土地增值税清算表格系统Word下载.docx
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、与转让房地产有关的税金417
18营业税其城市维护建设税19中教育费附加20
扣除数、财政部规定的加计520%21
三、增值额22
%)四、增值额与扣除项目金额之比(23
)五、适用税率(%24
)%六、速算扣除系数(25
七、应缴土地增值税税款26
八、免缴土地增值税税款27
九、已缴土地增值税税款28
十、项目清算应补(退)土地增值税29税额
十一、项目单位建筑面积成本费用30
填表说明:
1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的,只填写本表,不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除,填入本表第13行,则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行:
项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2
土地增值税清算税款鉴证明细表一:
普通住宅
年月日金额
单位:
元、平方米
计算机代码纳税人名称
项目地项目名称址
项目所在土地级该级别普通住宅单价上项目容积率限别
户均建筑面住宅总建筑面平均单价楼号总套数总售价
积积
已售面清算的普通住宅面普通住宅应分配成本比
%
积积例
行次项目审核数
二、扣除项目金额合计2
1.取得土地使用权所支付的金额3
房地产开发成本2.4
土地征用及拆迁补偿费5
前期工程费6
建筑安装工程费7其基础设施费8中公共配套设施费9
开发间接费用10
按核定标准扣除的四项成本数11
3、房地产开发费用12
其利息支出13
中其他房地产开发费用14
4、与转让房地产有关的税金15
16营业税其17城市维护建设税中
教育费附加18
扣除数、财政部规定的加计20%519
三、增值额20
)%四、增值额与扣除项目金额之比(21
)五、适用税率(%22
)%六、速算扣除系数(23
七、应缴土地增值税税款24
八、免缴土地增值税税款25
九、已缴土地增值税税款26
十、项目清算应补(退)土地增值税
27
税额填表说明:
1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数;
清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积
3、“楼号”按单栋号填写,所需行次不够的,可自行增加。
附表3
土地增值税清算税款鉴证明细表二:
其他商品房
项目地项目名称址
其他商
品房应清算的其他已售面积%
分配成商品房面积
本比例
项目审核数行次
、房地产开发费用312
利息支出其13
其他房地产开发费用中14
、与转让房地产有关的税金415
营业税16其城市维护建设税17中教育费附加18
5、财政部规定的加计20%扣除数19
四、增值额与扣除项目金额之比(%)21
七、应缴土地增值税税款24
八、免缴土地增值税税款25
九、已缴土地增值税税款26
十、项目清算应补(退)土地增值税
27税额填表说明:
1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数;
清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积
附表4
房地产转让收入鉴证表
取得收入起止日期:
月年日至年月日
金额单位:
计算机纳税人名称代码
开发商品房收入类别其他商品房其他项目合计普通住房
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
取得其他收益金额
合计
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目,收入数填入其他项目栏中。
附表5
清算中面积审核调整明细表单位:
平方米计算机纳税人名称代码项目地项目名称址行面积数据来源备注项目次一、总建筑面积1=2+612=3+4+5二、可售面积23已售面积其4已自用面积中未售(用)面积56=7+8三、不可售面积6允许扣除的公共7配套设施面积其中8其他面积四、清算成本分摊比--------%99=3/1例
五、本期清算面积--------1010=3+7*9
、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
1
、数据来源是指获取面积数据依据的资料,如政府主管部门文件、权属证书、2规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
3
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地,则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算,公式为:
清算成本分摊比例
=本期清算面积/总建筑面积
附表6
扣除项目汇总表
金
额单位:
纳税人名计算机
清算成本本次扣除本次未扣项目有效凭证金额
除金额分摊比例金额1.取得土地使用权所支付的金额
2.房地产开发成本
土地征用及拆迁补偿费前期工程费
建筑安装工程费其
中基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
按四项成本核定数扣除
3.房地产开发费用其
利息支出中其他房地产开发费用4.与转让房地产有关的税金其
营业税
中
城市维护建设税
教育费附加
5.财政部规定的加计20%扣除数
附表7
取得土地使用权所支付的金额鉴证表
元
本次未扣清算成本本次扣除金额项目有效凭证金额除金额分摊比例
支付的土地出让金
支付地价款金额
交纳的有关税费
其中:
附表8
土地征用及拆迁补偿费鉴证表
元计算机
纳税人名称
代码项目地
项目名称
址
本次未
有效凭证清算成本本次扣除金
扣除金项目名称
金额分摊比例额
额
土地征用费用
耕地占用税
劳动力安置费
安置动迁用房支
出
拆迁补偿款
前期工程费鉴证表9附表计算机纳税人名称代码项目地项目名称址本次未扣清算成本分摊项目名称本次扣除金额有效凭证金额除金额比例
规划费用
设计费用
项目可行性研究费用
水文费用
地质费用
勘探费用
测绘费用
七通一平支出
附表10
建筑安装工程费鉴证表
计算机纳税人名称代码
本次未扣除清算成本分摊本次扣除金额有效凭证金额项目名称金额比例
建筑工程费用
安装工程费用
支付给承包方费用
其他建筑安装工程费用
其中
附表11
基础设施费鉴证表
金额单位:
元
计算机代纳税人名称码
项目名称项目地址
本次未清算成本扣除金项目有效凭证金额本次扣除金额
分摊比例额
开发小区内道路
供水工程支出
供电工程支出
供气工程支出
排污工程支出
排洪工程支出
通讯工程支出
照明工程支出
环卫工程支出
绿化费用
其他设施工程发生的支出
附表12
开发间接费用鉴证表
清算成本分摊本次未扣本次扣除金额项目有效凭证金额除金额比例
管理人员工资
职工福利费
折旧费
修理费
办公费
水电费
劳动保护费
周转房摊销费
其他发生的间接费用
附表13
公共配套设施费鉴证表
项目地址项目名称
本次未扣除清算成本有效凭证金额项目名称本次扣除金额
金额分摊比例
物业管理用房费用
变电站费用
热力站费用
水厂费用
居委会用房费用
派出所用房费用
幼儿园用房费用
学校用房费用
托儿所用房费用
公共厕所费用
自行车棚用房费用
邮电通讯用房费用
其他非营业性公共设施费用
其中:
附表14
利息支出鉴证表
银行允许列清算成本次本次未借款借款借款金融机构名列支金本分摊利率列支同期支利息金额时间称期限额金额比例金额利率
附表15
与转让房地产有关的税金鉴证表
金额单位:
纳税人名称计算机代码
目普通商品房行次其他商品房其他项目合计项
1营业税
城市维护建设税2
教育费附加3
4
5
1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目,缴纳税款数填入其他项目栏中。
附表16
土地增值税缴款情况汇总表
税款入库日缴款书号码次金额行期
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