事业单位经济责任审计报告Word格式文档下载.docx
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xxx公司设立总经理1名,由董事会聘任或解聘,总经理对董事会负责。
总经理行使公司章程规定的职权。
4.任期内审计情况
200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计,均出具了标准无保留意见审计报告。
二、审计结果
(一)任期初和200x年x月x日财务状况情况
由于xxx同志在公司成立时上任,本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况,xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下:
1.任期初的资产、负债、净资产情况
xxx上任时点的资产总额为xx万元,包括:
xxx公司投入的货币资金xx万元;
xxx公司投入的商品xx万元(含税价),固定资产xx万元(净值);
无形资产使用权xx万元。
负债xx万元,为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。
净资产为xx万元,系各股东投资。
2.200x年x月xx日的资产总额xx万元,具体如下:
(1)流动资产xx万元,其中:
1)货币资金xx万元;
2)应收票据xx万元;
3)应收账款xx万元,主要有xxx有限公司xx万元,x
4)其他应收款xx万元,主要有xx公司xx万元;
5)预付账款xx万元,主要有预付xxx有限责任公司xx万元;
6)存货xxx万元;
(2)非流动资产xx万元,具体如下:
1)固定资产净值xx万元,主要有设备和一辆汽车,原值xxx万元,累计折旧xx万元;
2)无形资产xx万元,为商标使用权和财务软件摊余价值,分别x万元和xx万元。
3)递延所得税资产xx万元,为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。
3.任期末负债总额xx万元,具体如下:
(1)流动负债xx万元,主要包括:
1)短期借款xx万元,贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行,由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。
2)应付账款xx万元,主要有应付xx有限公司xx万元x;
3)预收账款xxx万元,主要有预收xx有限公司xx万元x;
4)应付职工薪酬xx万元,其中应付工资xx万元,应付福利费xx万元,工会经费xx万元,职工保险xx万元;
5)其他应付款xx万元,主要有应付公司xx业务经费xx万元等;
6)其他流动负债xx万元,系计提未付的水电费等。
(2)长期负债x万元,全部为长期借款,贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行,借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日,借款金额为xx万元,年利率为x%,分三期还本,该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。
4.任期末净资产为xx万元,具体为:
(1)实收资本xx万元,xx公司投入xx万元,xx公司投入xx万元;
(2)盈余公积xx万元,系200x年提取的法定盈余公积和公益金。
(3)未分配利润xx万元。
(二)任期末不良资产状况任期内无不良资产
(三)任期内各年度经营成果
任职期间xxx公司累计实现收入xx万元,利润总额xxx万元,净利润xxx万元。
任期内各年经营成果表:
项目
主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用
年度
财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润
2、任期内各年度主要财务指标及分析1)200x年至200x年x月主要财务指标
xxxx有限责任公司指标分析表
比率指标
1、偿债能力比率:
资产负债比率流动比率速动比率
2、资产运营比率:
存货周转率(次)应收账款周转率(次)总资产周转率(次)流动资产周转率(次)3、获利能力比率:
销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率
xx年(上任时点)
20xx年
(折合全年)
注:
200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。
2)主要财务指标分析
①从偿债能力比率分析,xxx公司的资产负债率逐年增高,而流动比率和速动比率却逐年下降,企业偿债能力逐年减弱。
主要原因:
企业的资产总额在逐年增加,而企业的积累较小,主要靠增加负债来增加资产。
②从资产管理比率分析,存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降,其主要原因同①。
③从获利能力比率分析,公司的综合销售毛利率虽然不是太低,但逐年下降,表明经营不是很稳定,尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。
3)现金流量情况分析
任期内现金及等价物增加额为xxx万元,其中:
经经营活动产生的现金流量净额xxx万元;
投资活动产生的现金流量净额xx万元,主要是购建固定资产;
筹资活动产生的现金流量净额xx万元,主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。
从上述现金流量结构中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。
(四)上交各项税费情况
任期内实现各项税费xxx万元,上交各项税费xxx万元,从税种分析增值税和所得税所占比重较高,任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%,上交的税费是企业净利润的xx倍,任期内税费具体情况见下表:
税种已交增值税城建税印花税个人所得税企业所得税教育费附加
合计
任期内实现数
任期内上交数
期末余额
(五)资本保值增值指标
任期初净资产为xxx万元,任期末为xx万元,资本保值增值率为xxx%,实现了资本保值增值目标。
(六)任期内完成企业经营业绩情况
由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标,故对此项不便进行评价。
(七)任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况
xx公司自成立以来未建立内部控制制度,公司一直参照xx公司的相关制度执行。
(八)任期内重大经营决策及其经济效益情况任期内无重大经营决策。
(九)职工收入方面
200x年度公司在职职工实际人均月收入(含工资、奖金和各项福利)为xxx元,200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元,200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元,200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元,200x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元,总体呈现上升趋势。
年均人数
人均年工资
人均月工资
(十)领导干部廉洁自律规定的执行情况
在审计过程中,我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的情况。
三、审计中发现的问题及建议
(一)xxx公司未执行新的企业会计准则
xx公司200x年度和200x年度会计报表附注均表述于200x年x月x日起执行财政部于200x年x月xx日颁布的《企业会计准则》,而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。
审计建议:
xxx公司按新准则进行会计核算。
(二)对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算
xxx公司既从xx公司采购货物,也对其销售商品,同时双方有频繁的资金往来,公司未区别核算,尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算,均从应付账款一个业务往来户内进行核算,不能对资金成本进行计付和收取。
双方对资金占用费进行约定,xx公司将与xx公司的资金往来进行专户核算。
(三)xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估根据xx公司与xx公司的投资协议,xxx公司以实物资产投资,但应进行评估,而实际上未进行评估。
另外,xx公司以商标使用权作价xx万元投资,也未按规定进行评估,未按《商标法》的规定签订许可协议。
xx公司与xx公司补签商标许可协议并按规定进行备案。
(四)xxx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖xx公司:
1.人员方面
xxx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xxx公司派出,且大部分人员在两边兼职;
2.资金方面
xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来,双方相互调剂余缺,如200x年和200x年xx公司从对方借款分别为xx万元和xxx万元,还款xx万元和xx万元;
xx公司借款xx万元由xx公司提供抵押担保。
3.xx公司没有独立的办公场所和生产场所以及生产设备,绝大部分是租赁xx公司的资产。
4.采购方面
xx公司的原材料大部分从xx公司购入,具体采购情况如下表:
公司购入
全年购进货物
比例
5.销售方面
xx公司没有专门的销售网络,产品销售主要依赖xx公司,大部分产品销售给对方,xx公司没有自已的品牌,生产的产品以xxx公司的x”牌进行销售。
任期内销货给xx公司的具体情况如下表:
销给xx公司
全年销售额
xxx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核,确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标,与管理层薪酬挂钩。
四、审计评价
xxx任职期间基本上实现了资本保值增值;
有较强的敬业精神和管理能力,任职期间,公司经营状况有所改善;
xxxx作风较民主,用人注重德才兼备,在群众中有一定威信。
北京xxxxx会计师事务所中国注册会计师:
有限责任公司
中国xx中国注册会计师:
200x年x月xx日
五、附件
1、200x年x月x和200x年x月x日资产负债表
2、200x年x月至200x年x月利润表
事业单位经济责任审计报告范文 关于***镇原党委书记(镇长)***同志任职期间经济责任履行情况的审计报告(征求意见稿)
市审计局:
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、中办国办《关于县级以下党政领导干部任职经济责任审计暂行规定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府关于对领导干部实行任职经济责任审计加强监督管理的试行意见》和市委组织部滕组干审字第**号通知,我们审计组对***镇原党委书记(镇长)***同志任职期间经济责任履行情况进行了审计,并延伸审计了其所属***、***(单位名称)。
现将审计情况报告如下:
一、被审计单位基本情况
***镇共辖**个行政村,耕地面积****亩,全镇总人口****人;
设有党政办公室、农业办公室、经济发展办公室、社会事务办公室、计划生育办公室等*个办公室,另设计划生育服务站、村镇建设服务站、审计统计服务站等*个事业单位;
全镇财政供养人数***人(含***名离退休人员)。
截止****年**月底,镇财政报表(合并后)反映资产总额****万元、负债总额****万元、净资产总额***万元。
*****年*至****年*月财政总收入****万元、总支出****万元,结余***万元。
***同志自****年*月任***镇党委书记(镇长)职务至****年**月,任期*年*个月。
二、实施审计情况
审计组自****年*月*日至**日对***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间的经济责任履行情况进行了报送审计。
审计时限为****年*月至****年*月。
本次审计以该镇财政会计报表、账簿、凭证为基础,对****同志任职期间的财政预算收支的真实性、财政财务支出的合法性、国有资产的保值增值情况以及经济责任履行情况实施了审计。
我们利用了*局对该镇****年的检查结果报告(滕**字*号),重点审计了****年*月至*月的财政财务收支情况。
被审计单位及***同志对所提供的与审计相关的会计资料以及其他证明材料作出了书面承诺,对其真实性和完整性负责。
我们按照审计实施方案确定的范围和内容,实施了在当时情况下认为有必要采取的审计程序和方法,在被审计单位进行了审前公示、与有关人员座谈,对货币资金和固定资产进行了盘点核对。
审计结果是:
(一)财政收支情况
该镇账面反映任期内收入总额***元,审计认定总收入***元,其中:
一般预算收入***元、补助收入***元。
镇有资金收入**元.审计调增(减)收入**元。
支出总额为***元,审计认定为***元,其中:
一般预算支出**元、上解支出***元。
真有资金支出**元。
审计调增(减)支出**元。
(二)资产负债情况
截止****年**月底,该镇账面(合并后)反映资产总额为**元,审计认定为**元,其中:
现金**元、国库存款**元、银行存款**元、暂付款**元、财政周转金放款**元、固定资产**元。
审计调增(减)元。
账面(合并后)反映负债总额为**元,审计认定为**元,其中:
暂存款**元、与上级往来**元、借入财政周转金**元。
暂存款**元。
该镇提供证明,***同志在离任时所配备的办公物品全部进行了移交。
(三)社会保险费缴纳情况
***同志任职期间的社会保险费均已按期缴纳,无拖欠。
(四)工资发放情况
该镇执行国家现行工资标准,按时发放,无拖欠。
(五)重大经济决策和投资情况
1、***同志任职期间,利用镇财政资金**万元,自筹资金**万元,向上级争取专项资金**万元。
投资兴建了***工程和***项目。
2、关于招商引资工作,成立了以***同志为组长的招商引资领导小组,全面负责招商引资工作。
*年来共计完成引资额**万元。
其中外资**万元,内资**万元。
资金投向工业**万元,农业**万元,基础设施**万元,兴办中外合资、合作企业**个,外商独资企业**个内资企业**个。
三、本次审计发现的问题及处理意见
(一)镇政府审计情况
1、虚增预算收入***元、虚列预算支出***元。
其中:
**年*月虚增财政收入**元、虚增财政支出**元;
**年虚增财政收入**元、虚增财政支出**元。
违反了《中华人民共和国预算法》
根据《财政违法行为处罚处分条例》第七条第一款:
“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的,责令改正,追回有关款项,限期调整有关预算科目和预算级次。
……
(一)虚增、虚减财政收入或者财政支出;
……”规定,责令其改正,调整有关会计科目。
2、截留市级预算收入**元。
***年*月至**年*月该镇收取计生办上交的社会抚养费**元,未能按照现行管理规定上交市级财政。
违反了国务院第357号令《社会抚养费征收管理办法》和滕政发102号文规定,属于截留市级预算收入的行为。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,……
(一)责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定,责令该单位限期上缴。
3、违规列支招待费****元。
****年*月至*年*月列支会议费、招待费***元。
其中招待费***元
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,……没有违法所得的,处以5万元以下的罚款。
”之规定,对上述行为处以30,000元的罚款。
4、偷税****元。
****年*月该镇共收取土地租金****元,未提未缴各项税金及附加****元,其中:
营业税**元、城市维护建设税*8元、应交教育费附加**元、应交地方教育费附加**元。
违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。
”、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
第三条“城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
”和《征收教育费附加的暂行规定》第三条“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据,教育费附加率为1%,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
”的规定,属偷税行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:
“纳税人……在账簿上多列支出或者不列、少列收入,……不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。
对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;
……”之规定,应当足额补缴税款,并处于50%的罚款,计**元。
5、以不符合规定的发票报销**张,计款****元。
****年*月至****年*月报销不符合规定的原始凭证**张,计款***元。
违反了《发票管理办法》第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。
根据《中华人民共和国会计法》第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,……责令改正,可以对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。
”的规定,对上述行为处以**元的罚款。
6、扩大开支范围、提高开支标准****元。
(1)该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助**元;
(2)该镇**年*月至*年*月违规列支外出学习考察费**元;
以上违反了《财政违法行为处罚处分条例》第六条四款规定,属于扩大开支范围,提高开支标准的行为。
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,……没有违法所得的,处以五万元以下罚款”之规定,处以**元罚款。
7、违反规定设立财政收入项目***元。
**年度**账面反映以**价格向**收取**费用**元。
违反了《山东省行政事业收费管理条例》第二十一条三款“无《收费许可证》擅自收费的……”的规定,属于违规收费行为。
根据《山东省行政事业收费管理条例》第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。
”、《山东省行政事业收费管理条例实施办法》第十六条第一、二款“凡符合《条例》和本办法规定的行政性、事业性收费,不办理《收费许可证》而乱收费的……处以收费总额5%-20%的罚款……凡违反《条例》和本办法而擅自收费的……处以收费总额5%-30%的罚款”规定和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条三款“责令限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,……没有违法所得的,处以五万元以下罚款”之规定,责令改正,限期归还违规收取的费用,并处以**元罚款。
(二)延伸计生办审计情况
1、超标准列支招待费**元。
**年*月至**年*月累计列支招待费**元,。
根据《行政事业单位业务招待费列支管理规定》第三条第一款:
“业务招待费的开支标准
(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中“公务费”的2%。
”的规定。
允许列支招待费**元,超标准列支**元。
其中:
**年*月列支**元;
**年*月列支**元
”的规定,对上述行为处以**的罚款。
2、违反政府采购**元。
**年*月该镇购入轻型客车一辆,价款**元,未办理政府采购手续。
违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目,应当实行集中采购。
”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购;
根据《中华人民共和国审计法实施条例》第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,由审计机关在法定职权范围内责令改正,……没有违法所得的,处以5万元以下的罚款。
”之规定,对上述行为处以**元的罚款。
(三)延伸教委审计情况
固定资产账实不符**元。
**年*月至*年*月购买**等资产共计**元,均未纳入固定资产核算。
根据《事业单位会计准则》第二十五条规定,补记入账。
四、任期内审计及其他部门查出问题
**年*月,**局对**镇进行了***检查,查出如下问题:
1.**年*月至**年*月违规列支**问题计款**元;
2.**年*月至**年*月偷税**元;
3.**年*月至**年*月报销不符合规定的原始凭证**元。
以上所列问题该镇已于**年*月前纠正。
五、审计评价意见
审计认为:
***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间,任职期末资产总额**元,较任职期初**元增加(减少)**元,增长(减少)**%,任职期末负债总额**元,较任职期初**元增加(减少)**元,增长(减少)**%,任职期末净资产总额**元,较任职期初**元增加(减少)**元,增长(减少)**%。
任职期内审计认定财政总收入**元,其中:
一般预算收入**元,分别完成任职期内年度预算的**%,在任职期内实现了逐年增长。
本次审计认为该单位编制的会计报表调增(减)资产、负债、净资产、收入、支出和结余共计**元,综合计算会计报表差错率为**%,影响了会计资料的真实性、合法性。
对本次审计查出***等违反财经法规的问题和有关部门查出的***问题,***同志应负主管责任。
***同志任***镇党委书记(镇长)职务期间,任职期末资产总额**元,较任职期初**元增加(减少)**元,增长(减少)**%,任职期末负债
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