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利息(PI)的比值,它从付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务利息的保障程度和支付能力,应按下式计算:
利息备付率(ICR)=EBIT/PI
其中:
EBIT为息税前利润,PI为计入总成本费用的应付利息。
利息备付率应分年计算。
利息备付率高,标明利息偿付的保障程度高。
利息备付率应当大于1,并结合债权人的要求确定。
偿债备付率(DSCR)系指在借款偿还期内,用于计算还本付息的资金(EBITDA-TAX)与应还本付息金额(PD)的比值,它从还本付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务本息的保障程度和支付能力,应按下式计算:
偿债备付率(DSCR)=(EBITDA-TAX)/PD
EBITDA为息税前利润加折旧和摊销,TAX为企业所得税,PD为应还本付息金额,包括还本金额、计入总成本费用的全部利息。
融资租赁费用可视同借款偿还。
运营期内的短期借款本息也应纳入计算。
偿债备付率应分年计算。
偿债备付率高,表明可用于还本付息的资金保障程度高。
偿债备付率应当大于1,并结合债权人的要求确定。
案例二
某咨询公司受业主委托,对某设计院提出的8000m2工程量的屋面工程的A、B、C三个设计方案进行评价。
该工业厂房的设计使用年限为40年。
咨询公司评价方案中设置功能使用性(F1)、经济合理性(F2)、结构可靠性(F3)、外形美观性(F4)、与环境协调性(F5)等五项评价指标。
该五项评价指标的重要程度依次为:
F1、F3、F2、F5、F4,各方案的每项评价指标得分见表1。
各方案有关经济数据见表2。
基准折现率为6%,资金时间价值系数见表3。
表1各方案评价指标得分表
方案
指标
A
B
C
F1
9
8
10
F2
F3
F4
7
F5
表2各方案有关经济数据汇总表
含税全费用价格(元/m2)
65
80
115
年度维护费用(万元)
1.40
1.85
2.70
大修周期(年)
5
15
每次大修费(万元)
32
44
60
表3资金时间价值系数表
n
20
25
30
35
40
(P/F,6%,n)
0.7474
0.5584
0.4173
0.3118
0.2330
0.1741
0.1301
0.0972
(A/P,6%,n)
0.2374
0.1359
0.1030
0.0872
0.0782
0.0726
0.0690
0.0665
1、用0—1评分法确定各项评价指标的权重并把计算结构填入表4内。
2、列式计算A、B、C三个方案的加权综合得分,并选择最优方案。
3、计算该工程各方案的工程总造价和全寿命周期年度费用,从中选择最经济的方案(注:
不考虑建设期差异的影响,每次大修给业主带来不便的损失为1万元,各方案均无残值)。
(问题1的计算结果保留3位小数,其他计算结果保留2位小数)
案例三
某工程项目经公开招标,确定兴华公司为中标人。
该公司按照合同工期为100天,确定的施工进度计划已经监理方批准。
施工进度计划相关资料见表1。
表1网络图工序关系表
工序代号
D
E
G
H
I
J
K
备注
紧后工作
CDE
IJ
—
AB为开工工作
正常工作时间
50
单位:
天
最短工作时间
22
直接费变动率
0.6
0.5
万元/天
按施工进度计划,要求工作E、G共同使用一台租赁的施工机械(台班租赁费为600元/天)使用的先后顺序不限。
项目经理部计划于开工第25天时进场投入使用,按先E后G顺序持续使用。
施工过程中,由于业主方设计变更,使B工作停工10天,其他工作持续时间未发生变化。
监理方要求承包方调整进度计划,保证该工程按合同工期完成。
承包方提出调整方案及附加要求如下:
1、调整方案,将J工作持续时间压缩10天。
2、费用补偿要求:
工作J压缩10天,增加的直接费;
租赁施工机械闲置10天的租赁费;
由于B停工10天造成其他有关机械闲置、人员窝工等综合损失45000元。
1、按照工作最早开始时间绘制项目双代号时标网络图(Ⅰ),确定关键线路,计算各工作TF。
2、B工作停工10天后,承包方提出的调整方案是否合理?
承包方应得费用补偿为多少?
3、若承包方调整方案不合理,绘制合理方案对应得早时标网络计划图(Ⅱ),并确定关键线路。
4、施工进行至第80天,业主方进行进度检查发现:
按原施工计划,I工作应完成20天工程量,由于施工机械故障,只完成了15天工程量;
按原施工计划,J工作应完成30天工程量,实际完成30天工程量;
按原施工计划,H工作应完成20天工程量,由于发现地下障碍物延误施工,只完成了15天工程量;
在早时标图(Ⅱ)中,用实际进度前锋线表示上述情况。
业主方分析上述情况后,要求施工方采取工期优化措施,确保项目按合同工期如期完工,说明以直接费增加总和最小的调整方案。
案例四
某房地产开发公司对某一地块有两种开发方案。
A方案:
一次性开发多层住宅45000m2建筑面积,需投入总成本费用(包括前期开发成本、施工建造成本和销售成本,下同)9000万元,开发时间(包括建造、销售时间,下同)为18个月。
B方案:
将该地块分为东、西两区分两期开发。
一期在东区先开发高层住宅36000M2建筑面积,需投入总成本费用8100万元,开发时间为15个月。
二期开发时,如果一期销路好,且预计二期销售率可达100%(售价和销量同一期),则在西区继续投入总成本费用8100万元开发高层住宅36000m2建筑面积;
如果一期销路差,或暂停开发,或在西区改为开发多层住宅22000m2建筑面积,需投入总成本费用的4600万元,开发时间为15个月。
两方案销路好和销路差时的售价和销量情况汇总于表1,资金时间价值系数表见表2。
表1两方案销量情况汇总表
开发方案
建筑面积(万m2)
销路好
销路差
售价(元/m2)
销售率(%)
A方案
多层住宅
4.5
4800
4300
B方案
一期
高层住宅
3.6
5500
5000
70
二期
一期销路好
一期销路差
2.2
停建
表2资金时间价值系数
6
12
18
(P/A,2%,n)
3.808
4.713
5.601
10.575
12.849
14.992
(P/F,2%,n)
0.924
0.906
0.888
0.788
0.743
0.700
根据经验,多层住宅销路好的概率为0.7,高层住宅销路好的概率为0.6。
暂停开发每季损失10万元。
季利率为2%。
1、两方案销路好和销路差情况下分期计算季平均销售收入各为多少万元?
(假定销售收入在开发时间内均摊)
2、绘制两级决策的决策树。
3、试决定采用哪个方案。
注:
计算结果保留两位小数。
案例五
某施工项目包括砌筑工程和其他分部分项工程,施工单位需要确定砌筑一砖半墙1M3的施工定额和砌筑10m3砖墙的预算单价。
砌筑一砖半砖墙的技术测定资料如下:
1、完成1m3砖砌体需基本工作时间15.5小时,辅助工作时间占工作延续时间的3%,准备与结束工作时间占3%,不可避免中断时间占2%,休息时间占16%,人工幅度差系数10%,超运距运转每千砖需耗时2.5小时。
2、砖墙采用M5水泥砂浆,实体体积与虚体体积之间的折算系数为1.07。
砖和砂浆的损耗率均为1%,完成1m3砌体需耗水0.8m3,其他材料费占上述材料费的2%。
3、砂浆采用400L搅拌机现场搅拌,运料需200s,装料需50s,搅拌需80s,卸料需30s,不可避免地中断时间10s。
搅拌机的投料系数为0.65,机械利用系数0.8,机械幅度差系数为15%。
4、人工日工资单价为21元/工日,M5水泥砂浆单价为120元/m3,机砖单价为190元/千块,水为0.6元/m3,400L砂浆搅拌机台班单价为100元/台班。
另一个分部分项工程施工时,甲方认为应重新确定其预算单价。
实测的某机械的台班消耗量为0.25台班/100m3,人工工日消耗量为2.3工日/10m3,所需某种地方材料3.5t/10m3。
已知所用机械台班预算单价为150元/台班,人工工资为25元/工日,地方材料的货源为,甲厂可以供货30%,原价为65元/t;
乙厂可以供货30%,原价为66.50元/t;
丙厂可以供货20%,原价为63.50元/t;
其余由丁厂供货,原价为64.20元/t。
甲、乙两厂是水路运输,运费为0.50元/Km,装卸费为3元/t,驳船费1.5元/t,途中损耗2.5%,甲厂运距70Km,乙厂运距65Km。
丙厂和丁厂为陆路运输,运费为0.55元/Km,装卸费2.8元/t,调车费1.35元/t,途中损耗3%,丙厂运距50Km,丁厂运距60Km。
材料的包装费均为9元/t,采购保管费率为2.4%。
1、确定砌筑工程中一砖半墙的施工定额和砌筑10m3砖墙的预算单价。
2、确定另一分部分项工程的预算基价(10m3)。
案例六
某建设项目主管机构批准进行公开招标,分为Ⅰ、Ⅱ两个标段分别招标。
建设单位委托招标代理机构编制了(Ⅰ)标段标底为800万元,招标文件要求Ⅰ标段总工期不得超过365天(按国家定额规定应为460天)。
通过资格预审并参加投标的有A、B、C、D、E5家施工单位。
开标会议由招标代理机构主持,开标时5个投标人的最低报价为1100万元。
为了避免招标失败,业主提出休会,由招标代理机关重新复核错误后复会。
招标代理机关复核后确认由于工作失误,对部分项目工程量漏算,致使标底偏低,修正错误后复会。
招标代理机构重新确定了新的标底,A、B、C3家投标人认为新的标底不合理,向招标人提出要求撤回投标文件,由于上述问题导致定标工作在原定投标有效期没有完成。
评标时由于D的报价中包含了赶工措施费被认为是废标,最后确定E为中标人,但E提出由于公司资金调度原因,请招标方在签订合同同时退还投标保证金,为早日开工招标方同意了E的要求。
招标代理机构编制的(Ⅱ)标段标底为2000万元,额定工期为20个月,招标文件对下列问题作了说明:
1、项目公开招标采取资格后审方式。
2、投标人应具有一级施工企业资质。
3、评标时采用考虑其他因素的评标价为依据的最低标价法确定中标人。
4、承包工程款按实际工程量计算,月终支付,招标人同意允许投标人提出的对工程款支付的具体要求。
评标时计算投标报价按月终支付形式计算的等额支付现值与投标人具体支付方案现值的差值作为对招标方的支付优惠,在评标时予以考虑。
施工后实际支付仍按投标人中标报价支付。
5、中外联合体参加投标时,按有关规定,评标价为投标报价的93%。
6、投标人报送施工方案中的施工工期比招标文件中规定工期提前1个月,可使招标方产生50万元超前效益,在其投标报价扣减超前效益后作为评标价。
7、招标文件规定了施工技术方案的具体要求,并允许投标人结合企业技术水平、管理水平提出新的技术方案并报价。
G、H、I、J、K、L、M、N8个投标人参加了投标,评价情况如表所示。
评价情况表
投标人
投标报价(万元)
施工工期(月)
其他情况
1800
16
一级资质。
投标报价文字数额为壹仟八佰叁拾万元。
按招标文件支付
2050
中外联合体。
中方资质一级,附有联合体协议。
1920
支付条件为第3、6、9、12、15、18月共6次等额支付工程款,第20个月支取余值
2010
报价单中某分项工程报价错误400(元/m3)×
1500m3=48(万元),按招标文件支付
1600
L
1750
19
国内联合体。
一级资质一个,三级资质两个。
M
投标截止期前报送补充施工方案,工期18个月,报价1900(万元)。
对原报价有效性未做说明
N
1830
拟将主体工程分包给T公司,此部分报价为T公司报价
1、(Ⅰ)标段招标工作存在着什么问题?
撤标单位做法是否正确?
招标失败可否另行招标,投标单位损失如何赔偿?
2、确定(Ⅱ)标段8个投标人的投标文件的有效性,并说明理由。
3、计算投标人Ⅰ提出支付优惠条件的报价调整值,(年折现率为12%,简化计算月折现率为1%,季折现率为3%)。
4、列出有效投标人的评标价格计算表。
5、确定中标人和中标价格。
案例七
某建设单位对拟建项目进行公开招标,招标文件中附有该项目土建工程工程量清单,要求投标人根据企业能力确定直接工程费、措施费、管理费率、利润率(以计价项目费用和为基数的规费费率为6%,税率为3.41%)。
招标文件中规定:
1、其他项目费中招标人贵帝国暂列项为16万元,总承包服务费为10万元。
2、通过资格预审的投标人可以根据自己的实际情况提出项目工程款支付方式。
3、项目计划工期为15个月,投标人实际工期比计划工期减少1个月,则在其投标报价中减少5万元(不考虑资金时间价值条件下)作为评标价。
4、招标方经研究招标控制价为290万元,若投标人报价高于招标控制价或低于招标控制价15%以上者为废标。
有6个单位通过资格预审领取招标文件,编写投标文件并在规定时间内向招标方递交了投标文件。
具体内容见下表。
6个单位投标文件情况
F
300
276
270
310
280.75
计划工期(月)
14
工程款支付要求
每月均衡支付
工程完成1/2后每月均衡支付
每季度均衡支付1次
最后6个月均衡支付
投标人A根据招标文件提供的工程量清单,确定了各分部分项工程的直接工程费单价(见下表),并在投标文件中确定措施项目清单计价费用为土建分部分项工程清单费用的12%,其他项目费用中根据招标人确定的计日工工程量,投标人对计日工报价10万元。
分部分项工程量清单计价的管理费率为8%(以人工费、材料费、机械使用费之和为基数),利润率为10%(以人工费、材料费、机械使用费、管理费之和为基数)。
土建工程分部分项工程清单计价表
项目编码
项目名称
计量单位
工程量
直接工程费单价(元)
略
平整场地
m2
1400
挖基础土方
m3
4500
13
带形基础
500
砖基础
400
土方回填
实心砖墙
800
210
现浇混凝土框架
350
320
现浇混凝土平板
现浇混凝土构造柱
150
现浇混凝土钢筋
t
3900
1、该工程总造价中土建工程占45%,水暖电配套占19%,工器具占1%,设备购置费占27%,设备安装费占8%,根据背景材料计算投标人A的工程项目总报价,并判定其报价是否为废标。
2、假设6个投标人技术标得分情况基本相同,不考率资金时间价值,按照最低报价法确定中标人顺序。
3、若以招标控制价为标的,其40%与投标人原始有效报价算术平均数的60%之和为基准值,按照各投标人报价与基准值的偏差大小确定中标人顺序。
4、对于地域招标控制价的投标人报价按照各方提出的工程款支付要求,以开工日为折现点(i=2%),以其报价的现值确定中标人顺序,并绘制现金流量图。
案例八:
某项工程,钢筋混凝土结构,地下2层,地上18层,基础为整体底板,混凝土工程量为840m3,整体底板的底标高为-6m,钢门窗框、木门,采用集中空调设备。
施工组织设计确定,土方采用大开挖放坡施工方案,开挖土方工期20天,浇注底板混凝土24小时连续施工,需4天。
施工过程中发生如下事件:
事件1:
施工单位在合同协议条款约定的开工日期前7天提交了一份请求报告,报告请求延期10天开工,其理由为:
⑴、电力部门通知,施工用电变压器在开工4天后才能安装完毕。
⑵、由铁路部门运输的5台属于施工单位自有的施工主要机械在开工后8天才能运到施工现场。
⑶、为工程开工所必需的辅助施工设施在开工后10天才能投入使用。
事件2:
基坑开挖进行18天时,发现-6m深地基仍为软土地基,与地质报告不符。
监理工程师及时进行了以下工作:
⑴、通知施工单位配合勘察单位利用2天时间查明地基情况。
⑵、通知业主与设计单位洽商修改基础设计,设计时间为5天交图。
确定局部基础深度加深到-7.5m,混凝土工程量增加70m3。
⑶、通知施工单位修改土方施工方案,加深开挖,增大放坡,开挖土方需要4天。
事件3:
工程所需的200个钢门窗框是由业主负责供货,钢门窗框运达施工单位工地仓库,并经入库验收。
施工过程中质量检验时,发现10个钢窗框有较大变形,甲方代表即下令施工单位拆除,经检查原因属于钢窗框使用材料不符合要求。
事件4:
由施工单位供货并选择的分包商将集中空调安装完毕,进行联动无负荷试车时需电力部门和施工单位及有关外部单位进行某些配合工作。
试车检验结果表明,该集中空调设备的某些主要部件存在严重质量问题,需要更换,分包方增加工作量和费用。
事件5:
在基础回填过程中,总包单位已按规定取土样,试验合格。
监理工程师对填土质量表示异议,责成总包单位再次取样复验,结果合格。
事件6:
结构施工期间,总包单位经总监理工程师同意更换了原项目经理,组织管理一度失调,导致封顶时间延误8天。
总包单位以总监理工程师同意为由,要求给予适当工期补偿。
事件7:
在基础开挖中遇有地下文物,乙方采取了必要的保护措施。
为此,向业主要求索赔。
事件8:
由于台风原因施工现场建筑材料损失价值20万元,施工机械损坏损失10万元。
甲方伤1人,乙方伤3人,救治费用6万元。
工程项目合同价为1750万元,该工程签订的合同为可调值合同,合同报价期为1999年3月,合同工期为12个月,每季度结算一次。
工程开工日期为1999年4月1日。
施工单位1999年第四季度完成产值是710万元。
工程人工费、材料费构成比例以及相关季度造价指数下表所示:
数据表
人工费
材料费
不可调值费用
钢材
水泥
集料
砖
砂
木材
比例(%)
28
1999年第一季度造价指数
100.8
102.0
93.6
100.2
95.4
93.4
1999年第四季度造价指数
116.8
100.6
110.5
95.6
98.9
93.7
95.5
在施工过程中,发生如下几项事件:
⑴、1999年4月,在基础开挖过程中,个别部位实际土质与给定地质资料不符造成施工费用增加2.5万元,相应工序持续时间增加了4天;
(TF=5)
⑵、1999年5月施工单位为了保证施工质量,扩大基础底面,开挖量增加导致费用增加3.0万元,相应工序持续时间增加了3天;
(TF=4)
⑶、1999年7月份,在主体工程中,因施工图设计有误,实际工程量增加导致费用增加3.8万元,相应工序持续时间增加了2天;
(TF=3)
⑷、1999年8月份,进入雨季施工,恰逢20年一遇的暴雨,造成施工直接费用损失2.5万元,工期增加了4天。
以上事件中,除第4项外,其余工序均未发生在关键线路上,并对总工期无影响。
针对上述事件,施工单位提出如下索赔要求:
⑴、增加合同工期13天;
⑵、增加费用11.8万元。
1、说明事件1至事件8中事件责任方,处理方法。
2、1999年4月至8月发生的索赔事件如何处理。
3、计算1999年第四季度应确定的工程结算款。
案例九
某建筑公司(乙方)于某年4月20日与某厂(甲方)签订了修建建筑面积为3000m2工业厂房(带地下室)的施工合同。
乙方编制的施工方案喝进度计划已获工程师批准。
双方约定采取单价合同几家。
该工程的基坑开挖土方量为4500m3,假设直接费单价为4.2远/m2,综合费率为直接费的20%。
该基坑施工方案规定:
土方工程采用租赁一台斗容量为1m3的反铲挖掘机施工(租赁费450远/台班)。
甲、乙双方合同约定5月11日开工,5月20日完工。
在基坑开挖实际施工中发生了如下事件。
因租赁的挖掘机大修,晚开工2天,造成人员窝工10个工日。
施工过程中,因遇软土层,接到工程师5月15日停工的指令,进行地质复查,配合用工15工日,窝工5个
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