西藏上半注册税务师财务与会计考试试卷_精品文档.docx
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西藏2015年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、酒厂应纳消费税为__。
A.43000元
B.40000元
C.73000元
D.70000元
2、某人拟在5年后还清1000元债务,从现在起每年年底存入银行一笔款项,在年复利率为10%的情况下,他每年应存入__元。
A.175
B.164
C.161
D.158
3、某化肥生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售尿素,销售价格为100元/袋(不含增值税)。
2008年1月,为促进尿素销售,该企业规定,凡购买尿素50袋以上的,赠送一个电饭煲(购进价不含税324元,取得专用发票)。
本月氮肥没有生产和销售。
当月28日该企业一次性销售尿素5000袋,则本月应纳增值税额为__。
A.550.8元
B.680元
C.0
D.850元
4、根据我国刑事诉讼法的规定,无权对刑事案件立案的是__。
A.公安机关
B.人民法院
C.单位保卫部门
D.人民检察院
5、外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方式是__。
A.参照国内市场原油的销售价格
B.参照国际市场原油销售价格
C.参照成本价格
D.参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格
6、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是__。
A.应缴营业税和消费税共计412500元
B.应缴营业税和增值税共计383589.74元
C.只缴营业税400000元
D.应缴营业税和增值税共计443589.74元
7、某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元:
当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。
该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。
A.22.78
B.28.78
C.39.08
D.39.95
8、在填写企业所得税申报表时,__应按所有制性质或资本构成形式填写。
A.预算级次
B.经济性质
C.隶属关系
D.行业类别
9、应纳税额__万元。
A.19
B.18
C.20
D.16
10、下列各项符合房产税规定的是__。
A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的,应按规定调整房产原值
B.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据
C.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
11、公司本年的销售成本为__元。
A.9000
B.60600
C.15300
D.66000
12、2003年4月,公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款,年度终了后,张某既不归还借款,也没有将借款用于本企业生产经营。
对于该借款的税务处理正确的是__。
A.不用缴纳个人所得税
B.按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C.按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税
D.按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税
13、某企业出售房屋一幢,账面原价500000元,已提折旧140000元,出售时发生清理费用600元,出售价款为420000元,适用营业税税率为5%。
企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。
A.借:
固定资产清理38400贷:
营业外收入38400
B.借:
固定资产清理34400贷:
营业外收入34400
C.借:
固定资产清理258600贷:
营业外收入258600
D.借:
营业外支出38400贷:
固定资产清理38400
14、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元,其他业务收入1000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。
A.60万元
B.30.75万元
C.30.5万元
D.30万元
15、依据行政诉讼的有关规定,下列__属于原告不能自行收集,但能够提供确切线索时,可以申请人民法院调取的证据材料。
A.涉及公共利益的证据材料
B.涉及个人隐私的证据材料
C.涉及中止诉讼事项的证据材料
D.涉及回避事项的证据材料
16、根据《刑法》规定,对于中止犯__。
A.从轻或者减轻处罚
B.免除处罚
C.从轻、减轻或者免除处罚
D.没有造成损害的,应当免除处罚;造成损害的,应当减轻处罚
17、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务,应__。
A.不征增值税或营业税
B.按劳务报酬征收个人所得税
C.征收营业税
D.征收增值税
18、某企业2007年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入资金400万元,用于购买另一企业发行的3年期债券,借款期3年,当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为__万元。
A.28
B.24
C.15
D.0
19、A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物差价由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为__元。
A.90
B.120
C.420
D.480
20、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法,可以在对具体行政行为申请行政复议时,一并向行政复议机关提出审查申请。
A.国务院部门的规定
B.国务院部门的规章
C.地方政府的规章
D.地方性法规
21、某公司发行的股票,投资人要求的必要报酬率为10%,上年的股利为每股1元,公司一贯坚持固定股利政策,则该种股票的价值__元。
A.1
B.10
C.12
D.18
22、在企业的财务管理目标的各种表达中,被大家公认的是__。
A.企业价值最大化
B.产值最大化
C.每股利润最大化
D.利润最大化
23、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴,并缴纳了烟叶税2200元。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元,该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂,假定相关票据符合抵扣税款的规定,其准予扣除的增值税进项税是__。
A.10420元
B.1342元
C.1758元
D.1789.2元
24、在企业资产总额一定的条件下,速动资产过多就会使企业__
A.增加企业的机会成本
B.降低企业的机会成本
C.增加企业的财务风险
D.降低企业的财务风险
25、下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是__。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.差旅费津贴
D.奖金
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列项目中,准予在企业所得税前扣除的项目有__。
A.实际计入成本费用的工资、薪金支出
B.按规定比例预提的工会经费、职工福利费、职工教育经费
C.不超过实际发生额60%的业务招待费
D.不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额
E.不超过利润总额12%的公益救济性捐赠实际支出
2、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括__。
A.买价
B.运杂费
C.运输途中合理损耗
D.支付给一般纳税人的增值税
E.进口货物交纳的关税
3、下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有__。
A.应收各种赔款
B.收取的出租包装物的押金
C.应向职工收取的各种垫付款项
D.存出投资款
E.估计无法收回的预付账款
4、下列关于印花税征税对象的表述,正确的是__。
A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同
D.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单
5、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型,许多国家采用消费型增值税的目的是__。
A.鼓励扩大投资,加速固定资产更新
B.增加财政收入
C.便于采用增值税专用发票直接扣税
D.减缓经济的周期性波动
6、注册税务师在执业过程中,应当对涉税鉴证出具保留意见的情形有__。
A.部分涉税事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确处理不当
B.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
C.部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当、真实的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D.如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核单位治理层、管理层沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的
E.审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见
7、某公司2001年12月发生如下销售业务,根据会计制度规定,该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。
A.12月10日销售给甲单位产品一批,价款100万元、增值税17万元,同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张,汇票日期为2001年2月20日
B.12月15日销售多余的原材料一批,价款15万元、增值税2.55万元,货款及增值税已经收到存入银行
C.12月20日销售给乙单位产品一批,价款20万元、增值税3.4万元,但乙单位的财务状况已经严重恶化,估计收回货款的可能性较小
D.12月25日销售给丙单位产品一批,价款80万元、增值税13.6万元,同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张,但丙单位决定2001年2月14日再提货
E.12月28日,以产成品一批换取原材料,开具增值税专用发票1张,价款10万元,增值税额1.7万元,原材料已验收入库
8、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。
A.外商投资企业不缴纳车船税
B.无法核定载质量的专项作业车,可按总质量确定自重
C.车船的所有人末缴纳车船税的,使用人代为缴纳车船税
D.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
E.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当自己提供相应的证明,并从提供证明的当月起计算缴纳车船税
9、企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。
A.债务重组收益
B.自产产品视同销售收入
C.包装物出租收入
D.接受捐赠的资产
E.材料销售收入
10、人民法院在审理行政案件中,审查的对象是__。
A.国家行为
B.内部行政行为
C.具体行政行为的合理性
D.具体行政行为的合法性
11、下列各项中,符合关税法定免税规定的是__。
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币50元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
12、某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税
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