新疆内审师内部审计基础自动化工作底稿考试试题_精品文档.docx
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2016年新疆内审师《内部审计基础》:
自动化工作底稿考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计算机中,进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A:
它减少了对支持性凭证的测试数量;
B:
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
C:
它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
D:
它允许对客户账户的直接确认。
2、根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A:
只有1和2是对的
B:
只有1和3是对的
C:
只有2和3是对的
D:
1、2和3都对
3、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计
A:
预付款资金的合并;
B:
采购职能的合并;
C:
法律职能的合并;
D:
营销职能的合并。
4、在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A:
组织层面。
B:
活动层面。
C:
流程层面。
D:
部门层面。
5、投资组合的变动还是其它原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
6、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A:
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门
B:
验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。
C:
应付帐款部门为付款编制凭证。
D:
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
7、内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
A:
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
B:
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
C:
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
D:
某人可以单独接触到备用金。
8、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
A:
向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;
B:
回避与业务客户的不必要的沟通;
C:
与业务客户会谈,解决沟通问题;
D:
与助理审计师讨论沟通问题。
9、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A:
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B:
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C:
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D:
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
10、一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?
A:
一次写多次读介质(WORM)
B:
数字声音磁带(DAT)
C:
紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D:
计算机输出的缩微印刷品(COM)
11、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A:
管理层在恶意收购之后被解职。
B:
财务主管的迅速更换。
C:
政府对纳税申报的审计。
D:
向新市场的快速扩张。
12、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
A:
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B:
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C:
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D:
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
13、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
14、你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A:
a.博弈论。
B:
b.概率论。
C:
c.线性规划。
D:
d.敏感性分析。
15、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
这项要求的不利影响包括
A:
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响;
B:
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程;
C:
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时,该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家;
D:
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化,从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
16、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要
A:
合理限度的检查和证实行为。
B:
广泛的检查行为。
C:
对存在遵循性的合理保证。
D:
对重大违规可能性的考虑。
17、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要?
A:
在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书;
B:
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货;
C:
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策;
D:
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
18、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
19、以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
A:
长期日程安排表。
B:
审计方案。
C:
审计部门的预算。
D:
内部审计章程。
20、下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
21、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A:
最大程度的降低审计成本;
B:
遵守《标准》;
C:
为审计发现和建议提供健全的依据;
D:
消除得出不正确结论的风险。
22、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A:
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
B:
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
C:
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
D:
所有上述各项。
23、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:
编写聘用广告。
B:
编制财务报表。
C:
对审批信贷实施授权制度。
D:
对开单报表进行处理。
24、在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
A:
取得控制的初步调查
B:
确认业务重点的范围
C:
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D:
评价控制的充分性和有效性
25、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A:
电压猛增,从而损坏计算机设备;
B:
未知原因的数据丢失和改变;
C:
不完全的备份、恢复和权变计划;
D:
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分
A:
内部审计部门对组织记录的接触。
B:
内部审计活动的范围。
C:
内部审计主管的任期。
D:
内部审计部门对认识档案的接触。
2、在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近
A:
给定事件发生的可能性;
B:
管理层对其控制系统的信心;
C:
有关备选方案事实信息的适用性;
D:
管理层处理主观信息的能力。
3、可靠的信息是指
A:
能够支持业务目标,并与业务目标保持一致;
B:
有助于组织实现其预定的目标;
C:
忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论;
D:
胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取
4、在使用计算机的环境下,审计师要承担更多的角色。
这些角色不包括以下哪项
A:
以计算机文件的形式向审计客户提供IRS;
B:
使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率;
C:
在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施;
D:
帮助管理层开发计算机控制措施。
5、在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素,下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要?
A:
分配给审计人员任务的标准。
B:
对审计人员沟通技能的培训程度。
C:
审计工作底稿和审计报告的关系。
D:
不偏不倚的审计判断。
6、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。
一种经常使用的适当的技术是随机选择。
在下列哪种情况下,随机选择是最不合理的?
审计师需要
A:
测试销售交易以确定它们被正确地授权,并由运输文件支持证明。
B:
对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。
余下的账户没有编号。
审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单,大约有250页长,每页有50个账户余额。
C:
通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据,从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
D:
测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
7、某公司应用终端用户计算环境。
分析师发现,无论什么时候修改他们以前编写的报告,同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。
这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的?
A:
访问控制不充分;
B:
测试不充分;
C:
备份不充分;
D:
变化控制不充分。
8、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。
涉及两个控制。
控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。
控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。
在评价对组织的潜在暴露(风险)时,审计人员确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者在同时失败的附加成本是$200000。
如果这些控制都不是很有效,组织的预计成本是
A:
$1,000。
B:
$32,250。
C:
$2,250。
D:
$3,250。
9、
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