中级会计师中级经济法真题及答案解析Word文件下载.docx
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根据规定,权+与债务人对主合同履行期限做了变动,未经保证人书面同意的,保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。
另外,未约定保证期间的,保证期间为6个月。
4.甲公司300万元货款。
后甲公司将部分忧良资产分离出去另成立丙公司,甲、丙公司在分议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3:
7的比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。
债务到期后,乙公司要求甲公司潛偿300万元,遭到拒绝。
根据合同法f制度的规定,下列关于该笔债务如何清偿的表述中,正确的是()。
A.乙公司只能向甲公司主张清偿
B.乙公司只能向丙公司主张漼偿
C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司漼偿
【答案解祈】本题考查责任承担间题。
根据规定,公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
本题中甲与丙知乙,所以该协议不成立。
(教材PP83)
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
【答案解析】【解祈JAS于不征税收入,致材P393,邱选项居于免税收入
6.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的是()。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【参考答案】A。
【答案解析】选项BCD均属于免税收入。
7.某服菠厂为增值税年2月,销售服裝开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具含税销售额120万元;
将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万无_#減税销售价为30万元?
根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税纟_税@为^万元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
【解析】销项税额=(200+120)/(1+17)X17%=46.5万元。
8.某家电销售企业为增值税一般纳税人,2015年6月销售H空调80台,每台含税价款2925元,采取以旧换新方式销售同型号空调2台,每台旧空调作价取款项2340元。
根据增值税法律制度的规定,该企业当月上述业务增值税销项税额为()元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49726
【参考答案】B。
9.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。
A.减按2%征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减率征收
D.按6%的征收率减半征收
【答案解祈】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。
10.某广告公司为增值税一般纳税人。
2015年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费;
支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应激纳增值税()万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
【参考答案】C。
【答案解析】应纳增值税=当期销项税额_当期进项税额=【530+5.3/(146%)】X6%_17=15.1(万元)。
奖励费尾于向购买方收取的价外费用,应并入销售额缴纳增值税(P335)。
营改增应纳增值税的计箄在教材P364.
11.2015年5月6日,甲公司于乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。
2015年5月20日,甲公司发出产品i20件,6月25日发出产品80件。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲日期及金额的表述中,正确的是()。
A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
C.2015年5月20日应确认销售收入12万元
D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
【参考答案】C.
【答案解析】销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.
12.甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。
乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。
根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
【参考答案】D。
【答案解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额,因此股权转让所得=500-200=300。
13.2014年3月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同,约定自2014年7月1日至12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。
合同签订后,乙企业为履行合同做了相关准备工作。
5月,甲科研所通知乙企业,因负责该项目的技术人员辞职,不能履行合同,根据合同法律制度的规定,下列关于乙企业权利的表述中,正确的是()。
A.乙企业有权解除合同,并要求甲科研所赔偿损失
B.乙企业有权主张合同无效并要求甲科研所承担缔约过失责任
C.乙企业有权撤销合同,并要求甲科研所承担缔约过失责任
D.乙企业至他日方有权要求甲科研所承担违约责任
【答案解析】【解祈】本题考梭合同的生效与解除及缔约过失责任合同,根据《合同法》第44条“依法成立的合同,自成立时生效。
法律、行政法规规定应当办理批准《合同法》第94条“有下列情形之一的,当事人可以解除合同:
(一)因不可抗力致使不能实现合同目的;
(二)在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务;
(三)当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仿未履行;
(四)当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的;
(五)法律规定的其他愔形。
”第107条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者略偿损失等违约责&
本题中,甲乙合同已于3月份生效,乙于5月通知不能履行合同,当事人可以解除合同,并构成违约。
14.某超市2013年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出29万元,2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元,根据企业所得税法律制度规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
【答案解析】2013年准予扣除的职工教育经费限额=1000X2.5%=25(万元),2013年只能扣除25万元,4万元结转到以后年度扣除,2014年准予扣除的职工教育经费限额=1200x2.5%=30万元。
15.某制造企业20l4f$胃销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务f根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计箄当年应纳税所得额时,待费为()万元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
16.下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
A.自行建造的固定资产,以竣工结箄前发生的支出为计g基k
B.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础
D.通过投资取得的固定资产^以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
【解析】自行建造的固定资产,以竣工结箄前发生的支出为计税基础;
盘盈的固定资产,以同类ji陡:
资>
产的重置完全价值为计税基础;
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
17.根据专利法律制度的规定,下列各项中,不授予专利权的是()
A.药品的生产方法
B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计
18.甲公司2014年取得一项产品研发专利,乙丙丁戊四公司许可实施其专利,根据专利法律制度的规定,下列行为属于侵犯甲公司专利权的是()。
A.乙公司购买了该专利产品,经研究产品的原理后批量仿造该产品进行销售
B.丙公司在甲公司申请专利钱已经制造了相同的产品,并且在原有范围内继续制造
C.丁公司为科学实验而使用该专利产品
D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
【答案解祈】在先使用、为科研和实验的使用、强制许可均不尾于侵犯专利的行为。
19.根据政府采购法律制度的规定,采用招标方式进行政府采购的,自招标文件开始发出之日起至投榇乂提交投标文件截止之日止,不得少于一定期问,该期间为()。
A.20日
B.15日
C.10日
D.7日
【答案解祈】根据规定,采用招标方式进行政府采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少予20天。
20.在当事人没有约定的情况下,下列行为可由他人代理完成的是()
A.订立遗嘱
B.登记结婚
C.租赁房屋
D.收养子女
21.根据仲裁法律制度的规定,当事人提出证据证明应依法撤销情形的,可以在收到决书之日起,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请敵销裁决,该期间为()
A.10日
C.6个月
D.2年
22.根据民事诉讼法律制度的规定,下列当事人申请再审的情形中,人民法院可以受理的是()。
A.再审申请被驳回后再决提出申请的
B.对再审判块提出I
C.提出申请的
D.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的
【参考答案】D
【答案解祈】本题考梭再审程序。
当事人申请再审,有下列情形之一的,人民法院不予受理:
(1)再审申请被驳回后再次提出申请的;
(2)对再审判决、裁定提出申请的;
(3)在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。
23.下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中,不符合民事诉讼法律制度规定的是()。
A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B.人民法院可以电话传唤双方当事人
C.审理案例时由审判员独任审判
D.已经按照普通程序审理的案件在开庭后可以转为建议程序审理
【答案解析】本题考核简易程序。
已经按照普通程序审理的案件,在开庭后不得转为简易程序审理。
24.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.以商誉作价出资
B.以劳务作价出资
C.以特许经营权作价出资
D.以土地使用权作价出资
【答案解祈】本题考查有限责任公司的出资。
股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权用弁可以依法转让的非货币财产作价出资;
但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
25.根据公司法律制度的规定,有限责任公司的成立日期为()。
A.公司登记机关受理设立申请之日
B.公司企业法人营业执照签发之日
C.公司企业法人营业执照领耳
D.公司股东缴足出资之日
【参考答案】B.
26.下列关于一人有限责任公司的表述中,不符合公司法律制度规定的是().
A.股东只能是一个自然人
B.—个自然人只能人有限责任公司
C.财务亏阿基报告应当经亏阿基事务所审计
D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的’应当对公司偾务承担连带责任
27.甲有限责任公司董张某拟自营与所任职公司同类的业务。
根据公司法律制度的规定,张某自营该类业务须满足的条件为()。
A.经股东会同意
B.经董事会同意
C.经监事会同意
D.经总经理同意
【答案解祈】董监高不得有的行为之一:
未经股东会或者股东大会同意,利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会,自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。
因此正确答案为A.
28.根据公司法律制度的规定,下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中,正确的是()
A.自公司成立之日起1年内不得转让
B.自公司成立之日起2年内不得转让
C.自公司成立之日起3年内不得转让
D.自公司成立之日起5年内不得转让
30.根据合伙企业法律制度的规定,有限合伙人退伙后,以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。
该特定财产是()。
A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
B.该合伙人入伙时认缴的出资
C.该合伙人入伙时缴纳的出资
D.该合伙人的全部财产
【答案解祈】本题考查有限合伙人的退伙。
《合伙企业法》规定,有限基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
、多项选择题
1、根据证律制度的规定,下列尾于证券公开发行情形的有()
A.向不特定对象发行证券的
B.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D.采取电视广告方式发行证券的
【参考答案】ABD。
【答案解祈】本题考梭证券的公开发行。
有下列情形之一的,为公开发行:
(1)向不特定对象发行证券的;
(2)向特定对象发行证f累计超过200人的;
(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。
非公开发行证券,不得釆用;
公开劝诱和变相公开方式。
2.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资险识别和承担能力,能够自行承担公司偾券的投资风险,并符合一定该资质条件的有()。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
【参考答案】ACD。
【答案解析】本题考核公司债券的发行,合格投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,知悉并自行承担公司债券的投资风险,并符合下列资质条件:
(1)经有关金融监管部□批准设立的金融机构,包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保f信托公司等,以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;
投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及蘗期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基协#备案私募基金;
(3)净资产不低于人民币一千万元的企事业单位法人、合伙企业;
合格境外机构投资者(0FII)、人民币合格境外机构投资者(即FII);
(5)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;
(6)名下金融资产不低于人民币三百万的个人投资者
3.根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要寨实,未履行如实告知义务
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合定g时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
【参考答案】ABC
【解析】本题考梭保险合同的解除。
选项A:
投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务,足以影响保险人決牵是否同意承保或者提高保险费率的,保险人有权解除合同。
选项B:
未发生保险事故,受益人谎称发生了保险事故,向保险人提出略偿或者给付保险金请求的,保险人有枚解除合同,并不退还保险费。
选项C:
在合同有效期内,保险标的的危险程度显著未按照合同约定及时通知保险人,保险人可以解除合同。
选项D不是保险合同的法定事由。
4.根据物嫌律制度的规定,债务人有杈处分的下列权利申,.可以抵押的有()
A.应收账款
B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
C.依法可以转让的股权
D.建设用地使用
【参考答案】BD。
5.根据物权法律制度的规定,以下列权利出质的,质权自交付权利凭证时设立的有()
A.基金份额
B.注册商标专用权
C.仓单
D.存款单
【参考答案】CD。
6.根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。
A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B.适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C.出口企业应将不同税率的货物分开核筲和申报,凡划分不凊的,
D.在征、退税率不一致的情况下,需要计箄免抵退税不免征和抵扣I税额,并将其从当期进项税额中转出
【参考答案】ABD
【答案解祈】选项C的正确表述是出口企业应将不同税率的货物分开核筲和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计箄退免税。
7.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用计税方法计税的有()。
A.仓储服务
B.港口码头服务
C.融资租赁服务
D.公共交通运输服务
【参考答案】AD
【答案解祈】营改增中规定了仓储和公共交通运输服务可以选择按简易办法征收。
8.下列行为中,应受到反垄断法律制度规制的有(
A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购丨生产的小轿车,否则不予安排财政资金
B.乙市质重技术监督检疫局对外地某商品进入本市专□设置了检验标准,本市经销
C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同,限定经销商对外销售轴承的最低价格
D.丁市某行业协会组织进口原材料的价格,以避免恶性竟争
【参考答案】ABC。
【答案解祈】本题考核垄断协议。
9.根据财政处罚法律制度的规定,下列各项中,尾于财政执法主体的财政执法权限的有()。
A.依程序暂停财政拨款
B.公告财政违法主体的财政违法行为
C.对财政违法主体采取强制执行措施
D.依法定程序査询被检査单位的银行存款
【答案解祈】本题考核财政执法权限。
财政执法主体没有权限对财政违法主体采取强制执行措施。
10.下列关于仲裁协议效力的表述中,符合仲裁法律制度规定的有()
A.仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除,不影响协议效力
B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力
C.当事人对仲裁协议的效力有异议的,只能请求人民法院裁定
D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的,仲裁协议无效
【答案解祈】本题考中费协议。
当蚩人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由人民法院法院裁定。
因此选项C表述不对。
11.根据公司法律制度的规定,有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
下列各项中,尾于该情形的有()。
A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼,董事会自收到请求之日起30日内未提起诉
C.东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼,监事会自收到请求之日起30日内未提起诉
讼
【参考答案】CD
【答案解祈】本题考梭股东代表诉讼。
董事、高级管理执公司职务时因违法给公司造成损失的,有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。
监事会、不设监事会的有限责任公司的监事,收到股东书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
12.根据公司法律制度的规定,上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议关事项与普通股股东分类表决。
该相关事项有()。
A.修改公司章程中与优先股相关的内容
B.—次减少公司注册资本达5%
C.変更公司形式
D.发行忧先股
【参考答案】ACD
【答案解祈】先股股东有权出席股东大
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