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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
〔2〕人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→平安妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:
30视库存现金余额送存银行
〔1〕下午下班后,现金库存应在限额内。
〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金平安。
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
〔二〕银行存款收付
1、银收
〔1〕收货款:
整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
〔2〕其他工程收款
收到除货款以外工程的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
〔3〕贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
〔1〕日常性业务款项
根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核,方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗〔材料采购〕
——→本钱核算岗〔外协加工、车间质保费用〕
——→管理费用岗〔管理部门用款〕
——→销售费用岗〔销售部门用款〕
——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕
——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建〕
〔1〕开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致。
〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
〔2〕打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
〔1〕每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
〔3〕业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
〔4〕还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
〔5〕交税
①完税
收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡
凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
〔6〕及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,防止空头。
4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕。
〔三〕工作要求
1、
熟悉公司各类财务管理制度。
2、
了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、
准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金平安。
4、
坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、
随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、
树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
〔一〕部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度,可拒绝报销〕——→编制记账凭证
借:
营业费用—相关明细科目〔部门专项〕
贷:
现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据,填写标准,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写标准。
〔2〕保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
〔3〕费用审核依据?
2001年费用控制方法?
、?
差旅费开支范围及标准?
通讯费管理方法?
等,其要点有:
方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;
方案外费用须有总经理批示的报告;
市内交通费、通讯费须经总经办登记;
固定资产须经行政事务部登记;
差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕,正确选取专项。
〔5〕报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
〔6〕支取现金的凭证编制完毕,假设遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
〔二〕办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——相关明细科目〔部门专项〕
现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
固定资产——相关明细科目
现金
——→传出纳岗
〔1〕办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。
〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕
贷:
4、运费
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住,无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——运费—市外运费\市内运费
〔部门专项〕
应交税金——应交增值税—进项税
〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
营业费用——途损〔专项〕
应收账款
〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。
〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金〞科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
营业费用——高开冲红
银行存款\现金
〔1〕冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金〞字样。
〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕
——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕
注:
〔1〕办事处费用报销,原始凭证须分类标准粘贴。
〔2〕各项非工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
〔3〕审核具体依据?
2001年销售政策?
等。
〔4〕报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
〔5〕以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。
〔三〕广告费用
1、审核月度资金方案
每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批
2、审核付款
〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款
〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证
预付账款
银行存款
——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
〔1〕首次付款时,需留存一份合同复印件。
〔2〕付款金额方案内10万元以下的,直接传出纳岗付款,方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。
〔3〕支付广告款时须凭发票,并审核第〔4〕项以下附件前方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
〔4〕媒体广告须审核发票、报样及监播单等;
户外广告〔车体、墙体、广告牌等〕须审核发票照片等;
宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
3、费用报账
〔1〕媒体及宣传品
审核筹划部相关岗位传来的发票〔媒体广告〕
审核筹划部相关岗位传来的发票附收料单〔宣传品〕——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
营业费用——媒体\宣传品〔部门专项〕
预付账款
——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
〔1〕根据预付账款余额及合同执行情况及时催促筹划部报账,每月与筹划部相关岗位核对各客户账簿余额。
〔2〕媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;
宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
〔3〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入筹划部,以便于投入产出分析。
〔4〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。
〔5〕宣传品入库时费用全额计入筹划部,部门或办事处领用时冲减筹划部费用。
〔2〕宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
营业费用——广告费用—宣传品〔部门专项〕
——招待费〔部门专项〕
管理费用——招待〔部门专项〕
营业费用——宣传品〔筹划部〕〈红字金额〉
——→传主管岗复核
〔3〕推广会
审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
营业费用—推广会〔部门专项〕
现金/其他应收款
——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
〔1〕审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,假设为借款,那么通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。
〔四〕管理性工作
1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6、加强对预付账款的管理,勤于催促报账,及时清理广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制方法。
8、参与年度费用控制方案的制定。
〔五〕工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
三、管理费用岗工作流程
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超季度方案除分管领导审批后,还须报总经理审批;
如超年度方案额度,可拒绝报销〕——→编制记账凭证
管理费用—相关明细科目〔部门专项〕
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
〔1〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写标准,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写标准。
招聘费用须有人力资源部部长审核;
〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕,正确选取专项。
〔5〕支取现金的凭证编制完毕,假设遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
〔6〕报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
〔二〕资金付出
每月28日根据年度费用方案、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批
研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金方案中报出。
2、审核付款及报账
〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款
付款金额方案内10万元以下的,直接传出纳岗付款,方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。
〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证〔或附发票〕——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
管理费用——相关明细科目
〔1〕付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。
〔2〕款项付出后,催促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。
〔三〕特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
〔1〕入库:
审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证
低值易耗品---办公用品库
银行存款或现金
〔2〕领用:
月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
管理费用/营业费用——办公用品〔部门专项〕
----清洁费
低值易耗品——办公用品库
——→传主管岗复核
〔1〕办公用品由行政事务部按部门上报方案,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。
〔2〕年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
〔1〕汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证
管理费用——修理费—相关明细科目
现金/银行存款
假设已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
〔2〕零星维修
根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理工程及承当部门〔如有承当部门,须部门负责人签字认可〕——→编制记账凭证
管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目
〔1〕考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
〔3〕维修物资
①入库:
工程物资——专用材料—维修材料
②领用:
每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
管理费用/制造费用——修理费〔相关明细科目〕
工程物资——专用材料—维修材料
〔1〕维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。
〔2〕审核具体依据?
工程维修物资核算管理方法?
。
〔3〕年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
管理费用——研究开发费
〔1〕假设已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
〔2〕研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具〔按固定资产管理的除外〕、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→编制记账凭证
管理费用——无形资产摊销
无形资产
无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/〔10*12〕
〔四〕财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金方案——→编制记账凭证
财务费用——相关明细科目
——→传主管岗复核
根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。
〔五〕贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证
借:
短期借款
短期借款
——→传主管岗复
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