3经济要素.ppt
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第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素学习要点:
投资的概念、分类、构成及其估算;各种成本的概念;成本估算技术;利润及税金。
建设项目现金流的构成?
基本经济要素:
投资成本税金营业收入利润第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素3.1投资投资
(一)投资的概念投资就是为了获得未来期望收益而预先垫付的资本。
投资是维持建设项目存在的基础。
在项目的存续期间,资本一直存在于项目中。
项目终结时,被投资者回收。
投资是被项目占用的资源。
第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素投资的现金流量特征表现投资的现金流量特征表现投资投资残值残值回收回收012n投资反映了项目对生产力要素的占用。
(二)投资的分类
(二)投资的分类1.直接投资和间接投资直接投资:
用于经营性资产建设项目的投资,以期通过投资人对资产运营管理而获利。
间接投资:
又称证券投资。
2.短期投资和长期投资短期投资:
能够随时变现、持有时间不超过一年的投资。
主要指对现金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。
长期投资:
不可能或不准备在一年内变现的投资,主要指对固定资产和无形资产的投资,也包括股权、债券投资和其他投资。
3.初创投资和后续投资初创投资:
建立新企业时所进行的各种投资。
后续投资:
为巩固和发展企业再生产所进行的各种投资。
3.1投资投资第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素(三)建设项目的投资构成(三)建设项目的投资构成3.1投资投资第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素建建设设项项目目总总投投资资建设投资建设投资建设期利息建设期利息流动资金流动资金工程费用工程费用其他费用其他费用预备费用预备费用建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费固定资产投资流动资产投资建设项目资产的形成建设项目资产的形成建建设设项项目目总总投投资资建设投资建设投资建设期利息建设期利息流动资金流动资金工程费用工程费用预备费用预备费用其他费用其他费用固定资产固定资产其它资产其它资产流动资产流动资产无形资产无形资产固定资产现金流特征表现固定资固定资产投资产投资固定资产固定资产残值回收残值回收012n固定资产价值在项目存续期间的变化,有如下基本等式:
固定资产原值=固定资产净值+固定资产折旧流动资金现金流特征表现流动资金流动资金投资投资流动资金回流动资金回收收012n流动资金在生产经营期间被项目长期占用,在项目终了时被全额回收。
(四)投资估算(四)投资估算固定资产投资估算1.扩大指标估算法扩大指标估算法
(1)单位生产能力投资估算法I2=X2(I1/X1)
(2)生产能力指数估算法I2=I1(X2/X1)n(3)比例估算法I=(1/K)Qipi2.概算指标估算法(国内一般项目)概算指标估算法(国内一般项目)3.1投资投资第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素流动资金估算流动资金估算1.扩大指标估算法
(1)按产值(或销售收入)资金率估算
(2)按经营成本(或总成本)资金率估算(3)按固定资产价值资金率估算(4)按单位产量资金率估算2.分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债
(1)周转次数
(2)流动资产(存货、应收账款、预付账款、现金)估算(3)流动负债(应付账款、预收账款)估算(四)投资估算(四)投资估算3.1投资投资第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素建设期利息估算建设期利息估算在确定投资计划和资金筹措方案基础上进行。
为简化计算,通常假定借款均发生在年中,借款当年按半年计息。
即,某年应计利息为某年应计利息=(年初借款资金累计+当年借款/2)借款年利率注意:
建设期利息即资本化利息,仅发生在建设期仅发生在建设期!
(四)投资估算(四)投资估算3.1投资投资第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素解:
第一年解:
第一年20020014%14%2=142=14万元万元第二年第二年2142141414+300+30014142260.9660.96万元万元第三年第三年574.96574.9614%14%35035014%14%2=104.992=104.99万元万元第四年第四年1029.951029.9514%14%40040014%14%2=172.192=172.19万元万元建设期利息建设期利息=14=1460.9660.96104.99104.99172.19=352.14172.19=352.14万元万元年年第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年合计合计投投资资(万元)(万元)2003003504001250【例题例题】某建设项目根据施工组织设计逐年投资安排为某建设项目根据施工组织设计逐年投资安排为(年利率(年利率14):
):
建设期利息估算建设期利息估算
(一)成本的概念
(一)成本的概念成本是为了获得未来收益而付出的代价。
是指以货币形式表现的消耗在产品(服务)中的物化劳动价值和活劳动价值之和。
成本是使产品(服务)得以实现而消耗的生产力要素。
所以成本必须在商品销售中得到补偿,得以维持再生产过程。
3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素成本的现金流特征表现成本反映了项目对劳动的消耗。
成本成本012n
(二)成本的分类
(二)成本的分类n要素成本分:
要素成本分:
1.外购原材料2.外购燃料、动力3.工资及福利4.折旧及摊销5.修理费6.财务费用7.其他费用3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素折旧与摊销折旧与摊销折旧(摊销)是固定(其他)资产价值磨损的补偿金。
将固定(其他)资产因磨损而失去的价值逐渐转移到产品成本中去,而后再从产品销售收入中回收的财务处理方法。
这种通过计入产品成本而回收的资产的转移价值称为折旧费。
折旧的计算方法:
线性折旧法线性折旧法
(1)平均年限法D=K0*RR=(1fs)/T其中:
D年折旧额,K0原值,R折旧率,fs净残值率,T折旧年限。
案例某设备原值120万元,折旧年限20年。
预计净残值为4.8万元,试计算该设备年、月折旧额。
R=(1fs)/T=(1-4.8/120)/20D=K0*R=120*(1-4.8/120)/20n经营成本经营成本是工程经济分析中的特定概念。
经营成本是现金流概念下的成本,所以,非现金支出的项目不包含在经营成本中。
经营成本=总成本折旧、摊销费财务费用
(二)成本的分类
(二)成本的分类3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素或,经营成本=外购原材料、燃料、动力费+工资及福利费+修理费+其他费用案例某项目使用某项目使用1000万元建设投资(含其他资产万元建设投资(含其他资产200万元)进行建设万元)进行建设.其中,借款其中,借款300万元。
万元。
借款利率为借款利率为8%。
利息照付,本金从第三年开。
利息照付,本金从第三年开始还,始还,3年内等额偿还。
固定资产净残值率年内等额偿还。
固定资产净残值率2%,其他资产无残值,均,其他资产无残值,均5年内线性折旧和年内线性折旧和摊销。
求年总成本。
摊销。
求年总成本。
年年份份1234567建设投资建设投资800200其中其中:
贷款贷款300经营成本经营成本100140140140140案例解析经营成本=总成本折旧、摊销费财务费用总成本=经营成本+折旧、摊销费+财务费用折旧、摊销费:
原值、年限、方法原值:
建设投资+建设期利息财务费用:
本金、利率、还款方式0123457建设期运营期第1年利息:
300*8%=24第2年利息:
300*8%=24第3年利息:
300*8%=24第4年利息:
200*8%=16第5年利息:
100*8%=8固定资产原值=固定资产投资+建设期利息=(1000-200)+24+24=848其他资产原值=其他资产投资=200固定资产残值=848*2%=17固定资产年折旧额=(原值-残值)/年限=(848-17)/55其他资产摊销=原值/年限=200/55年年份份1234567经营成本经营成本100140140140140折折旧旧166166166166166摊摊销销4040404040财务费用财务费用总总成成本本24168330322314306306n变动成本与固定成本变动成本指其大小与工作量成正比例变化的成本要素。
固定成本指其大小与工作量无关的成本要素。
变动成本和固定成本是客观存在的成本性态。
它们对生产经营状况的影响是不同的。
固定成本与产品或服务的生产经营规模无关,是项目或企业必须承担的最低代价。
只有通过营销活动将项目的全部固定成本都补偿完毕后,项目的经营活动才开始进入可盈利状态。
变动成本与产品或服务的生产经营规模密切相关,其大小是确定营销价格的基本依据。
只有营销价格能够补偿变动成本时,项目或企业才具有可盈利性。
综上所述,固定成本通过分担其总量的生产经营规模,变动成本通过其具有的价格补偿能力,使项目具有盈利能力。
(二)成本的分类
(二)成本的分类3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素n沉没成本沉没成本是发生在决策之前,与决策问题无关的费用。
沉没成本一笔“已然”状态的支出,因而对目前决策不构成影响。
所以进行方案优选时,对沉没成本不予考虑。
(二)成本的分类
(二)成本的分类3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素n机会成本又称择一成本,择机代价。
是指在经济决策过程中,因选择某一方案而放弃其余方案所付出的代价或丧失的潜在利益。
机会成本的概念确立在资源稀缺性基本原理的框架下。
任何一个投放机会的选定必然意味着其他所有机会即被放弃,并因而放弃与之相伴的潜在收益。
那么在该选定机会上的所付出的代价,即机会成本,就是诸多其他投资机会中可能收益的最大值最佳替代用途价值。
(二)成本的分类
(二)成本的分类3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素n生产成本与期间费用生产成本:
为生产产品或提供服务而发生的各项直接支出。
期间费用:
包括管理费用+营业费用+财务费用
(二)成本的分类二)成本的分类3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素1.生产要素法总成本费用=外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+固定资产折旧+无形和其他资产摊销+修理费+利息支出+其他费用2.生产成本加期间费用估算法总成本费用=生产成本+期间费用生产成本=直接材料+直接燃料、动力+直接工资+其他直接费+制造费用期间费用=管理费用+营业费用+财务费用成本估算中,应注意价格体系的选择,价格体系和价格时点应与营业收入估算所选定的一致。
(三)成本的估算(三)成本的估算3.2成本成本第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素
(一)概念:
税收是国家为了实现其职能,凭借政治权利参与国民收入分配和再分配,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种形式。
1.强制性。
2.无偿性。
3.固定性。
3.3税收及税金税收及税金第三章第三章工程经济分析的基本经济要素工程经济分析的基本经济要素1、关税关税是以进出口的应税货物为纳税对象的税种,在应税货物进口、出口或过境环节征收。
目前我国主要征收进口环节关税,对大多数货物出口免征关税。
按计税标准不同,关税可分为从价关税、从量关税、复合关税和滑动关税。
从价关税,即以货物的价格作为计税依据而计算征收的关税。
我国对进口商品基本上都实行从价税。
3.3税收及税金税收及税金
(二)建设项目评价的主要税种
(二)建设项目评价的主要税
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- 经济 要素