税务技能竞赛试题题目修改_精品文档.doc
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税务技能竞赛试题题目
目录
一、增值税 2
(一)企业基本情况 2
(二)本期业务 3
二、烟类消费税 19
(一)企业基本情况 19
(二)烟类消费税目和税率表 20
(三)本期业务 20
三、酒类消费税 25
(一)企业基本情况 25
(二)酒类消费税税目和税率表 26
四、成品油消费税 32
(一)企业基本情况 32
(二)成品油吨和升换算表 33
(三)成品油消费税税目和税率表 33
(四)本期业务 33
五、小汽车消费税 34
(一)企业基本情况 34
(二)小汽车消费税税目和税率表 35
(三)本期业务 35
六、城市维护建设税 39
(一)企业基本情况 39
(二)本期业务 40
七、车船税 40
(一)企业基本情况 40
(二)车船税税目和税额表 41
(三)本期业务 41
八、印花税 41
(一)企业基本情况 41
(二)印花税税目和税率表 42
(三)本期业务 42
九、企业所得税 45
(一)企业基本情况 45
(二)本期业务 46
十、个人所得税 46
(一)企业基本情况 46
(二)工资、薪金所得个人所得税税率表 47
(三)工资薪金情况表 47
(四)个人劳务报酬所得情况说明 48
一、增值税
(一)企业基本情况
广东兴达玩具有限责任公司是一家玩具生产制造企业,经国家税务部门认定为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。
代销产品及委托代销产品采用视同买断方式,本期所有进项发票都已通过认证,海关进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。
纳税方式为企业自行申报纳税。
公司名称:
广东兴达玩具有限责任公司
纳税人识别号:
91440100113425394T
法定代表人:
刘兴
会计主管:
陈春强
会计:
刘宇
出纳:
肖梅
税款所属期间:
2016年06月01日至2016年06月30日
填表日期:
2016年07月08日
登记注册类型:
有限责任公司
所属行业:
制造业
注册地址及营业地址:
广州市海珠区工业大道896号
开户行及账号:
中国银行海珠支行625018806685
电话:
88790452
企业1-5月份增值税销项税额合计:
744900.22元;
企业1-5月份增值税进项税抵扣税额合计:
616122.00元;
企业1-5月份进项税额转出合计:
3035.00元;
企业1-5月份应税货物销售额合计:
4355976.00元;
企业1-5月份应税劳务销售额合计:
25790.00元;
企业1-5月份已缴纳增值税合计:
224342.72元;
企业5月期末未缴税额为32052.50元;
企业本期已缴纳5月应缴未缴的增值税额32052.50元;
2015年年末未缴税额本年累计为124582.00元。
企业1~5月每月按时报税,每月定期缴纳上期应纳税额。
1~5月无申报抵扣固定资产的进项税额。
(二)本期业务
【业务1】
【业务2】
【业务3】
【业务4】
【业务5】
【业务6】
【业务7】
【业务8】
【业务9】
【业务10】
【业务11】
【业务12】
【业务13】
【业务14】
【业务15】
【业务16】
【业务17】
【业务18】
【业务19】
【业务20】
【业务21】
【业务22】
【业务23】
【业务24】
【业务25】
【业务26】
【业务27】
【业务28】
【业务29】
二、烟类消费税
(一)企业基本情况
企业基本情况1:
企业名称:
广州志明卷烟有限公司
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113494583T
法定代表人:
刘军成
财务负责人:
姚敏
报税员:
卫盈盈
税款所属期间:
2016年08月01日至08月31日
填表日期:
2016年09月05日
地址及电话:
广州市黄浦区滨海路201号84897123
开户银行及账号:
中国银行黄埔支行637346129442
企业主营:
卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售
企业主要生产:
志明牌香烟(甲类烟)、志信牌香烟(乙类烟)。
其中志明牌香烟每标准条对外调拨价格224元,志信牌香烟每标准条对外调拨价格48元。
企业对外销售采用标准箱(50000支)。
期初库存烟丝买价2401700.00元,期末库存烟丝买价2546000.00元。
经税务机关认定,该公司为增值税一般纳税人。
企业基本情况2:
08月16日,广州志明卷烟厂为广州市华泓贸易有限公司加工雪茄烟22箱(每箱中有40000支雪茄烟),委托方提供的加工材料的实际成本为440000元,广州志明卷烟厂另外收取加工费220000元,已开具增值税普通发票,发票编号为33254110。
(二)本期业务
【业务1】
【业务2】
【业务3】
【业务4】
【业务5】
【业务6】
【业务7】
【业务8】
【业务9】
【业务10】
三、酒类消费税
(一)企业基本情况
企业名称:
广东万香酒业股份有限公司
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113487012T
法定代表人:
许强
财务负责人:
陈志新
经办人:
刘冬梅
税款所属期间:
2016年09月01日至09月30日
填表日期:
2016年10月05日
地址及电话:
广州市黄浦区城江路201号89897889
开户行及账号:
中国银行黄埔支行623346129475
企业主营:
粮食白酒、黄酒的生产、加工销售
企业主要产品:
香意牌粮食白酒(0.5KG/瓶,24瓶/箱,售价:
1728元/箱);浓意牌黄酒(500毫升/瓶,24瓶/箱,售价1850元/箱;240.5升/桶,售价18500元/桶);黄酒(1吨=962升)
(二)酒类消费税税目和税率表
(三)酒类吨和升换算表
(四)加工情况
2016年09月20日,为广州粮业集团加工粮食白酒5.5吨,同类产品的市场销售价格为每斤72元。
(五)本期业务
【业务1】
【业务2】
【业务3】
【业务4】
【业务5】
【业务6】
【业务7】
【业务8】
【业务9】
【业务10】
【业务11】
四、成品油消费税
(一)企业基本情况
公司名称:
广州通达化工股份责任公司
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113456213T
法定代表人:
蒋天真
会计主管:
陈莹莹
会计:
朱军
税款所属期间:
2016年09月01日至09月30日
填表日期:
2016年10月06日
地址及电话:
广州市白云区青烟路447号84176623
开户银行:
中国银行白云支行625346123588
企业主营:
石油化工开采生产销售
企业主要产品:
汽油、柴油、润滑油
(二)成品油吨和升换算表
(三)成品油消费税税目和税率表
(四)本期业务
【业务1】
【业务2】
五、小汽车消费税
(一)企业基本情况
公司名称:
广东奔腾汽车制造有限公司
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税识别号:
91440100113434935T
法定代表人:
赵勇
会计主管:
郑莉莉
经办人:
张达
税款所属期间:
2016年08月01日至08月31日
填表日期:
2016年09月06日
地址及电话:
广州市海珠区赤岗路362号80578828
开户行账号:
中国建设银行海珠支行624329454777
企业主营:
汽车生产、加工、销售
企业主要产品:
奔腾小轿车(汽缸容量2.8升)售价:
320000元;奔腾中型商用客车售价:
410000元。
(二)小汽车消费税税目和税率表
(三)本期业务
【业务1】
【业务2】
【业务3】
【业务4】
【业务5】
【业务6】
【业务7】
【业务8】
六、城市维护建设税
(一)企业基本情况
公司名称:
友信建筑有限责任公司
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113421457T
法定代表人:
刘洋
会计主管:
吴青青
会计:
刘俊伟
税款所属期间:
2016年02月01日至02月28日
填表日期:
2016年02月28日
地址:
广州市天河区体育东路22号88451120
开户行及账号:
中国银行天河分行625520145211
企业自行按月缴纳营业税。
注:
请以友信建筑有限责任公司的业务为基础计算本期应缴城市维护建设税税额。
纳税人所在区为市区。
(二)本期业务
【业务1】友信建筑有限责任公司本月应缴增值税税额35200.00元,应缴消费税税额7485.00元。
七、车船税
(一)企业基本情况
公司名称:
乘胜机械制造厂
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113444215T
法定代表人:
陈欣欣
会计主管:
岑鑫
会计:
董军
税款所属期间:
2016年度
填表日期:
2016年12月31日
地址及电话:
广州市花都区华美路33号88542100
开户行及账号:
中国银行华美支行625452355101
车船登记地:
广州市
说明:
(1)号牌颜色,按以下代码填写:
1-黄色,2-蓝色,3-黑色,4-白色。
船舶不填写号牌颜色。
(2)车船类型,按以下代码填写:
01-大型客车,02-中型客车,03-小型客车,04-微型客车,05-载货汽车,06-三轮汽车,07-低速货车,08-摩托车,09-专项作业车,10-轮式专用机械车;51-净吨位小于或等于200吨的船舶,52-净吨位201吨至2000吨的船舶,53-净吨位2001吨至10000吨的船舶,54-净吨位10001吨及其以上的船舶。
注意:
该公司的轿车属于小型客车。
(二)车船税税目和税额表
(三)本期业务
八、印花税
(一)企业基本情况
公司名称:
乘胜机械制造厂
纳税人类别:
增值税一般纳税人
纳税人识别号:
91440100113444215T
法定代表人:
陈欣欣
会计主管:
岑鑫
会计:
董军
税款所属期间:
2016年01月01日至12月31日
填表日期:
2016年12月31日
注:
请按照以下顺序填写印花税纳税申报表:
1.加工承揽合同
2.购销合同
3.仓储保管合同
4.货物运输合同
(二)印花税税目和税率表
(三)本期业务
【业务1】
【业务2】
【业务3】
九、企业所
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