征管科劳动竞赛试题Word文档下载推荐.docx
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D、90
13、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(答案:
B)
A、6个月
B、3个月
C、12个月
D、1个月
14、税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付(A)。
A、清单
B、收据
C、清单和收据
D、发票
15、A公司将税务登记证转借给B公司使用,导致B公司偷逃了大量的国家税款,给国家造成重大损失。
对A公司这一行为,税务机关应(D)。
A、责令限期改正,可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处2000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款
16、纳税人有偷税行为的,税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款(B)的罚款。
A、5倍以下
B、50%以上5倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、10,000元以下
17、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为,在(D)内未被发现的,将不再给予行政处罚。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
18、关于税务机关对举报案件的检举人的奖励,下列说法正确的是:
(B)
A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励,奖励所需资金列入税务部门年度预算,单项核定。
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励
19、关于变更、注销税务登记,下列说法正确的是:
(D)
A、纳税人的工商登记内容发生变化,应到税务机关申报办理变更税务登记。
B、纳税人在办理变更税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后,15日内向税务机关申报办理注销税务登记。
D、纳税人被吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。
20、关于账簿、记账凭证和报表,下列说法正确的是:
(C)
A、账簿、记账凭证和报表,应当使用中文,外商资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。
B、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。
C、账簿、记账凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外。
D、账簿、记账凭证和报表,应当使用中文,民族自治地方可以使用当地通用的一种民族文字。
21、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的(D)。
A、收款凭证
B、付款凭证
C、电子凭证
D、收付款凭证
22、根据国家税务总局规定,(B)劳务不能由税务机关代开发票。
A、商业
B、餐饮业、娱乐业
C、建筑安装业
D、加工修理修配
23、消费者在某酒店就餐,实际消费800元,酒店按消费者的要求开具了金额1000元的发票,消费者用1000元的发票入账报销。
下列说法正确的是(D)。
A、消费者和酒店都没有违法
B、消费者的行为违法,酒店的行为没有违法
C、消费者的行为没有违法,酒店的行为违法
D、消费者和酒店都违法
24、王某是经营日用品的个体工商户,她将自己消费时取得的超市发票,提供给来本店购买商品的消费者。
王某的行为(B)。
A、没有违法
B、属于未按规定开具发票的行为
C、属于未按规定领购发票的行为
D、属于未按规定保管发票的行为
25、扣缴义务人应扣未扣的税款,税务机关应向(B)追缴。
A.扣缴义务人
B.纳税人
C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定
D.扣缴义务人和纳税人各按百分之五十
26、根据国家税务总局规定,发票号码共有(答案:
B)位。
A、12
B、8
C、20
D、9
27、(B)是税务机关管理发票的法定标志。
A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章
28、某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。
对此税务机关应当责令限期改正,可以并处(答案:
C)的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上
C、1万元以下
D、1万元以上
29、(A)是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A、税务机关
B、财政机关
C、海关
D、工商局
30、纳税人在办理(A)前,应当向税务机关缴销发票。
A、注销税务登记 B、停业、歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
31、从事生产、经营的纳税人,自领取营业执照之日起(C)日内,持有关证件和资料,向税务机关申报办理税务登记,自2013年6月29日以来,税务机关应当自收到申报的(C)日审核并发给税务登记证件。
A.1530B.3030C.30当日D.3015
32、关于税务登记下列说法正确的是(B)
A.对同一纳税人,国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记,分别设置税务登记代码
B.对同一纳税人,国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码,信息共享
C.从事生产经营的纳税人,应当自纳税义务发生之日起,30日内向税务机关申报办理税务登记
33、发票的管理办法由(A)规定。
A、国务院
B、财政部
C、国家税务部总局
D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
34、纳税人应当设置但未设置账簿的,税务机关有权(A)。
A、核定其应纳税额
B、规定其财务核算方式
C、确定其会计制度
D、指定某会计师事务所为其建帐
35、对未按规定设置,保管帐簿的纳税人,税务机关(A)。
A、应责令限期改正,可以处2000元以下罚款
B、应责令限期改正,并处2000元以下罚款
C、应责令限期改正,处2000元以下罚款
D、应责令限期改正,处2000元以上10000元以下的罚款
36、纳税人有(C)的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
37、扣缴义务人应当(D)内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.自领取工商营业执照之日起30日
B.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日
C.自领取工商营业执照之日起15日
D.自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日
38、下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是(D)。
A.属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B.可以拆本使用专用发票
C.发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D.发票的全部联次必须一次性如实填开
39、已经开具的发票存根联应保存(C)年。
A.二B.三C.五D.十
40、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以要求其提供(C),并限期缴销发票。
A、保证人和不超过一万元的保证金
B、保证人和不超过三万元的保证金
C、保证人或不超过一万元的保证金
D、保证人或不超过三万元的保证金
41、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关可以处(C)的罚款。
2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000元以下
D、10000元以上
42、企业发生下列(B)事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。
A.经济性质或企业类型发生变化B.经营地址发生变化
C.注册资金发生变化D.发生解散、破产、撤销
43、从事生产、经营的纳税人在(C)时,应当持税务登记证。
A.到工商管理机关办理工商登记
B.到公安户籍管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款账户和其他存款账户
D.到税务机关进行纳税咨询
44、关于税务登记证件,下列说法正确的是(C)
A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在3日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废
B.税务登记证的式样,由省级税务机关确定
C.税务机关对税务登记证件定期验证和换证制度
D.纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂,接受税务机关检查
45、纳税人在金三网上报税系统进行操作时,只能作废(B)内的未扣款申报信息。
A.一天B.两天C.三天D.全部
46.自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于()万元的小型微利企业,其所得减按()计入应纳税所得额,按(C)税率缴纳企业所得税。
A、1050%10%
B、650%10%
C、1050%20%
D、650%20%
47、山东省改革个体工商户税额核定办法,实行(A)办法。
A.“微机定税”B.“开门评税”
C.“团体定税”D.“评估定税”
48、简易申报与简并征期方式的适用于(D)的纳税人。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额
49、(A)是税收征管的核心。
A.税款征收B.税源监控C.税务管理D.税务检查
50.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(D)批准,可以延期缴纳税款。
A.税务所B.征管分局C.县以上税务局(分局)D.省级税务局
二、多选题
1、按5%的税率征收营业税的有(ABD)
A、台球B、保龄球
C、高速公路车辆通行费收入D、健身房
2、税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确,并且相互分离、相互制约。
A、征收B、管理C、稽查D、行政复议
3、当事人对税务机关做出的(BCD)行为有争议,可选择税务行政复议或行政诉讼程序
A、加收滞纳金B、税收保全措施
C、税收行政处罚D、拒绝发票发售
4、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为,致使国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
(ABC)
A、纳税人怠于行使到期债权B纳税人放弃到期债权
C纳税人无偿转让财产D纳税人归还银行贷款
5、法律、行政法规规定负有(CD)税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A直接征收B委托代征C代扣代缴D代收代缴
6、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以(AD)
A、收缴其发票B、吊销其税务登记证
C、吊销其营业执照D、停止向其发售发票
7、纳税人领取税务登记证件以后,办理(ABC)必须持税务登记证件。
A、申请减税、免税、退税B、领取发票
C、外出经营税收管理证明D、纳税申报
8、纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款(ABCD)
A、未按规定期限办理税务登记的
B、未按规定使用税控装置的
C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴帐薄的
D、未按规定办理纳税申报的
9、领购发票的单位和个人凭(AC),按核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A、税务登记证B、发票交验薄
C、发票领购薄D、发票领购登记台账
10、须经县级以上税务局(分局)局长批准,才可对纳税人采取的措施有(ABC)
A、拍卖扣押商品B、冻结纳税人的银行存款
C、查询企业存款账户D、审批缓缴税款
11.下列不属于我国税法结构类型的有( )。
A.宪法加税收法典
B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规
C.宪法加税收单行法律法规
D.税收法典
E.税收法典加税收法规
『正确答案』ABDE
『答案解析』我国税法结构类型为宪法加税收单行法律法规。
12.按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。
A.县级以下税务机关
B.省级税务机关的内设机构
C.市级税务机关
D.省级税务机关的直属机构
E.市级税务机关的派出机构
『正确答案』ABDE
『答案解析』县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。
13.下列关于税收执法特征的说法,正确的有( )。
A.具有单方面的意志性
B.具有被动性
C.具有裁量性
D.是具体行政行为
E.是无责行政行为
『正确答案』ACD
『答案解析』税收执法的特征包括:
具有单方意志性和法律强制力;
是具体行政行为;
具有裁量性;
具有主动性;
具有效力先定性;
是有责行政行为。
14.从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括( )。
A.3% B.4% C.6% D.11% E.15%
『正确答案』CD
『答案解析』提供交通运输业服务,税率为11%;
提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%。
15.下列关于营业税计税依据的说法,正确的有()。
A.采取预收款方式提供建筑业劳务,营业税计税依据为收到的预收款
B.学校从事技术开发业务,营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额
C.从事餐饮中介服务,营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
D.从事建筑劳务(不含装饰劳务),营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款,不包括建设方提供的设备价款
『正确答案』AD
『答案解析』学校从事技术开发业务,免征营业税。
服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费,不包括其代委托方转付的就餐费用。
16.下列关于城市维护建设税减免税的说法,正确的有( )。
A.进口货物缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税
B.出口货物退还增值税,同时退还城市维护建设税
C.下岗失业人员从事餐饮服务业的,自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的,自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
『正确答案』AC
『答案解析』城建税进口不征,出口不退。
新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内免征城建税;
对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征城建税。
17.根据车辆购置税规定,下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )。
A.大客车 B.公共汽车
C.三轮农用运输车 D.残疾人摩托车 E.设有固定装置的非运输车辆『正确答案』ABD
『答案解析』三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
18.我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有( )。
A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
『答案解析』我国现行税收制度中,采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。
19.根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有( )。
A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务
B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务
C.境内单位提供的垃圾处置劳务
D.甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务
E.单位将不动产无偿赠送给希望小学
『正确答案』ABC
『答案解析』对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入,免征营业税;
对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业、仓储业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税;
单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。
20.下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有( )
A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售,免征营业税
B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税
C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入,免征营业税
D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入,免征营业税
E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入,暂免征营业税
『正确答案』CDE
『答案解析』个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;
将购买超过5年的普通住房对外销售的,免征营业税。
单位将不动产无偿赠送,没有免税的优惠。
21下列资源,属于资源税征税范围的有(www.TopS)。
A.天然原木,不包括加工的板材
B.天然原油,不包括人造石油
C.固体盐,包括井矿盐
D.铁矿石、原矿,包括伴生的钒钛磁铁矿石
E.天然气,包括煤矿生产的天然气[答案]:
B,C,D
[解析]:
资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类,具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭和其他非金属矿原矿共七个税目。
而煤矿生产的天然气和煤层瓦斯不征资源税。
22.根据现行营业税政策,应计入建筑业计税营业额的有( )。
A.建设单位提供的设备价款
B.向建设单位取得的材料差价款
C.从建设单位收取的施工机构迁移费
D.从建设单位取得的提前竣工奖
E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
『正确答案』BCDE
『答案解析』选项A,纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供设备的价款。
23.下列各项中,属于营业税应税行为的有( )。
A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租
B.美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图
D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导
E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用
『正确答案』BCD
『答案解析』营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中国境内发生的。
24.营业税的纳税期限由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、1个月或者1个季度,下列纳税人哪些是按季申报的。
A.银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.信用社E.股份有限公司
『正确答案』ABCD
25.下列业务应征收金融保险业营业税的有( )。
A.融资租赁
B.金融机构的金融商品转让
C.个人的金融商品转让
D.邮政储蓄
E.出口信用担保业务
『正确答案』AB
『答案解析』选项D,按邮电通信业征收营业税;
选项C、E均是免征营业税的项目。
26.在营业税中,以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括()。
A.贷款业务
B.融资租赁业务
C.金融商品转让业务
D.抵押贷款业务
E.金融经纪业务『正确答案』BC
27.下列各项收入免征或不征收营业税的有( )。
A.金融机构的出纳长款收入
B.人民银行对企业贷款的利息收入
C.人民银行对金融机构的利息收入
D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入
E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入
『正确答案』ACE
『答案解析』人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款取得的利息收入,需要缴纳营业税。
28.依据营业税的有关规定,不属于“文化体育业”征税范围的有( )。
A.有线电视台收取的“初装费”
B.广告播映
C.出租文化场所
D.广播电视有线数字付费频道业务
E.科技讲座
『正确解析』经营游览场所属于文化业征税范围;
经营音乐茶座属于娱乐业征税范围;
航空勘探属于建筑业征税范围。
29.下列关于营业税纳税地点的说法,正确的有( )。
A.单位出租设备,纳税地点为设备使用地
B.单位在境内提供建筑业劳务,纳税地点为劳务发生地
C.境内电信单位提供电信业务,纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务,纳税
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