K3成本核算整体流程介绍.ppt
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成本核算整体流程培训产品管理部孟凡俊2005年9月提提纲纲成本含义及范围成本含义及范围1存货核算的整体流程存货核算的整体流程2外购入库核算外购入库核算3委外加工入库核算委外加工入库核算4生产成本的基础原理生产成本的基础原理6出库核算算法规则出库核算算法规则5成本管理的整体流程成本管理的整体流程7交交流流8什么是成本?
成本成本:
企业为生产目的而占用或者消耗之之物化劳动物化劳动资金价值资金价值直接生产直接生产设备运转设备运转管理成本管理成本材料占用材料占用半成品占用半成品占用维护生产占用维护生产占用成本的分类企业成本企业成本存货成本存货成本生产成本生产成本库存库存在途在途原材料原材料直接成本直接成本间接成本间接成本料工费料工费存货核算的整体架构红字出库核算红字出库核算外购入库核算外购入库核算暂估入库核算暂估入库核算自制入库核算自制入库核算委外加工入库核算委外加工入库核算材料出库核算材料出库核算产成品出库核算产成品出库核算系统维护系统维护基础资料基础资料系统参数系统参数用户管理用户管理入库核算入库核算出库核算出库核算期初余额管理期初余额管理期初余额调整期初余额调整金额调整单金额调整单其他入库核算其他入库核算计划价调价计划价调价调价单据录入调价单据录入调价单据维护调价单据维护无无单价单据单价单据无无单价单据汇总单价单据汇总更新单价更新单价存货跌价管理存货跌价管理存货跌价维护存货跌价维护存货跌价准备计提表存货跌价准备计提表期末处理期末处理凭证生成凭证生成凭证模板凭证模板凭证查询凭证查询期末结帐期末结帐总帐系统总帐系统报表分析报表分析异常余额汇报表异常余额汇报表调拨金额确定调拨金额确定无无单价单据按物单价单据按物料更新单价料更新单价无无单价单据按单单价单据按单据更新单价据更新单价入库核算各种分入库核算各种分析报表析报表出库核算各种分出库核算各种分析报表析报表入库核算入库核算出库核算出库核算计划成本管理计划成本管理其他处理其他处理记账凭证记账凭证账薄账薄报表报表不确定单价单据不确定单价单据凭证模板凭证模板记账记账凭证查询凭证查询生成凭证生成凭证录入调价单据录入调价单据调价单据查询调价单据查询历史价格维护历史价格维护期初期初余额调整余额调整成本调整成本调整存货跌价维护存货跌价维护物料类别维护物料类别维护核算账薄核算账薄核算报表核算报表材料出库核算材料出库核算产产成品出库核算成品出库核算期初处理期初处理外购外购入库核算入库核算存货估价入库存货估价入库自制入库核算自制入库核算其它入库核算其它入库核算委委外加工外加工入库核算入库核算红字出库红字出库核算核算核算单据查询核算单据查询系统设置系统设置存货跌价存货跌价准备计提表准备计提表反结账反结账关账关账更新无单价更新无单价单据单据期末处理期末处理期末结账期末结账对账对账存货核算系统功能结构外购入库核算流程采购入库单采购入库单采购发票采购发票费用发票费用发票暂估入库核算暂估入库核算外购入库核算外购入库核算暂估入帐暂估入帐外购凭证外购凭证三三方方勾勾稽稽发票已到发票已到发票未到发票未到补充勾稽补充勾稽暂估冲回凭证暂估冲回凭证外购入库核算处理流程标准模式(22)入库核算)入库核算(11)费用分配)费用分配1、费用分配:
将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式(金额、数量)分配至发票的费用字段;2、入库核算:
将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中;3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽(非标准);外购暂估的处理流程外购入库单外购入库单发票到否?
发票到否?
估价入账估价入账发票与入发票与入库单钩稽库单钩稽生成外购生成外购入库凭证入库凭证期末处理期末处理冲回冲回方式?
方式?
冲回暂冲回暂估凭证估凭证外购外购入入库核算库核算生成暂生成暂估凭证估凭证冲回冲回暂估凭证暂估凭证外购外购入入库核算库核算发票与入发票与入库单钩稽库单钩稽发票到否?
发票到否?
冲回冲回方式?
方式?
月初全部冲回月初全部冲回月初冲回月初冲回单到冲回单到冲回已到已到未未到到已已到到未未到到凭证凭证查询查询期初暂估单期初暂估单单到冲回和不冲回单到冲回和不冲回生成外购生成外购入库凭证入库凭证单据冲单据冲回回方式?
方式?
不生成凭证不生成凭证不冲回不冲回生成暂估生成暂估补差单补差单生成红蓝生成红蓝外购入库单外购入库单单到冲回单到冲回差额调整差额调整委外加工的整体解决方案MPSMPS运算运算MRPMRP运算运算委外任务委外任务模拟发料模拟发料生产投料生产投料加工费结算加工费结算运费结算运费结算委外发料委外发料委外入库委外入库费用分配费用分配成本核算成本核算凭证处理凭证处理往来对账往来对账计划管理委外生产管理仓存管理采购管理存货核算三方钩稽核销委外加工入库核算流程委外加工入库单委外加工入库单采购发票采购发票费用发票费用发票委外加工入库核委外加工入库核算算加工费分配加工费分配委外加工有发票委外加工有发票凭证凭证加工费冲回凭证加工费冲回凭证三三方方勾勾稽稽发票已到发票已到发票未到发票未到补充勾稽补充勾稽委外加工无发票委外加工无发票凭证凭证委外加工入库核委外加工入库核算处理流程算处理流程委外加工出库单委外加工出库单核核销销发票未到发票未到有发票有发票无无发发票票1、费用分配:
将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式(金额、数量)分配至发票的费用字段;2、入库核算:
将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入库成本并反算单价;3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽(非标准);委外加工的材料费核销委外核销委外核销核销方式核销方式核销依据核销依据加工单位加工单位生产任务生产任务严格按严格按BOM核销核销按按BOM系数比核销系数比核销按按入库数量比核销入库数量比核销汇总汇总逐条逐条汇总汇总逐条逐条手工核销手工核销出库算法及特殊规则加权平均法加权平均法移动加权平均法移动加权平均法先进先出法先进先出法后进先出法后进先出法计划成本法计划成本法分批认定法(批内移动平均)分批认定法(批内移动平均)分批认定法(批内先进先出)分批认定法(批内先进先出)加权平均法下红字出库单核算规则加权平均法下红字出库单核算规则成本的基本概念成本对象:
成本归集和分配的载体;成本对象与成本对象:
成本归集和分配的载体;成本对象与产品的关系(对批、对类、对产品);产品的关系(对批、对类、对产品);费用要素:
要素费用,费用按照经济内容的分类,费用要素:
要素费用,费用按照经济内容的分类,即为费用的来源;即为费用的来源;成本项目:
按照经济用途的分类,用于事后的成成本项目:
按照经济用途的分类,用于事后的成本分析;本分析;成本的核算原理费用资本化四阶段费用资本化四阶段:
费用是否资本化的确认、成:
费用是否资本化的确认、成本期间的鉴别、成本在产品间本期间的鉴别、成本在产品间的分配、产品成本在完工与在的分配、产品成本在完工与在产间的分配;产间的分配;成本计算三阶段:
归集(量、费)、分配、计算成本计算三阶段:
归集(量、费)、分配、计算成本计算方法:
品种法、分步法、分批法,分类成本计算方法:
品种法、分步法、分批法,分类法、定额法法、定额法成本管理整体流程图成本控制成本控制成本预测成本预测成本计算成本计算移动平均法成移动平均法成本预测本预测订单成本预测订单成本预测系统维护系统维护基础资料基础资料成本分析与考核成本分析与考核时序移动平均时序移动平均法成本预测法成本预测费用分配费用分配产品成本计算产品成本计算成本计算单成本计算单材料成本计材料成本计算单算单标准成本报表标准成本报表实际成本报表实际成本报表差异分析报表差异分析报表成本结构分析成本结构分析成本比较分析成本比较分析期间成本分析期间成本分析责任成本报责任成本报表表成本计算的成本计算的各种报表各种报表分配标准分配标准分配标准设置分配标准设置分配标准数据录入分配标准数据录入期末处理期末处理产量录入产量录入费用录入费用录入标准成本数据标准成本数据录入录入数据录入数据录入订单成本订单成本成本资料成本资料产品产品BOMBOM系统参数系统参数用户管理用户管理凭证生成凭证生成凭证模板凭证模板凭证查询凭证查询期末结帐期末结帐订单成本分配表订单成本分配表订单分析报表订单分析报表成本决策成本决策本量利分析本量利分析定价决策单定价决策单元维护元维护费用归集表费用归集表标准成本计算标准成本计算本量利数据本量利数据录入录入产量归集表产量归集表费用分配表费用分配表预算产量录入预算产量录入标准信息标准信息订单成本归集表订单成本归集表核算系统核算系统定价决策定价决策单位耗料分析单位耗料分析总帐总帐系统系统产品入库核算产品入库核算材料出库核算材料出库核算成本预测表成本预测表成本计算主流程成本管理成本管理数量归集数量归集费用归集费用归集部门间费用分配部门间费用分配费用分配费用分配生产生产计划计划仓库仓库固定资产固定资产标准公式定义标准公式定义分配标准定义分配标准定义分配标准设置分配标准设置标准数据收集标准数据收集分配标准管理分配标准管理标准取数标准取数标准查询标准查询成本成本成本计算方法:
成本计算方法:
品种法品种法分批法分批法分步法分步法分类法分类法多方法并存多方法并存成本计算成本计算成本分析成本分析成本考核成本考核成本决策成本决策成本预测成本预测订单成本跟踪订单成本跟踪工资工资核算核算总账总账成本运算逻辑图生产领料单生产领料单产品入库单产品入库单其它费用单其它费用单折旧费用单折旧费用单人工费用单人工费用单材料费用单材料费用单劳务耗用单劳务耗用单废品单废品单完工单完工单投产单投产单工资系统工资系统固定资产系统固定资产系统自制入库核算自制入库核算材料出库核算材料出库核算在产品盘点表在产品盘点表材料费用分配材料费用分配其它费用分配其它费用分配辅助生产辅助生产费用分配费用分配制造费用分配制造费用分配成本计算步骤成本计算步骤判断及确定判断及确定第第XX步骤成本步骤成本对象的成本计算对象的成本计算半成品出库核算半成品出库核算凭凭证证处处理理总总账账系统系统提供提供成本成本计算计算分配分配标准标准及计及计算数算数据据生产任务单生产任务单存货核算系统存货核算系统调用三分核算七分管理成本预测成本预测成本计算成本计算成本考核成本考核成本控制成本控制标准成本标准成本费用分配费用分配成本分析成本分析成本决策成本决策目标成本目标成本数据核对数据核对事前事前事中事中事后事后成本管理过程线成本管理过程线定价决策定价决策财务汇报财务汇报实际成本报表实际成本报表标准成本报表标准成本报表差异分析表差异分析表直直接接材材料料两两因因数数分分析析直直接接人人工工两两因因数数分分析析变变动动制制造造费费用用两两因因数数分分析析固固定定制制造造费费用用三三因因数数分分析析实际实际成本成本计算计算标准标准成本成本计算计算价差价差量差量差效率效率工资率工资率耗用率耗用率效率效率能力能力效率效率预算预算成本控制其他成本管理模型成本考核:
基于成本是否可控的分析,可以按照成本考核:
基于成本是否可控的分析,可以按照部门组进行考核;部门组进行考核;成本分析:
结构分析、比较分析、性态分析(变成本分析:
结构分析、比较分析、性态分析(变动与固定)、订单成本分析等;动与固定)、订单成本分析等;成本决策:
本量利决策模型、定价决策、成本成本决策:
本量利决策模型、定价决策、成本BOM等;等;成本预测:
移动平均预测、时序平均预测、订单成本预测:
移动平均预测、时序平均预测、订单成本预测(标准、历史);成本预测(标准、历史);成本跟踪:
订单成本跟踪(以批号、订单号跟踪)成本跟踪:
订单成本跟踪(以批号、订单号跟踪)标准的核算与成本衔接图日常单据的录入日常单据的录入日常费用的收集日常费用的收集委外加工出库单委外加工出库单外构入库核算外构入库核算其他入库核算其他入库核算材料出库核算材料出库核算费用分配费用分配成本计算成本计算凭证处理凭证处理期末结帐期末结帐委外入库核算委外入库核算无完工产品出库无完工产品出库核算核算标准设置标准设置标准数据录入标准数据录入实施关键点存货核算与成本管理的流程整合:
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- K3 成本核算 整体 流程 介绍
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