税法注册会计师真题试卷_精品文档.docx

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税法（2013）历年真题

一、单项选择题

1.

下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（   ）。

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

2.

（根据2016年教材本题涉及政策已更新）某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。

当月该商店应缴纳的增值税为（   ）。

A.2282元

B.2291.96元

C.2448元

D.2477.88元

3.

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（   ）。

A.收取的小轿车改装费

B.因代办保险收取的保险费

C.因代办牌照收取的车辆牌照费

D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

4.

（根据2016年教材本题涉及的快递服务已营改增）某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（   ）。

A.同城快递月饼一盒，收取快递费10元

B.异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元

C.向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元

D.受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元

5.

（根据2016年教材本题涉及的设计服务、商标和著作权转让服务已营改增）某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励。

其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。

李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳营业税为（   ）。

A.0.3万元

B.0.5万元

C.1.2万元

D.2万元

6.

（根据2016年教材本题涉及的批发环节卷烟消费税已变更为复合计征）卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

每箱不含税批发价格为13000元。

卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为（   ）。

A.32500元

B.130000元

C.195000元

D.325000元

7.

甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。

乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。

木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（   ）。

A.12.63万元

B.13.55万元

C.13.68万元

D.14.6万元

8.

某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。

假定关税税率20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（   ）。

A.34万元

B.35万元

C.40万元

D.40.12万元

9.

（根据2016年教材选项C政策已变更）下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（   ）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

10.

甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年4～6月为免租使用期间。

甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为（   ）。

A.65.49万元

B.66.21万元

C.66.54万元

D.67.26万元

11.

某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，索道经营场所占地0.5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为（   ）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

12.

村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。

2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。

当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（   ）。

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

13.

2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某，当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（   ）。

A.林某应就受赠房产缴纳契税4万元

B.刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元

C.刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元

D.刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元

14.

2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。

王某应缴纳的车辆购置税为（   ）。

A.20000元

B.20085.47元

C.20512.82元

D.24000元

15.

（根据2016年教材拖船涉及的计税单位及相关政策已变更）某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。

2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。

该公司船舶适用的车船税年税额为：

净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元，该公司2012年度应缴纳的车船税为（   ）。

A.87000元

B.99000元

C.105000元

D.123000元

16.

下列合同中，属于印花税征税范围的是（   ）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

17.

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（   ）。

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

18.

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（   ）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

19.

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。

下列关于年所得计算的表述中，正确的是（   ）。

A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

20.

2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。

同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。

同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。

下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（   ）。

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

21.

（根据2016年教材本题涉及的政策更细化）下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（   ）。

A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记

B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记

C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记

D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记

22.

税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（   ）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

23.

在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（   ）。

A.作为申请人的公民下落不明的

B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

24.

税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。

下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（   ）。

A.县国家税务局

B.县国家税务局征管股

C.县国家税务局征收分局

D.县国家税务局直属税务所

二、多项选择题

1.

下列税种中，采用比例税率征收的有（   ）。

A.消费税

B.营业税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

2.

（根据2016年教材本题涉及的政策已删除）加油站通过加油机加注的下列汽油，在涉及增值税时允许扣除的有（   ）。

A.加油站检测用油

B.加油站本身倒库油

C.为客户车辆加注的汽油

D.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

3.

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（   ）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

4.

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有（   ）。

A.银行取得的逾期贷款罚息收入

B.银行取得的同业拆借利息收入

C.企业委托银行贷款取得的利息收入

D.银行经办委托贷款业务取得的手续费收入

5.

（根据2016年教材本题选项BD政策已删除）下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有（   ）。

A.某高校转让2年前免税进口的检测设备，以原入境到岸价作为完税价格

B.某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品，以海关审定留购价作为完税价格

C.某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆，以一般进口货物估价办法估定完税价格

D.某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台，以海关审定的租金作为完税价格

6.

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（   ）。

A.房屋产权未确定的

B.房屋租典纠纷未解决的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋产权所有人不在房屋所在地的

7.

（根据2016年教材本题涉及的“融资性售后回租业务的契税处理”已删除）2012年8月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年。

2013年9月甲公司又回购该办公楼。

下列关于该业务纳税义务的表述中，正确的有（   ）。

A.甲公司出售办公楼应缴纳营业税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.甲、乙公司签订合