第七章基金的估值费用与会计核算Word下载.docx
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7.封闭式基金()披露一次基金份额净值。
A.每日B.每周C.每月D.每季
8.估值方法的()是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则。
A.公开性B.有效性C.真实性D.一致性
9.基金资产估值的对象是基金所持有的()。
A.全部资产B.全部负债
C.高收益资产D.扣除负债后的资产
[解析]基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。
10.存在活跃市场的情况下,当日无市价的,但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的,应采用()确定投资品种的公允价值。
A.发行日开盘价B.发行日收盘价
C.最近交易的市价D.发行日平均价
11.我国基金资产估值的责任人是()。
A.基金管理人B.基金托管人
C.基金份额持有人D.基金注册登记机构
[解析]我国基金资产估值的责任人是基金管理人,但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。
12.交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以()估值。
A.平均价B.成本C.收盘价D.开盘价
13.交易所上市债券以估值日()估值。
A.收盘净价B.平均价C.成本D.开盘价
14.首次发行未上市的股票,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按()计量。
A.评估价B.成本C.预计市价D.估算价
[解析]首次发行未上市的股票,采用估值技术确认公允价值,在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本计量。
15.不对衍生品投资的QDII基金份额净值应当至少()计算并披露一次。
A.每天B.每个工作日C.每周D.每月
16.()是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体。
A.基金管理公司B.基金托管银行
C.基金投资人D.中国证监会基金部
[解析]根据《合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法》的有关规定,基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。
在实践中,基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体,托管人负有复核责任。
17.我国股票基金大部分按照()的比例计提基金管理费。
A.0.33%B.0.5%C.1%D.1.5%
18.以下费用中,()不需要基金承担。
A.基金管理费B.基金份额持有人大会会费
C.基金托管费D.基金申购费
[解析]基金申购费由基金投资者承担。
19.托管费应由()承担。
A.基金托管人B.基金管理者C.基金资产D.投资者
[解析]基金管理过程中发生的费用,主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等,这些费用由基金资产承担。
20.依照《证券投资基金管理运作管理办法》规定,合理的基金费用可以从()中支付。
A.管理人收益B.托管人收益C.基金资产D.投资人收益
[解析]基金费用从基金资产中支付,而基金管理人和托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失,以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。
21.关于基金管理费计提标准,以下说法不正确的是()。
A.基金管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比
B.从基金类型看,证券衍生工具基金管理费率最高
C.目前我国大部分股票基金按照1.5%的比例计提基金管理费
D.从类型上看,指数化基金的管理费率最高
[解析]从基金类型看,证券衍生工具基金管理费率最高。
22.在以下几种基金中,管理费率最低的是()。
A.货币市场基金B.股票基金C.债券基金D.认股权证基金
[解析]基金管理费率通常与基金规模成反比,与风险成正比。
基金规模越大,基金管理费率越低;
基金风险程度越高,基金管理费率越高。
一般来说,货币市场基金风险最低,所以其管理费率最低。
23.目前,我国债券基金的管理费率一般低于()。
A.0.1%B.0.25%C.0.75%D.10%
24.目前,我国货币市场基金的管理费率()0.3%。
A.大于B.小于C.等于D.大于或等于
[解析]目前,我国货币市场基金的管理费率为0.33%。
25.关于基金托管费计提标准,以下说法不正确的是()。
A.通常基金规模越大,基金托管费率越高
B.基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系
C.目前我国封闭式基金按照0.25‰的比例计提基金托管费
D.开放式基金根据基金契约规定的比例计提,通常低于0.25‰
[解析]基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。
通常基金规模越大,基金托管费率越低。
26.国际上,基金托管费年费率通常为()左右。
A.0.2%B.0.25%C.0.35%D.0.50%
27.目前,我国的基金管理费、基金托管费是按()的一定比例逐日计提,按月支付。
A.前一日基金资产净值B.当日基金资产净值
C.七日基金平均资产净值D.单位基金资产平均值
28.关于基金交易费,以下说法不正确的是()。
A.基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用
B.我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费
C.交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取
D.交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取
[解析]印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。
29.下列费用不属于基金交易费的是()。
A.过户费B.交易佣金C.印花税D.上市年费
[解析]基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
目前,我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。
上市年费属于基金运作费。
30.按照有关规定,发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后()的,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
A.第二位B.第三位C.第四位D.第五位
[解析]按照有关规定,发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
31.基金会计核算的会计主体是()。
A.证券投资基金B.基金管理公司C.基金托管银行D.基金销售机构
32.基金会计核算中,()承担主会计责任。
A.证监会B.基金管理公司C.基金托管人D.基金销售机构
[解析]基金会计的责任主体是对基金进行核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者
承担主会计责任。
33.我国基金的会计年度为公历()。
A.每年的5月1日至第二年的4月30日B.每年的4月1日至第二年的3月31日
C.每年的1月1日至]2月31日D.每年的7月1日至第二年的6月30日
[解析]我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。
基金核算以人民币为记账本位币,以人民币元为记账单位。
34.目前我国的基金会计核算细化到()。
A.日B.周C.月D.季
35.按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》相关规定,证券投资基金持有的金融资产包括()。
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
B.持有至到期的金融资产
C.贷款和应收账款
D.可供出售的金融资产
[解析]基金以投资管理为主要业务,除非基金合同另有约定,基金资产在初始确认时应为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产或应收账款。
36.基金费用的核算不包括()的核算。
A.申购费B.基金管理费C.基金托管费D.信息披露费
[解析]基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、待摊费用、交易费用等,一般不包括申购费。
37.基金对外提供的会计报表不包括()。
A.资产负债表B.经营业绩表
C.基金净值变动表及其附注D.投资比例变动表
[解析]基金对外提供的会计报表包括资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附注。
38.基金财务会计报告是指基金对外提供的反映______基金的财务状况和______的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
()
A.某一会计期间;
某一特定日期B.某一会计期间;
某一会计期间
C.某一特定日期;
某一会计期间D.某一特定日期;
某一特定日期
39.下列关于基金投资风格分析的说法,错误的是()
A.通过计算前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资
B.通过基金本期利润、期末可供分配基金份额利润等指标,可以分析基金的盈利能力
C.通过基金持有股票的股本规模分析,可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好
D.通过分析基金所持有的股票的成长性指标,可以了解基金投资的上市公司的成长性
[解析]基金投资风格分析表现为:
①持仓集中度分析。
通过计算前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资;
②基金持仓股本规模分析。
通过基金持有股票的股本规模分析,可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好;
③基金持仓成长性分析。
通过分析基金所持有的股票的成长性指标,可以了解基金投资的上市公司的成长性。
B项属于基金盈利能力和分红能力分析的内容,而非基金投资风格分析的内容。
二、多选题(以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求)
1.基金资产估值需考虑的因素包括()。
A.估值频率B.交易时间
C.价格操纵及滥估问题D.估值方法的一致性及公开性
[答案]ACD
[解析]基金资产估值需考虑的因素包括:
估值频率;
交易价格;
价格操纵及滥估问题;
估值方法的一致性及公开性。
2.下列关于估值频率的说法正确的有()。
A.基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值,通常监管法规会规定一个最小的估值频率
B.对开放式基金来说,估值的时间通常与开放申购、赎回的时间一致
C.目前,我国的开放式基金于每个交易日估值,并于次日公告基金份额净值
D.封闭式基金每周披露一次基金份额净值,但每个交易日也都进行估值
[答案]ABCD
3.基金的估值方法必须()。
A.保持一致性B.保密
C.保持公开性D.任何情况都不能变化
[答案]AC
[解析]估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则;
估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中披露,假若基金变更了估值方法,也需要及时进行披露。
4.基金资产估值对象包括基金所拥有的()。
A.股票B.债券C.权证D.其他基金资产
5.为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应()。
A.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度
B.建立健全估值决策体系
C.使用合理、可靠的估值业务系统
D.加强对业务人员的培训
[解析]为准确、及时进行基金估值和份额净值计价,基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度,明确基金估值的原则和程序;
建立健全估值决策体系;
使
用合理、可靠的估值业务系统;
加强对业务人员的培训,确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序;
不断完善相关风险监测、控制和报告机制;
根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序,确保其持续适用性。
6.存在活跃市场的情况下,有关股票投资公允价值的确定表述正确的有()。
A.当日有市价,应当采用市价或出价确定股票投资的公允价值
B.当日没有市价,且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的,应采用最近交易的市价确定股票投资的公允价值
C.当日没有市价,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应当参考类似投资的现行价格或利率,调整最近交易的市价,以确定股票投资的公允价值
D.有确凿证据表明最近交易的市价不是公允价值的,应对最近交易的市价进行调整,以确定股票投资的公允价值
7.下列情况中,应采用估值技术确定公允价值的有()。
A.首次发行未上市的股票B.发行未上市的债券
C.停止交易但未行权的权证D.全国银行间债券市场交易的债券
8.估值错误的处理包括()。
A.基金份额净值出现错误时,基金管理公司应当立即予以纠正
B.基金管理公司应采取合理的措施防止损失进一步扩大
C.基金管理公司应制定价值及份额净值计价错误的识别及应急方案
D.基金管理公司应将情况向中国证监会报告
9.基金可以暂停估值的情形有()。
A.基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时
B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时
C.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变,而基金管理人为保障投资人的利益,已决定延迟估值
D.如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况,会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的
10.关于QDH基金费用及净值计算,下列说法正确的有()。
A.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映
B.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行
C.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间,并在招募说明书和基金合同中载明
D.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露
[答案]ABCD
11.在基金运作过程中,基金要承担一些必要的费用,包括()。
A.基金管理费B.证券交易费C.基金托管费D.基金赎回费
[答案]ABC
[解析]基金赎回费由基金投资者自己承担。
12.投资人在申购赎回开放式基金时,直接承担的费用有()。
A.管理费B.托管费C.申购费D.赎回费
[答案]CD
[解析]在基金运作过程中涉及的费用可分为两大类:
一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用,主要包括申购费、赎回费及基金转换费,这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中扣除;
另一类是基金管理过程中发生的费用,主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等,这些费用由基金资产承担。
13.下列费用可以从基金财产中列支的有()。
A.基金管理人的管理费B.基金托管人的托管费
C.销售服务费D.基金合同生效后的信总披露费
14.基金管理费费率主要与()有关。
A.基金的规模B.基金托管人的声誉
C.基金二级市场的换手率D.基金的风险
[答案]AD
[解析]基金管理费率通常与基金规模成反比,与基金的风险成正比。
15.以下叙述正确的有()。
A.基金规模越大,基金管理费率越高
B.基金托管费是指基金保管人为托管基金资产而从基金收益中计提支付给信托人的费用
C.基金规模越大,基金托管费率越低
D.目前我国封闭式基金根据基金契约规定的比例计提基金托管费,通常低于0.25%
[答案]BC
[解析]基金规模越大,基金管理费率越低;
目前,我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费。
16.关于基金管理费,以下说法正确的有()。
A.大部分股票基金按1.5%计取基金管理费
B.债券基金的管理费率一般低于1%
C.货币市场基金的管理费率为0.33%
D.货币市场基金的管理费率为0.25%
17.目前,我国基金管理人的管理费实行()。
A.每日计提B.每周计提并累计
C.按周支付D.按月支付
[解析]目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提,按月支付。
18.基金规模越大,()越低。
A.基金管理费率B.基金托管费率
C.基金销售服务费率D.基金的证券交易费率
[答案]AB
19.()可共同磋商,酌情降低基金管理费和基金托管费。
A.基金管理人B.基金托管人C.基金份额持有人D.基金监管部门
20.关于基金运作费,以下说法正确的有()。
A.基金运作费包括审计费、律师费、信息披露费、银行汇划手续费等
B.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的,应采用预提或待摊的方法计入基金损益
C.基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的,应于发生时直接计入基金损益
D.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的,应于发生时直接计入基金损益
[解析]按照有关规定,发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一的,应采用预提或待摊的方法计入基金损益;
发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的,即发生的费用小于基金净值十万分之一的,应于发生时直接计入基金损益。
21.目前,我国证券投资基金的交易费用主要包括()。
A.印花税B.交易佣金C.过户费D.经手费
[解析]基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
22.()由登记公司或交易所按有关规定收取。
A.印花税B.交易佣金C.过户费D.经手费和证管费
23.基金的运作费用包括()。
A.审计费用B.持有人大会费用C.上市年费D.信息披露费
[解析]基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用,包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。
24.下列不列入基金费用的有()。
A.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失
B.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用
C.基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用等费用
D.基金份额持有人大会费用
25.基金会计核算的含义包括()。
A.收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息
B.准确记录基金资本变化情况
C.提供财务数据
D.提供会计报表
[解析]基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息,准确记录基金资产变化情况,及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。
26.下列关于基金会计政策的说法,正确的有()。
A.会计年度为1月1日至12月31日
B.会计年度为基金成立日至下一年度的同一天
C.以人民币为记账本位币
D.以权责发生制为记账基础
27.基金会计核算的特点包括()。
A.会计客体是证券投资基金
B.会计分期细化到日
C.只对实现的利得进行确认
D.基金资产在初始确认时归类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
[答案]BD
[解析]基金会计核算有以下几个特点:
①会计主体是证券投资基金;
②会计分期细化到日;
③基金资产在初始确认时归类为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
28.下列有关基金会计核算特点的说法,正确的有()。
A.应将基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来
B.从及时性原则出发,基金会计期间划分必然更加细化,即以周甚至是日为核算披露期间
C.除非基金合同另有约定,基金持有的金融资产和承担的金融负债归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
D.交易性金融负债不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债范畴
[解析]金融负债在初始确认时划分为两类:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
其中,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
29.根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定,金融资产在初始确认时划分为()。
B.持有至到期投资
C.贷款和应收款项
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- 第七 基金 费用 会计核算