西藏上半内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷_精品文档.docx
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西藏2015年上半年内审师《内部审计基础》:
中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
2.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有I和II
D:
I、II和III都对
3.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B:
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C:
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
4.通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核?
A:
法律部门;
B:
董事会的审计委员会;
C:
总裁;
D:
外部审计人员。
5.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A:
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;
B:
复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保;
C:
对比当期贷款金额与以往年度的金额;
D:
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
6.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
7.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点
A:
可以计算财务数据错报的准确数额;
B:
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
C:
可以整体测试数据;
D:
决策风险会增加。
8.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
9.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有l和Ⅱ
10.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
A:
不能发现某种类型的病毒;
B:
使得安装其他软件变得非常复杂;
C:
与系统操作冲突;
D:
占据太多的系统资源。
11.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
B:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
C:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;
D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
12.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
A:
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
B:
存货价格大幅度上涨。
C:
收账款大幅度增加。
D:
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
13.在己购商品收条上,验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后,将己注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
A:
立即为零售商品定价
B:
自动地将商品运送到零售区域
C:
将己收商品数与包装单数量进行对比
D:
按主要的价格数据清单标出售价
14.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A:
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;
B:
可以当作编制财务报表的一种方式;
C:
将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;
D:
遵守《内部审计专业实务标准》。
15.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
16.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A:
最大程度的降低审计成本;
B:
遵守《标准》;
C:
为审计发现和建议提供健全的依据;
D:
消除得出不正确结论的风险。
17.内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是
A:
提供年度财务报告审计的资料;
B:
协调与外部审计人员相关的审计工作;
C:
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;
D:
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
18.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:
只有Ⅲ是对的
C:
只有Ⅱ是对的
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
19.根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?
A:
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;
B:
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;
C:
确定并接受公司的风险水平;
D:
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
20.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:
为风险管理提供咨询。
B:
作为产品开发团队的领导。
C:
作为道德规范的倡导者。
D:
作为外部审计的联系者。
21.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?
A:
直接影响留存收益,因为它不带来收益。
B:
归入损失,在损益表上作为一个项目披露。
C:
归入产品成本。
因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。
D:
原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。
22.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
23.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。
对这类小结的目标做出最佳表述的是
A:
小结的编制要符合标准;
B:
对于每部分业务工作方案的完成,通常都要求有小结;
C:
小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息,并成为更有用的内容;
D:
小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
24.审计师应该是高效的听众,尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量,审计师应该注意去做以下所有事项,除了
A:
停止说话,很难在同一时间又听又说。
B:
保持耐心,让说话者有足够的时间回答。
C:
回避提问,直到说话者做出结论。
D:
让说话者放松,一名紧张的说话者令人难以理解。
25.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
26.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
27.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
A:
直接访问存储设备
B:
数据库管理系统
C:
操作系统
D:
传送控制协议
28.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则,明确内部审计主管应当采取的措施
A:
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
B:
与管理层积极沟通,并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
C:
通知外部审计人员存在短缺的可能,并允许他们对此进行独立评价。
D:
向董事会报告短缺情形,并允许通过董事会通知外部审计人员。
29.在某种网络中,公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络,以下哪项内容属于此种网络?
A:
内网
B:
外网
C:
数字用户线路
D:
宽带
30.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
31.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是
A:
更好地管理感知到的高风险。
B:
加强对银行投资的控制。
C:
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D:
对股东的期望做出更好的反应。
32.以下哪项不是风险转移的例子
A:
多样化。
B:
套期保值。
C:
自保险。
D:
损害免责协议。
33.现在是11月份,审计经理正在对年末审计该分
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