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(一)部门公用经费开支范围。
公用经费实行包干管理办法,包干到各部门的公用经费包括办公费、邮电费、差旅费、招待费、固定电话通讯费、印刷费、维修(护)费(含1000元以下办公设备维修)、会议费、水票费用、食堂餐费及院内宾馆住宿费等日常一般性支出。
公用经费中列支固定资产购置,须报学院资产管理部门统一采购。
(二)部门公用经费核定标准。
院属部门年度公用经费按年初在编在册实有人数和核定标准(人均4000元/年)包干到各部门。
部门公用经费实行总额包干,超支不补。
年内增减人员、临时借调人员不再另行增加经费指标,由各部门自行调剂安排。
1.部门公用经费支出,必须严格执行本办法,强化定额管理,先谋事,再算钱,费随事走,以计划定预算,以预算查工作,坚持民主理财与专业管理相结合,先审批、后开支,精打细算,厉行节约。
各部门应严格控制招待费及购买办公用品费用支出,根据《云南省省级部门预算定额标准》规定,严格控制加班工作用餐(含盒饭)经费支出,招待费不得超过本部门公用经费年初核定额的2%,办公费用不得超过本部门公用经费年初核定额的20%。
2.各级领导按照公用经费包干额度严格控制本部门经费开支,财务人员严格审核,不办理无计划开支,不办理超标准开支,不办理审批手续不全的开支。
3.各部门须严格控制“三公”经费开支,鼓励节约。
2016年部门公用经费结转至2017年对应经费,由部门按规定开支。
2016年度部门公用经费超支部分原则上在2017年度公用经费额度中扣减。
(三)部门公用经费中的招待费。
因工作需要产生的招待费用,应严格执行贯彻执行中央八项规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》精神和学院相关管理规定,严格执行校内审批和报销制度,简化公务接待,严禁用公款大吃大喝或进行高消费娱乐健身活动,严禁以任何名义发放礼品、纪念品。
(四)部门公用经费中的差旅费
1.学院严格按照《云南省财政厅关于印发〈云南省省级机关差旅费管理办法〉的通知》(云财行〔2014〕65号)、《云南省财政厅关于省级党政机关工作人员到基层交纳伙食费等有关事项的通知》(云财行〔2014〕174号)、《关于调整云南省省级机关部分城市间交通费报销标准的通知》(云财行〔2015〕302号)和《云南省财政厅关于调整云南省省级机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》(云财行〔2015〕340号)等最新规定执行各项差旅费管理。
2.各部门要严格按照《关于印发〈**学院差旅费管理办法〉的通知》(云警院发〔2014〕59号)和《关于转发〈云南省财政厅关于省级党政机关工作人员到基层交纳伙食费等有关事项的通知〉的通知》(云警院发〔2014〕80号)和学院转发的《关于调整云南省省级机关部分城市间交通费报销标准的通知》(云财行〔2015〕302号)和《云南省财政厅关于调整云南省省级机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》(云财行〔2015〕340号)规定建立健全出差审批制度,人员外出前须持相关通知、文件等按经费审批权限逐级报请领导批示方可外出。
部门须严格控制出差人数、天数和地点,严格规范外出人员公务卡核算及机票采购行为。
严禁公费旅游,严禁在差旅费中报销招待费、礼品费用、团费、考察费,严禁以会议费形式列支考察费。
因会议需要确需开支的,会前报请领导审批或提交院长办公会审定。
对未经批准的出差,以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
3.出差发生的差旅费(城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费)由出差人员填写“差旅费报销单”,在出差结束后一周内办理审批报账手续。
单次出差不得拆分报销,差旅费经各级领导审签、专人登记台账后,凭据向财务部门审核报销,并记入各部门的公用经费包干指标内。
(五)部门公用经费审批权限。
单笔开支在2000元(含)以内的由各部门负责人审批;
2000元至5万元(含)由部门负责人和分管院领导审批;
5万元以上开支须填报《**学院院长办公会议经费审批表》并报学院办公室登记后,报请院长办公会议讨论审定。
严禁将一次性发生的费用分解为小金额多次报批。
(六)部门公用经费报账流程。
各部门发生的办公费、邮电费、维护费、培训费、招待费、会议费、印刷费等开支,应分别填写《**学院费用报销单》,经部门负责人审签、由专人登记台账后,凭据按审批权限报批后到财务部门审核报销,并记入各部门的公用经费包干指标内。
固定电话通讯费、文印费、维修(护)费(含1000元以下办公设备维修)、水票费用、食堂餐费及院内宾馆住宿费等费用,由相关职能部门定期核算各部门开支情况,经使用部门确认后,报财务部门在各部门的公用经费审计指标内核算。
第四条专项业务经费
(一)专项业务经费根据省财政预算安排情况和学院专项业务工作需要按部门、分项目确定指标。
除财政、教育等相关部门按项目专款下拨的经费和科研经费外,年度结余不予结转。
(二)专项业务经费按重点保障教学、科研和学生管理、保障学院运转的原则,实行项目包干预算,按项目和业务性质包干到各部门。
(三)专项业务经费的审批权限。
专项业务经费开支必须提前报告,要有计划、有预算,按程序、规则、制度报批。
单笔预算在2000元(含)以内的由各部门负责人和财务装备保障处负责人审批;
2000元至5000元(含)由部门负责人、财务装备保障处负责人和分管院领导审批;
5000元至5万元(含)经部门负责人、财务装备保障处负责人、分管院领导审批后,报院长审批;
5万元以上开支须填报《**学院院长办公会议经费审批表》并报学院办公室登记后,报院长办公会议讨论审定,100万元(含)以上开支还须报学院党委会议讨论审定,突发特殊情况除外。
(四)专项业务经费报账流程。
1.专项业务经费严格执行“按计划、先请示、后开支”的规定。
严格落实预算报批制度,即各部门根据专项业务工作需要,及时报批预算方案,送财务装备保障处提出意见后,按专项经费审批权限报批预算方案。
方案经同意后方可开支。
报销费用时,预算方案审批手续完善,且业务结算金额较预算变动较小(增幅5%以内)的,经办人可凭据(批准的审批报告和相关票据)经部门负责人签审后即可到财务部门审核报销。
严禁先开支后补审批手续。
2.严禁将一次性发生的费用分解为小金额多次报销。
严禁挪用专项业务经费列支部门招待费、报销办公费等部门公用经费包干事项。
严禁结算超预算。
3.财务部门对各专项业务经费的开支、使用情况进行监督,并定期将使用情况分别报院领导和通报有关部门。
(五)专项业务经费中的招待费管理。
1.部门招待费一律在各部门公用经费中列支,严禁在专项业务经费中开支招待费。
2.学院设置“招待费”专项业务经费,用于学院层面公务接待,归口学院办公室统一管理。
各部门受学院安排进行的院属公务接待,报销时须报学院办公室审批。
3.使用公用经费或专项业务经费安排的接待,原则上安排在学院食堂或警官服务中心,确需在外接待的,必须按学院相关管理规定报批执行。
(六)专项业务经费中的培训费管理。
为规范学院培训工作,提高培训效率和质量,加强培训费管理,节约培训费开支,涉及培训业务的院属部门,应严格执行《云南省财政厅中共云南省委组织部云南省公务员局关于印发〈云南省省级机关培训费管理办法〉的通知》(云财行〔2014〕179号)等相关规定,建立培训计划编报和审批制度,严格控制开支范围和标准。
涉及对外承接的非计划内的培训业务,须提前报批培训收支预算,严格按照云南省地税有关规定执行,并开具税票结算。
(七)专项业务经费中的会议费管理。
学院组织对外召开的各类会议统一归口学院办公室统筹管理,严格执行《云南省省级机关会议费管理办法》(云财行〔2014〕66号)规定,建立会议分级审批、会议年度公示和报告制度,严格控制会期、参会人数、会议费开支范围,严格会议费报销手续,切实规范学院会议费管理。
(八)专项业务经费中的外宾接待经费管理。
为进一步规范外宾接待工作,加强外宾接待经费管理,强化预算监督,学院所有外事接待工作统一归口国际警察教育培训学院统筹管理,严格执行《云南省财政厅关于印发〈云南省党政机关外宾接待经费管理办法〉的通知》(云财行〔2014〕238号)有关规定,建立外宾接待预算管理,合理安排陪同人员,严格控制外宾接待经费开支范围及标准,切实规范学院外宾接待经费管理。
(九)专项业务经费中的教师个人科研经费管理。
1.各级各类科研经费应归由学院财务部门统筹,遵循“专款专用、分项管理、独立核算、勤俭节约”的原则进行专户管理,任何人不得以任何理由截留、挪用。
2.各级各类科研项目经费的开支归口学院科技处管理,按专项经费管理办法执行。
学院对科研经费按一定比例提取管理费,并根据项目结题情况给予适当奖励,具体实施办法根据科技处拟定方案并报学院研究审定批准后执行。
3.科研经费实行项目负责人负责制。
项目负责人应建立科研项目收、支台账,掌握科研项目经费整体及单项预算、开支和结余情况,报销须附经费支出明细表。
4.科研经费使用要求。
(1)科研经费执行外出调研审批制度。
项目负责人年初按项目拟定外出调研计划(具体包括时间、地点、人员、调研内容和预算),报科技处和分管科研院领导审批通过后,按计划执行。
如因工作等客观原因需要调整调研计划,须报科技处审批同意后方可外出调研。
报销科研经费差旅费时,须提供审批后的调研计划书,否则不予报销。
(2)严格执行劳务费和专家咨询费管理规定。
项目负责人应科学规范、实事求是编制劳务费和专家咨询费预算,项目执行过程中发生的劳务和咨询支出,必须由本人签收或发至本人银行卡,并依法缴纳个人所得税,不经授权不得由他人以任何理由代签。
(3)严格执行固定资产管理规定。
(4)规范科研经费转拨管理。
科研经费转拨必须订立合同,按照合同约定并经学院科技处和财务部门审批,严格执行项目预算,不得层层转拨、变相转拨经费,不得借科研协作之名,将科研经费挪作它用。
(5)规范科研经费支出管理。
科研人员提供的支出票据,应与科研任务具有相关性,不得将无关的支出在科研经费中列支。
须取得真实、合法票据进行财务报销,不得使用假发票;
必须按照实际开支的科研活动据实支出,不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费。
5.科研经费审批权限和报账流程。
(1)审批权限。
单笔开支5000元(含)以下的开支报科技处负责人、财务装备保障处负责人和分管科研工作的院领导审批;
5000元至5万元(含)的还须报院长审批;
(2)报账流程。
科研经费开支须在经费到位的前提下,由项目负责人签字后报科技处负责人签审,再按审批权限报请领导审批后,经财务部门审核支付。
(十)专项业务经费中省财政划拨的专项经费管理。
严格执行《云南省财政厅关于实施财政支出预算执行进度考核的通知》(云财办〔2015〕86号)要求,加大预算执行力度,其中:
一季度(3月31日):
预算累计执行进度不低于20%
二季度(6月30日):
预算累计执行进度不低于60%
三季度(9月30日):
预算累计执行进度不低于80%
10月31日:
预算累计执行进度不低于90%
11月30日:
预算累计执行进度达到100%。
项目责任部门要严格落实“谁花钱,谁负责”的责任制度,合理编制项目预算,做好项目效益评估报告。
做好项目支出规划,按预算规范项目经费支出,积极推进经费执行进度。
如经费执行确有困难,需在经费到期前一个月通知财务部门统筹管理,并按时做好项目总结和经费决算。
第五条机动经费
(一)学院预留机动经费用于学院预算外重大活动和突发事项支出。
(二)机动经费报账流程和审批程序。
学院严格控制机动经费支出。
根据工作实际情况确需增加专项业务经费开支的,不分金额大小,均须报财务装备保障处负责人、分管财务装备保障处院领导和院长审批;
第六条鼓励各部门在确保日常工作正常开展的前提下,本着遵守国家法律、法规和相关政策并有利于教学、科研事业发展的原则,积极开拓渠道争取资金,作为部门补充经费。
部门补充经费(职能部门在工作职能范围内的收入除外)归口该部门管理使用,参照专项业务经费管理规定和审批权限开支。
第七条各部门要制定公用经费、专项业务经费的内部管理制度,并抄送财务装备保障处和纪委备案;
建立经费开支台账,相对固定1人至2人负责本部门各项经费审批报账,以便及时掌握本部门的各项经费开支情况。
未经批准,部门公用经费、专项业务经费不得混用。
各部门组织专项活动中,确需发放奖金和补助经费的,需提前报请学院领导、政治部组织人事处及纪委办审批同意后执行。
第八条预算执行中,归属部门事权范围内的开支,由各部门在年度核定公用经费指标内解决,一律不再追加预算。
对部门公用经费超支使用、控制不严的部门,由财务装备保障处定期通报考核结果,同时报院领导。
情节严重者,经院领导批准,将在年终考核中作扣分处理,并酌情扣减下一年度部门公用经费额度。
对违反财经纪律的行为,一经查出,责任倒查,谁签审谁负责。
第九条各部门应遵守“先请示、后开支”的原则,指定专人按照审批权限和程序取得各级领导对经费开支审批意见后实施。
经办人在经费开支前应按审批权限取得部门经费负责人和院领导同意方可开支;
部门负责人和各级领导应在预算范围内进一步审核开支的合理性、合规性和真实性,坚持厉行节约,违反规定的不得在报账单上签字同意。
小额商品服务购买支出,包括设备购置、办公用品、会议费、修缮费等单项支出金额超过1000元的,原则上使用转账方式结算。
不具备转账支付的,须按照公务卡管理办法执行,严格限制现金支出。
确需备用金者,须按程序报请院领导审批后执行。
涉及借领学院票据和借取备用金的部门,部门主要负责人为第一责任人负责定期于11月30日前向学院财务部门结清应收款和领取的备用金,违者按相关规定处理。
第十条学院财务报销实行公务卡结算制度。
(一)根据《云南省人民政府办公厅全面实行公务卡结算制度的通知》(云政办发〔2010〕43号)要求,差旅费、招待费、会议费、培训费、办公费、科研经费,以及单位授权个人办理的零星物品采购支出等,均纳入公务卡结算管理,原则上统一使用公务卡,不得使用现金。
(二)持卡人办理公务卡支出的报销业务时,须附发票和持卡人签名的公务卡刷卡支付交易凭证(POS小单)及有关原始票据,网络支付的,须附网络支付证明材料。
小票遗失或模糊无法识别的,须提供其他公务卡支付证明,如支付记录等。
涉及文件规定可以使用现金的情形,以及指定至某单位缴费不可抗因素的,须附经办人详细情况说明,并报部门领导批准后酌情予以报销。
(三)各部门内部要开展教职工公务卡办理和使用情况统计工作,督促未办理公务卡的教职工尽快到财务部门申办。
部门安排业务经费支出时,应根据公务卡持有和使用情况内部调节。
(四)各部门按照各项经费的审批权限报批后,再到财务部门进行审核报销。
财务部门核实公务消费的真实性和合法性后,定期分批将报销金额通过学院银行账户划转到持卡人的公务卡上。
对因无法刷卡等特殊情况须以现金支付的公务消费款项,财务在审核后,将报销款项直接划入公务卡,不使用现金结算。
(五)自2017年1月1日起,不符合公务卡管理规定的,一律不予报销,相关费用自行承担。
第十一条报账程序
(一)经办人(报账员)首先应按规定分门别类整理、粘贴取得的原始凭证,并按相关报销封面要求详细填写经费类别(严格区分公用经费和某一专项业务经费)、部门名称、经办人,科研经费需明确注明项目负责人、项目名称和编号。
(二)审批权限和报账流程。
分别按人员经费、部门公用经费、专项业务经费和机动经费的审批权限和报账流程请示报批,最后到财务部门审核报销。
(三)各种费用报销时须附有国家规定正式发票,相关发票的经办人须对其真实性、合法性负责。
对外取得的各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》,并严格执行公务员单位有关报销票据种类的具体规定,每张原始票据背面须具体经办人本人签名并注明日期,方可进行报销。
粘贴原始凭证(发票)须严格按“相同开支的细类”整理粘贴,禁止使用订书钉。
如提供虚假票据、违规报账或不按规定粘贴汇总的,财务人员有权拒绝受理该经济业务的报销手续。
(四)财务报账时间为每周一至周四,每周五为财务部门集中进行账务处理、内部核算及学习时间,不予报账,特殊情况除外。
每学期末和年末,财务部门将按规定提前封账结算,具体封账时间以单独下发的通知为准。
第十二条本办法涉及的费用核算时间为2017年1月1日至2017年12月31日。
各部门经费使用情况按季度由专人凭台账与财务装备保障处进行核对。
第十三条本办法由财务装备保障处负责解释。
第十四条本办法自2017年3月13日起执行。
附件:
1.**学院2017年部门预算编制说明
2.**学院2017年经费收入预算表
3.**学院2017年经费支出预算表
4.**学院2017年部门公用经费包干预算表
5.**学院2017年专项业务经费支出预算表
6.**学院院长办公会议经费审批表
抄送:
省公安厅郭副厅长。
本院党委成员,巡视员、副巡视员。
**学院办公室2017年3月13日印发
附件1
**学院2017年部门预算编制说明
一、学院基本情况
(一)财政预算编制基础数据信息:
省财政根据学院2016年11月基本统计数据核定学院2017年度财政经费预算。
具体信息如下:
在职人员编制540人,其中:
行政编制540人。
在职实有473人,其中:
财政全供养473人。
离退休人员216人,其中:
离休19人,退休197人。
车辆编制16辆,实有车辆16辆。
(二)学院预算编制基础数据信息:
学院根据2017年1月基本统计数据预算学院2017年度院内经费预算。
基本情况如下:
在职实有484人,其中:
财政全供养484人。
车辆编制16辆,运行车辆16辆。
二、预算收入情况
(一)2017年财政预算总收入12,907.09万元。
其中:
本年一般公共预算财政拨款12907.09万元(本级财力9,907.09万元,财政专户管理的收入3,000.00万元)。
(二)2017年学院经费预算总收入19,777.09万元。
财政拨款14,077.09万元,教育事业收入3,500.00万元,其他收入2,200.00万元。
三、预算支出情况
(一)2017年财政预算总支出12,907.09万元。
本级财政预算安排支出9,907.09万元(含出国经费支出23.00万元),其他资金来源(财政专户管理的教育收费)安排的项目支出3,000.00万元。
(二)2017年学院经费预算总支出19,770.33万元。
基本支出9,907.09万元,项目支出8,163.24万元,其他经费支出1700万元。
1.本年度预算支出编制原则
(1)预算坚持“量入为出、收支平衡”的总原则;
(2)预算坚持积极稳妥、厉行节约的原则,按照“保运转、保重点、压缩一般”的原则,结合学院2017年重点工作制定。
2.本年度预算支出编制情况
(1)支出预算编制依据:
本年度预算是在总结2016年部门预算执行情况的基础上,按照学院2017年度重点工作安排,结合院属部门项目经费预算情况进行了具体调整;
部门公用经费按年初院属机构和人员编制进行了更新调整。
(2)部门公用经费预算项目含各部门办公费、差旅费、业务招待费、固定电话通信费、印刷费、维修(护)费、会议费等日常一般性支出,按部门年初实有在编人数核定,人均4000元/年。
2016年部门公用经费余额原则上结转至2017年对应经费,由部门按规定开支,其中根据扶贫工作需要和任务安排,在院属各部门2016年度公用经费结余总额中按43%的比例扣减扶贫工作经费,由学院统筹管理专项用于扶贫工作。
2016年度部门公用经费超支部分原则上在2017年度公用经费额度中扣减,其中研究生部因人员较少,超支部分按50%的比例在2017年度扣减。
2017年各部门应严格控制业务招待费及购买办公用品费用支出,业务招待费不得超过本部门公用经费年初核定额的2%,办公用品费用不得超过本部门公用经费年初核定额的20%。
各部门应重点加强外出人员管理,严格控制出差人数、天数和地点,规范外出人员公务卡核算及机票采购行为,认真执行《**学院差旅费管理办法》、《关于调整云南省省级机关部分城市间交通费报销标准的通知》、《关于调整云南省省级机关部分城市间交通费报销标准的通知》和《云南省财政厅关于省级党政机关工作人员到基层交纳伙食费等有关事项的通知》管理规定,合理控制差旅费支出。
(3)专项业务经费实行按部门、分项目管理,严格按照预算执行,严禁在专项业务经费中列支部门接待费、办公费等部门公用经费包干事项。
(4)教研经费按人均1000元/年预算;
学生活动费以年初在编学生人数为基础,按35元/生/年预算(包含每生活动经费30元和卫生费5元),并根据工作内容上调10000元用于新生入学、毕业生离校及文体活动补助开支。
院属部门办公设备、摄影器材、老干活动室设施、监控设备、枪弹、仪仗队和督察队所需设备等专业设备购置,除可在各部门公用经费开支外,均归口学院统一预算管理,根据财政专项经费下拨情况拟定采购计划;
法学院、信息网络安全学院、刑事侦查学院、图书馆和教务处填报的实验室建设和软件采购计划纳入“中央支持地方高校2016年-2018年规划项目”申报建设;
教学部门师资培养、教材及专业等建设分
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