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2243
计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数,并对该企业的偿债能力做出评价。
3.新光公司20×
×
年的营业收入为99400元,净利润为20400元。
期末流动资产40000元,流动负债19000元,非流动负债75000元,股本100000元(每股面值1元),本期到期的非流动负债7000元,支付利息1000元,本期每股现金股利为0.1元。
其他资料如下表:
编制单位;
公司2012年度单位:
项目
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
93900
收到增值税
17000
现金流入小计
110900
现金流出小计
93700
经营活动产生的现金流量净额
17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额
-27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额
10100
四、汇率变动对现金的影响额
——
五、现金及现金等价值净增加额
-400
要求:
(1)若下年预计销售额为110000元时,如果经营活动的结构保持不变,则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
(答案取整)
(2)若目前平均经营活动与债务总额比为12%,则该公司理论上的最高负债额可达多少?
(3)有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大,财务质量不错,你是否同意这种观点,并说明原因。
(4)该公司总的现金净流量为-400元,有人认为财务状况肯定不良,这种观点是否正确,请做出判断与说明。
计算分析题2
1.某企业的全部流动资产为820000元,流动比率为1.7,该公司购入商品160000元以备销售,其中的80000元为赊购,又购置运输车辆一部,价值46000元,其中18000元以银行存款支付,其余开出应付票据一张。
(1)计算交易后的营运资本。
(2)计算交易后的流动比率。
(3)简要分析流动比率变动的原因。
2.某公司有关数据如下表:
2011年
2012年
营业收入
3160万元
5000万元
应收账款平均余额
2000万元
2500万元
营业成本
1800万元
3300万元
存货平均余额
200万元
220万元
假定一年按360天计算,周转天数的计算结果取整数。
(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数:
(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数:
(3)分析计算得出的结果。
3.某公司2012年末的资产负债表如下:
元
权益
现金
26890
应付票据
5634
交易性金融资产
10478
应付账款
54258
应收账款净额
176674
应交税费
9472
321830
其他应付款
66438
预付账款
16442
172470
212134
41686
75008
92400
其他资产
8946
未分配利润
406044
848402
权益总计
计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数,并简要说明三个指标的共同经济含义,指出分析中存在的共同问题。
计算分析题3
1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表
项目
2011年(万元)
2012年(万元)
营业外收支净额
25
27
资产总额
1100
1300
利息支出净额
12
16
此外,营业成本为630万元,毛利率为30%,假设全部为赊销,无销售退回折扣与折让,当年的所得税为36万元。
计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。
2.资料:
东洋公司2012年底的部分账面资料如下表:
库存现金
3600
银行存款
1500000
29160
应收票据
60000
198000
450000
24540000
短期借款
1000000
90000
应交税金
长期借款—基建借款
1800000
(1)计算该企业的营运资本。
(2)计算该企业的流动比率。
(3)计算该企业的速动比率。
(4)计算该企业的现金比率。
3.某制造企业2012年12月31日资产负债表(简表)如下:
流动资产:
流动负债:
货币资金
10,000
140,000
4,000
2,000
20,000
12,000
预付款项
1,000
预收账款
1,500
其他应收款
5,000
应付职工薪酬
80,000
500
流动资产合计
120,000
流动负债合计
160,000
非流动资产:
非流动负债:
长期股权投资
15,000
200,000
380,000
长期应付款
40,000
在建工程
240,000
负债合计
400,000
股东权益合计
520,000
负债和股东权益合计
假定该行业流动资产结构的平均值为30%;
对该企业的资产负债表进行结构分析,并对其资产结构及负债结构做出评价。
计算题4
1.资料:
大洋公司2012年底的部分账面资料如下表:
(5)将以上指标与标准值对照,简要说明其短期偿债能力的好坏。
2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司,B企业是一家连锁超市公司,下列是两家公司的部分财务资料:
A公司
B公司
销售收入
2000000元
4000000元
总资产平均额
1000000元
净利润
200000元
根据上述资料,分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。
财务指标
A公司(包括算式)
B公司(包括算式)
总资产收益率
销售净利率
总资产周转率
3.一个盈利的企业会破产吗?
一个企业发展能因现金流恶化而破产吗?
回答是肯定的,甲公司就是一例。
甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业,其中30%对外出口。
尽管公司总裁试图提高经营业绩,但在近期遇到了财务危机。
2012年11月,公司逾期未付银行借款达3900万元。
2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。
2013年3月初,公司现金余额为零,在无法从主要供货商获得进货信用后,向法院申请破产保护。
根据破产法,甲公司在法庭监护下经营,制定还款计划。
甲公司破产申请书披露:
截止2012年末资产总额2.78亿元(其中应收账款与存货分别占总在资产30%和40%),负债1.93亿元(其中流动负债占负债40%)。
该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下:
亿元
2010年
2009年
2008年
107.40
106.22
107.72
91.75
83.11
毛利
27.71
29.31
27.72
25.33
22.34
净利润(或净损失)
3.11
4.99
8.94
8.38
8.91
经营活动现金净流量
-0.51
-0.45
-2.06
9.61
12.76
其他资料显示:
近两年公司在实施新战略发展过程中,将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。
假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。
完成下表,通过计算相关指标,分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因,并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。
销售毛利率
销售利润率
盈余现金保障倍数
计算题5
1.某公司有关数据如下表:
项目
(1)计算该公司2011年及2012年应收账款周转率;
(2)计算该公司2011年及2012年存货周转率;
2.春谷公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示:
一、营业总收入
565324
609348
二、营业总成本
其中:
主营业务成本
482022
508168
营业费用
134
204
管理费用
6684
5621
财务费用
3056
2849
资产减值准备
988
加:
投资收益
1392
1508
三、营业利润
74820
93026
计算两年的营业利润率指标值,并对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。
3.东方公司是钢铁生产企业,下面是部分资产负债表资料:
行业标准
20000
26000
24000
2010000
2200000
60500
48160
44370
150000
84000
485776
482064
149200
187050
124000
134000
480000
290000
982400
730000
643800
35000
140000
54000
32000
80000
(1)计算流动比率、速动比率、现金比率,进行同业比较分析,并做出评价。
(2)进行多期比较分析,并简要评价。
计算分析题6
此外,该公司2012年的市盈率为20倍,每股市价为30元,营业成本为630万元,毛利率为30%,假设全部为赊销,无销售退回折扣与折让,公司发行在外的普通股股数为50万股,无优先股,当年的所得税为36万元。
计算2012年的普通股每股收益、营业净利率、营业利润率和总资产周转率。
2.某制造企业2012年12月31日资产负债表(简表)如下:
金额(元)
速动资产
68700
97925
201970
长期负债
80000
固定资产净值
237000
177925
138955
所有者权益
400000
577925
对该企业的资产负债表进行垂直分析(结构分析),并对其资产结构及负债结构做出评价。
期末流动资产40000元,流动负债19000元,长期负债75000元,股本100000元(每股面值1元),本期到期的长期负债7000元,支付利息1000元,本期每股现金股利为0.1元。
计算分析题7
1.某公司2009年至2012年有关的会计资料如下表:
单位:
171l
2061
2759
3879
996
1235
1679
2394
主营业务收入
5720
7742
10839
15516
498
688
1091
1616
根据上述资料,计算各项目环比增长率并分析评价公司的发展能力。
2.某企业2012年的速动比率为1.2,该企业流动资产包括存货、一年内到期的非流动资产、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分,其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%:
计算该企业的现金比率,并作简要评价。
3.某企业近二年的有关资料如下:
总资产(万元)
1500
1600
营业收入(万元)
3900
3500
流动比率
1.2
1.26
存货周转率(次)
7.8
6
平均收现期(天)
20
26
17%
15%
净利率
5%
3%
总资产周转率(次)
2.6
2.3
13%
6.9%
(1)利用杜邦分析体系全面分析该企业运用资产获利能力的变化及其原因;
(2)根据分析结果提出改进的措施
计算分析题8
1.某公司2012年利润表如下表所示:
某公司2012年利润表(单位:
万元)
本年累计数
556
520
其中:
420
营业费用
30
管理费用
52
财务费用
加:
40.4
76.4
营业外收入
2.13
减:
营业外支出
12
四、利润总额
66.53
所得税
19.96
五、净利润
46.57
计算该公司的销售毛利率、销售净利率,并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。
2.某公司的有关资料如下表所示:
上年
本年
29312
31420
总资产
36592
36876
13250
13846
(计算结果保留二位小数)
(1)计算上年及本年的总资产周转率指标;
(2)计算上年及本年的流动资产周转率指标;
(3)计算上年及本年的流动资产的结构比率;
(4)分析总资产周转率变化的原因。
3.某公司2011和2012年末的比较资产负债表有关数据如下:
元
差额
百分比
30000
28000
50000
62000
固定资产净额
160000
220000
250000
负债:
40000
46000
25000
所有者权益:
130000
盈余公积
18000
27000
12000
22000
所有者权益合计
179000
负债及权益合计
(1)将以上比较资产负债表填写完整;
(2)分析总资产项目变化的原因;
(3)分析负债项目变化的原因;
(4)分析所有者权益项目变化的原因;
计算分析题9
1.某公司2012年有关资产负债表数据资料如下:
年末
负债及所有者权益
300
90
400
180
700
360
630
770
总计
1400
该公司2012年度销售收入为840万元,税后净利为117.6万元。
已知该公司2011年度销售净利率为16%,应收账款周转率为4.20次,总资产周转率为0.8次,权益乘数为2.2。
计算2012年的销售净利率、应收账款周转率、总资产周转率、权益乘数,并与2011年财务指标相比有何变化,说明其含义。
2.某企业2012年期末流动比率为2,期末流动负债为8000元,期末流动资产占总资产的比例为40%,其中速动资产8000元,期初与期末资产总额相同,期末非流动负债是流动负债2倍。
计算速动比率、产权比率和资产负债率,简要说明该企业偿债能力情况。
计算分析题10
1.某公司2008年~2012年资产及销售额资料如下表所示:
(单位:
15690
16400
22300
25100
26750
2696
3513
3293
3464
3576
25775
27127
31250
34600
36342
销售额
6577
8426
9130
9818
10200
根据上述资料,完成下表并进行简要分析。
(计算结果保留整数)
流动资产比率
固定资产比率
销售增长速度(环比分析)
1000000元
尽管公司总裁试图提高经营
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