偿使用等,并控制和规范子公司的对外担保行为。
下阶段的整改措施:
1、我集团将按照整改意见,严格执行国资委有关文件精神,将控制担保总量、防范担保风险作为我集团的一个长期不懈的管理目标;
2、拟先从减少担保增长幅度、减轻担保占总授信的比重开始,并严格控制流动资金贷款的担保管理,鼓励和支持各贸易子企业争取集团担保以外的授信方式,尤其是争取自身信用免担保的授信额度;
3、积极调整自身业务结构,力争逐步减少银行授信资源的占用,并努力提高银行授信资源的使用效率;
4、积极壮大集团母公司和子公司资本金实力,提高净资产的积累,争取更多的银行信用额度,鼓励自然人股东增加资本投入,改善资产负债结构和资产负债水平,08年以来集团母公司注册资本由8888万元增加到5亿元,下属技术公司注册资额本由1000万元增加到1500万元,采取的这些措施将有力的降低集团对外担保的总额。
二、关于报告中列示的:
“部分子公司对外投资管理不完善”问题
1.“一些对外投资项目未严格执行集团的管理要求”
检查中发现的:
“长城公司向烟台臣诺贸易有限公司投入500万元的联营款。
”长城公司根据合作协议在08年6月底按期全额回收了500万本金及相关收益,并依法终止了合作。
“长城公司对徐州联益的股权投资、技术公司购买南京蛟龙船舶的股权均未上报集团董事会。
”现长城、技术已将公司董事会通过的相关议案补上报集团董事会批准。
集团将进一步加强对子公司对外投资的管理,要求子公司严格执行集团对外投资的相关规定,避免相同事件的再次发生。
2.“部分投资反映不准确”
“外贸公司下属子公司个人股东将股权转让给外贸公司,但两公司未办工商变更登记、子公司“实收资本”科目中均还反映“个人资本”98万元。
”当时外贸公司因受公司法的限制,有限责任公司不能仅有单一股东。
现新公司法出台后,外贸公司正在办理相关转让手续,争取在08年底把相关工商变更手续变更完毕,并调整“实收资本”的相关科目。
3.“部分投资项目清理不及时”
“江苏高达、南京海翔、江苏外贸苏州物资联合这三家公司停止经营都在3年以上,仍未清算。
”其原因为此三家子公司成立较早,子公司又相继停业、人员调离、手续不齐导致清算工作一直无法正常进行。
目前正在积极寻找相关人员、搜集清算所需的手续和资料,并限期在2008年年底前做好对三家公司的清算工作。
“技术公司投资的机电公司已注销工商登记,但仍有应付机电公司的往来款挂账。
”技术下属机电公司注销后,未及时核对及调整相关帐务,现技术公司已将此往来款调整为营业外收入处理。
集团已要求各子公司对停业经营的投资企业及时清理,会计核算准确。
三、关于报告中列示的:
“部分子公司大额资金投出与使用不规范”问题
1、检查中发现的:
“外贸公司申购、赎回基金2000万元、国际公司向华泰证券划出资金3000万元保证金都未见公司相关决议。
”07年底外贸公司为协助授信银行工行的基金销售业务,申购、赎回基金2000万元,当时相关的审批手续不完善,为此外贸已完善了有关手续。
国际公司也对华泰证券划出的3000万元保证金的划转补充了相关决议。
2、检查中发现的:
“集团下属钟腾、仓储公司借款给钟发公司,但有关借款协议不完整、协议签章不全,同时部分协议中未对还款期限、担保方式等重要条款加以约定、涉及的抵押物未办理登记手续,到期的协议也未重新续签。
”钟腾公司、仓储公司已将所有借款协议进行了认真梳理,对其中手续、签章以及条款不全的,限期在9月底前补充完整。
3、检查中发现的:
“外贸公司对苏州开元的500万元的借款,无业务背景和相关协议。
”此款为外贸公司的预付货款,外贸公司在08年8月已收回了上述欠款。
4、检查中发现的:
“长城公司对徐州联益的预付货款3900万元,未按合同规定及时对该笔预付款进行转销。
”长城公司在08年6月底已回收了预付款本金3900万元及相关资金占用费用145万元。
5、检查中发现的:
“普华公司代理南京厚磊公司出口服装并为该公司垫款138万元,双方约定由连云港隆鑫提供担保,但对两公司信用状况、履约能力未见说明。
”截至08年6月该业务已完结,款项已全部收回,普华公司收益已全部实现。
6.检查中发现的:
“外贸、技术、仓储等公司的证券资金账户管理存在单人操作、核算不规范、入账不及时的现象,证券资金的使用、收益的确认也未及时全面地记录。
”外贸、技术、咨询公司首先从制度上规范证券账户操作,至少双人操作,入账及时、准确。
新股申购中签及售出后立即记账,对所有买卖操作做详细记录,双人签字在交易单据上签字,及时确定收益,每月底收集及搜集证券公司对账单,核对账目。
针对检查中暴露出的相关子公司大额资金使用方面存在的问题,集团将进一步要求子公司加强大额资金使用的管理,完备相关借款协议和担保手续,同时加强预付账款的管理,对证券资金的使用、收益的确认,要及时全面地进行记录。
四、关于报告中列示的:
“部分资产、费用等项目的确认存有不当”问题
1、在资产确认方面:
“外贸公司将预先堑付破产受理费60万、支付土地拍卖咨询费102万元计入管理费用。
”外贸公司受当时客观条件限制,根据谨慎性原则,将60万元计入管理费用中。
现江阴润华化工制品有限公司已破产清算完毕,江阴润华化工储运有限公司进入和解程序,待收到相关退回款项后,将上述费用及时进行调整。
外贸公司在竞拍原张家港泰来化工有限公司所有的厂房和土地使用权之前,就相关事项向无锡融海投资咨询公司进行了咨询,该102万元是外贸向其支付的咨询费,外贸公司会计凭证后附有相关咨询协议。
“技术公司从劳务费中列支的一批资产未建账、未登记、未设专人保管。
”技术公司已调整劳务费帐务,专设资产账,并有专人保管这批资产。
“钟腾公司发生装修支出有部分计入管理费用,未增加固定资产价值”。
钟腾公司原按税法相关规定进行核算,但与固定资产会计核算的规定不符,集团将督促钟腾公司改正不合规定的会计处理,将装修支出全部计入固定资产中。
2、在准备计提方面:
“外贸公司在对应收账款、存货计提、冲回的准备金依据不充分,审批手续不全。
”外贸公司正对以前年度的各项准备审批的手续进行认真的梳理,完善计提、冲回的手续。
“国际公司对江阴市海云公司投资减值准备计提依据不足。
”因为该子公司近几年已基本没有销售,2007年底本着财务核算谨慎性原则计提了减值准备,国际公司计划08年底按照对该公司清算的结果进行有关的帐务调整。
3、在成本、费用列支方面:
“外贸公司按自营进口方式核算上海明赋勤公司代理业务,未按协议规定确认代理费收入,同时多列支应由委托方承担的滞期费。
”外贸公司与上海明赋勤公司的代理业务,外贸公司为控制业务风险,采用定向自营的方式进行操作,现合同已结算完毕,代理费收入进行了确认,对经过协商不需要支付的滞期费,已经转回。
“技术公司氟化工项目未按合同进度确认收入,计提合同中未列明的佣金,及对外支付佣金没有此佣金支付的相关证明。
”技术公司已按在合同条款调整相关帐务,补充了相关佣金协议及支付证明。
“钟腾公司处理生产中下脚料时,销售价格和数量确定的依据不充分。
”针对核算下脚料的过程中收入跟成本难以配比的问题,钟腾公司在以后的核算中,将完备各项出库手续,按照配比原则,尽量做到相对合理,并按规定每月确认收入进行账务处理。
“钟腾公司在其他应付款中预提研发费70万元、消防整改费359.5万元、审计费36万元,未见明细预算和完整的审批记录。
”检查时钟腾公司相应的计提依据、明细预算因档案整理不到位,当时未能及时提供。
“长城公司采购辅料旧铁桶、包装材料等辅料无入库单,无采购明细,库存物资管理不到位。
”长城公司已责成相关部门予以补办,并完善了手续。
5、在工资性支出管理方面:
“一些子公司在对外支付劳务费时,支付依据不足,途径不清、审批不全、分摊标准不明确;
部分人员的工资、奖金未按规定核算,也未通过劳务公司代理。
”检查中发现部分工资、奖金会计核算错误的,相关公司已按会计制度进行了调整。
“普华公司职工个人借款未见协议或借据,也无相关审批,其中50万元的借款在归还时,是以奖金、劳务费等形式冲销对借款人的应收款,支付凭证中未见相关审批,也无有关发放明细和签收记录。
”普华公司这部分个人借款主要为当时公司开始同方电脑分销业务,银行授信未落实,公司向相关部门人员以借款形式拆借资金,分别借款1、3个月,由于借款时为现金,到期后以现金方式归还。
在归还时未完善相关审批手续(后已补齐)。
6、在预估成本费用方面:
“外贸、国际、技术、咨询公司预提的运保佣、配额费、辅料费、检验费、业务分成款等一些科目,余额较大,计提和冲回时往往只有内部简单说明,审查复核不足,在计提数和实际支付数不等的情况下,不需支付的部分长期滚存沉淀,未及时清理和处置。
”相关公司已对已执行完合同还有预提运保佣,配额费、辅料费、检验费等项费用的,作费用冲回处理,并对长期滚存沉淀的分成款作全面清理和相关处置。
7、在内部往来方面:
“集团公司对下属钟山公司往来款账面无法对应。
”目前,集团公司、钟山公司已对双方往来余额进行逐一核对。
“集团与子公司的房产租赁合同不全、签定与实际执行也有偏差,集团以其他债务抵消了部分房租,但未修订租赁合约。
”集团与下属公司正认真清理双方的房产租赁合同,对遗漏的、未签的合同的补充签订,对变更的合同及时进行修订。
“技术公司账面反映香港钟山江苏办事处往来款380万美元,经核查实际为购买的银行的理财产品。
”当时核算员误挂香港钟山,2008年7月到期结算后已冲销了全部往来账。
集团将要求子公司严格执行会计准则和会计制度的相关规定,对经济事项的会计核算做到准确、合理、及时、依据充分。
五、关于报告中列示的:
“会计基础工作有待改善”问题
“账户管理不合规,技术公司自2002年借用集团账户以集团名义对外业务经营”。
技术公司因没有相关业务的经营资格,技术公司以集团名义在中信银行开立的账户,专户专用,业务经营、财务核算具体都由技术公司负责,集团与技术公司双方签订了账户使用协议,集团不承担此账户的风险。
“一些核算方法不能满足实际工作的要求,影响核算的准确性和效率。
”目前,我集团财务核算软件基本采用南北软件,此软件是经过国家有关部门批准上市的软件,基本上能满足集团企业日常核算的要求。
对于同一客户下的应收与应付合并轧差反映,是为了日常核算相对简便,在实际管理中各子公司是严格按照应收、应付处理。
今后,我们将加大对财务软件更新维护的力度,更好的满足企业核算的需要。
3、检查中发现的:
“内部牵制需要加强”。
集团已要求各子公司严格按照岗位职责、内部控制等方面的规定做好整改工作。
“现金管理不严谨,大宗办公用品采购现金支付现象较多,部分子公司现金出纳保管现金数额较大,没有查库制度,现金账务不规范”。
针对有的子公司现金管理不到位的问题,集团已要求各子公司严格按照现金管理的规定,规范现金帐务处理。
特此报告。
二OO八年八月十五日
主题词:
检查整改措施报告
海企集团公司资产财务部2008年8月15日印发
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