甘肃省注册内审师内部审计作用公司治理模型模拟试题_精品文档.docx
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2016年甘肃省注册内审师《内部审计作用》:
公司治理模型模拟试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.礼貌、传递信任和信心的能力?
A:
同情
B:
保证
C:
有形的
D:
反应灵敏
2.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从下一列哪一项工作开始
A:
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B:
为使用EDI系统购买新的硬件。
C:
购买数据翻译和通讯软件时,选择可靠的供应商。
D:
将业务的格式及数据标准化。
3.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:
a.实用软件。
B:
b.数据库软件。
C:
c.电子表格软件。
D:
d.文字处理软件。
4.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素
A:
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化;
B:
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;
C:
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门;
D:
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
5.在内存中检查错误是以下哪项的职能
A:
有效性测试;
B:
范围测试;
C:
内存保护;
D:
奇偶校验。
6.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
A:
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B:
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C:
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D:
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
7.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A:
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
B:
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
C:
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D:
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
8.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A:
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
B:
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
C:
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
D:
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
9.一般来说。
市场风险小的金融资产具有的特点是
A:
违约风险大
B:
变现力风险大
C:
收益率高
D:
流动性高
10.在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
A:
确认领取部门薪酬的虚假员工;
B:
评估部门的当前业绩,提出恰当的改进建议;
C:
评价部门既定内部控制的充分性;
D:
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
11.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
A:
错误的库存缺货报告
B:
签收已注销订单
C:
签收未订购商品
D:
签收重复运单
12.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年.却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是,审计师应当
A:
继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见
B:
随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性
C:
不再进行分析
D:
推迟分析过程,直到取得全面的数据
13.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近,该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A:
由于促销在一段时期内发生,应运用时间系列分析。
B:
在模型化销售量和促销策略的关系时,多元回归分析是有效的工具。
C:
对于判别有效和无效的促销策略,判别分析是最好的方法。
D:
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系,所以不能采用回归分析。
14.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?
A:
审查适用的赠款协议
B:
与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C:
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D:
审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员
15.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
16.业务管理人员在对工作底稿复核时,应将以下哪项确认为缺陷;
A:
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释;
B:
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准;
C:
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释;
D:
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
17.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题?
A:
应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神
B:
允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态,再重续会议议程
C:
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D:
对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进行疏导,使之转化为恰当的行动
18.公司规定,必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购,这是以下哪种控制的范例?
A:
预防型控制
B:
检查型控制
C:
纠正型控制
D:
监测型控制
19.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
20.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
21.在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A:
矩阵式
B:
职能式
C:
混合式
D:
项目式
22.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么?
A:
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
B:
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
C:
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
D:
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
23.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
A:
对所有修理工作通知单作系统地报告
B:
审核保险范围的适当性
C:
实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对
D:
在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库
24.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
25.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
A:
银行对账单与机构的账簿记录一致
B:
全年支付的发票被适当地批准和归档
C:
保证及时支付的控制按预期执行
D:
b和c
26.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
27.独立董事任期届满,连续可以连任,但连任时间不得超过几年?
A:
3
B:
4
C:
5
D:
6
28.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?
A:
对比供应方发票与购买订单。
B:
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C:
供应方发票由院方批准而非订购人员。
D:
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
29.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A:
a.自下而上的设计。
B:
b.生命周期法。
C:
c.自顶向下的设计。
D:
d.原型方法。
30.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B:
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D:
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
31.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
A:
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B:
依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C:
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D:
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
32.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A:
最大程度的降低审计成本;
B:
遵守《标准》;
C:
为审计发现和建议提供健全的依据;
D:
消除得出不正确结论的风险。
33.某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。
因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
A:
违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;
B:
违反执业标准。
因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;
C:
不违反内部审计师的道德守则或执业标准;
D:
A和B
34.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即
A:
可衡量的和可实现的。
B:
经预算和被批准。
C:
经
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